Сообщений в теме: 4

[Але5]

Пытаюсь заполнить 3НДФЛ в программе Декларация.

Продана квартира за 2 150 000, кадастровая - 2460 000. Программа выдает доход 1720 000. То есть стандартный вычет делается из дохода в 1720 000?  

[Колодин Иосиф]

Пытаюсь заполнить 3НДФЛ в программе Декларация.

Продана квартира за 2 150 000, кадастровая - 2460 000. Программа выдает доход 1720 000. То есть стандартный вычет делается из дохода в 1720 000?  

Добрый день!
Уважаемый налогоплательщик, разрешите вас предостеречь от опрометчивых поступков.
Не торопитесь самостоятельно заполнять налоговую декларацию. Ваши ошибки могут привести к значительному завышению налогооблагаемой базы и соответственно, к очень большому налогу к уплате.
Для подробной консультации в вашем вопросе недостаточно исходных данных.
По существу вопроса можно сказать, что программа вам выдает сумму 1722000 это 70% от кадастровой стоимости.
В случае, если доход от продажи объекта недвижимого имущества существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Но к вашему случаю это не относится, так как вы продали квартиру, как вы пишите, за 2150000.
 

[smiA]

Пытаюсь заполнить 3НДФЛ в программе Декларация.

Продана квартира за 2 150 000, кадастровая - 2460 000. Программа выдает доход 1720 000. То есть стандартный вычет делается из дохода в 1720 000?  

 

Здравствуйте!

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества.

На основании п.п. 1 п. 2 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный п.п. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи в частности квартиры, находившейся в его собственности  менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей. При этом, минимальный срок владения – 5 лет,  установленный п. 17.1 ст. 217 Кодекса, применяется  в отношении имущества приобретенного после 01.01.2014 года. В отношении имущества, приобретенного до 01.01.2014 год, минимальный срок владения составляет 3 года (ст. 220 Кодекса в редакции до 01.01.2014 года).

Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с п.п. 1 п. 2 ст. 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, в частности на сумму произведенных расходов по приобретению квартиры.  (п.п. 2 п. 2 ст. 220 Кодекса).

Пунктом 5 ст. 217.1 Кодекса предусмотрено, в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества (при условии, что данное имущество не использовалось в предпринимательской деятельности) меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация  права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент «0,7», в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация  права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент «0,7».

Как следует из обращения, Вами продана квартира за 2 150 000 руб., кадастровая стоимость проданной квартиры – 2 460 000 руб. (1 722 000 руб. составляет 70% от кадастровой стоимости квартиры).

Таким образом, на основании вышеизложенного в декларации по форме 3-НДФЛ Вы обязаны заявить доход от реализации квартиры в сумме 2 150 000 рублей. При этом Вы имеете право сумму полученного дохода от реализации квартиры уменьшить на сумму имущественного налогового вычета в соответствии со ст. 220 Кодекса.

 

УФНС России по Саратовской области

[ksu7710]

добрый день. хочу продать квартиру,  я собственник болле 5 лет , и квартира перешла по наследсву. должен ли я платить налог государству  с продажи? и я не резидент т.е. у меня двойное гражданство спасибо 

[smiA]

добрый день. хочу продать квартиру,  я собственник болле 5 лет , и квартира перешла по наследсву. должен ли я платить налог государству  с продажи? и я не резидент т.е. у меня двойное гражданство спасибо 

Здравствуйте!

 

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

 

На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

 

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено налогоплательщиком в порядке наследования, составляет три года.

 

Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 218 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему ранее имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

 

Статьями 1114 и 1152 Гражданского кодекса установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследованное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

 

Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав.

 

Как следует из обращения, Вы планируете продать квартиру, полученную по наследству и находящуюся в Вашей собственности более 5 лет. При этом, Вы не являетесь налоговым резидентом Российской Федерации.

 

В связи со вступлением в силу Федерального закона от 27.11.2018  №424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» с 01.01.2019 вышеуказанные положения пункта 17.1 статьи 217 и статьи 217.1 Кодекса применяются независимо от наличия у физического лица статуса налогового резидента Российской Федерации.

 

Учитывая вышеизложенное, с 01.01.2019 при продаже недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц при условии, что такое имущество находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. Даная позиция изложена в частности в письме Минфина России от 05.02.2019 №03-04-05/6563.