Сообщений в теме: 10

[guitarman]

Здравствуйте,

Какие документы нужны для того, чтобы применять ПСН для работаты с Upwork.com(договор и акты на оплату предоставляются) по основному виду деятельности - разработка ПО. Ниже представлены примеры документов:

 

Договор с Upwork: https://vk.com/doc69...c0917ee2cc09930

Бланк актов: https://vk.com/doc69...dde99e344d78acc

 

И надо ли платить НДС с комиссии которую удерживает с меня Upwork(представительства Upwork в РФ нет) при работе на патент или УСН.

С уважением, 

Владимир

[Севастополь]

Статьей 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что патентная система налогообложения вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации в отношении видов предпринимательской деятельности на основании пункта 2 статьи 346.43 Кодекса.

Пунктом 1 статьи 346.45 Кодекса установлено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения. Патент выдается индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте. К виду деятельности, определенному подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, относится оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации. Если индивидуальным предпринимателем получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте Российской Федерации и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, то налогоплательщик вправе оказывать данные услуги, используя электронную информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.

Индивидуальный предприниматель может в рамках патента оказывать услуги иностранным клиентам и клиентам из других субъектов РФ дистанционно, через Интернет, при условии, что договор оказания услуг будет заключаться на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.

Индивидуальный предприниматель может в рамках патента оказывать услуги иностранным клиентам и клиентам из других субъектов РФ дистанционно, через Интернет, при условии, что договор оказания услуг будет заключаться на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.

Однако деятельность через Upwork не подпадает под патентную систему налогообложения в связи с тем, что  в соответствии с нормами статьи 444 Гражданского кодекса Российской Федерации если в договоре не указано место заключения (а в оферте upwork оно не указано), договор признаётся заключённым в месте нахождения юридического лица, направившего оферту, т.е. в месте расположения upwork.

[guitarman]

А если будет договор с Upwork, где будет указан регион получения патента, т.е. в договоре будет указан мой адрес. Тогда можно будет применять патент, верно?

[Севастополь]

Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.

[guitarman]

Скажите, достаточно ли указание адреса действия патента(мой фактический адрес и он же адрес где действует патент) в актах, для того чтобы применять ПСН?

[Севастополь]

деятельность через Upwork не подпадает под патентную систему налогообложения в связи с тем, что  в соответствии с нормами статьи 444 Гражданского кодекса Российской Федерации если в договоре не указано место заключения (а в оферте upwork оно не указано), договор признаётся заключённым в месте нахождения юридического лица, направившего оферту, т.е. в месте расположения upwork.

[Севастополь]

Здравствуйте,

Какие документы нужны для того, чтобы применять ПСН для работаты с Upwork.com(договор и акты на оплату предоставляются) по основному виду деятельности - разработка ПО. Ниже представлены примеры документов:

 

Договор с Upwork: https://vk.com/doc69...c0917ee2cc09930

Бланк актов: https://vk.com/doc69...dde99e344d78acc

 

И надо ли платить НДС с комиссии которую удерживает с меня Upwork(представительства Upwork в РФ нет) при работе на патент или УСН.

С уважением, 

Владимир

Исчерпывающая информация относительно применения патентной системы  при Вашем виде деятельности  уже предоставлена   УФНС в предыдущем ответе. С 1 января 2019 года  в России  введен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". С особенностями его применения можно ознакомится в специальном разделе сайта ФНС Россиии  -  перейдя по ссылке     https://npd.nalog.ruД

[xyzdim]

Индивидуальный предприниматель может в рамках патента оказывать услуги иностранным клиентам и клиентам из других субъектов РФ дистанционно, через Интернет, при условии, что договор оказания услуг будет заключаться на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.

 

Ни в налоговом кодексе ни в местном законе о ПСН ничего не написано, что договор должен быть заключен на территории региона где получен патент.  

Здесь на форуме утверждается, что по патенту оказывать услуги иностранным клиентам можно. Отлично! Это - главное!

Какая разница, где будет заключен договор - на территории региона или на территории заказчика, что это меняет? Услуги оказываются местным разработчиком иностранному заказчику, причем здесь место заключения договора?  

Главное, что существует письмо УФНС России по Томской области от 02 июня 2016 номер 15-47/06170С где недвусмысленно утверждается что предприниматель "вправе при разработке программ ЭВМ по договору оферты с заказчиком-нерезидентом применять патентную систему налогообложения"!

[xyzdim]

В главе 26.5 НК нигде не говорится, что для применения ПСН услуги необходимо оказывать на территории действия патента.

Там говорится, что для получения патента я должен вести предпринимательскую деятельность в регионе действия патента.

Я разрабатываю программы для ЭВМ в коворкинге на территории действия патента.

Разве этого не означает, что я осуществляю предпринимательскую деятельность на данной территории и могу использовать ПСН (даже если услуги оказываются иностранному заказчику)?

[xyzdim]

Ответом ФНС на данный вопрос не удовлетворен.

В статьях 346.43-346.53 НК о патентной системе налогоообложения ничего не говорится о месте оказания услуг.
Там говорится, что патент должен быть получен в регионе, где находится место осуществления предпринимательсвой деятельности, а оно совпадает с местом регистрации ИП.

Про место оказания услуг ничего не говорится - соответственно услуги могут оказываться заказчику из другой страны (удаленно), в рамках ПСН.
Прошу уточнить ответ ФНС.

[Севастополь]

Исчерпывающая информация относительно применения патентной системы  при Вашем виде деятельности  уже предоставлена   УФНС в предыдущем ответе.