Сообщений в теме: 11

[Полянская АннаВладимировна]

Создана тема страховые взносы

[migdei]

Добрый день.

В нулевом расчете по страховым взносам на основании п.4.2. Приложения 2 к приказу ФНС России от «18» сентября 2019 г. № ММВ-7-11/470@ при указании в строке 001 раздела 1 тип плательщика (код) «2» плательщик вправе заполнить только обязательные листы:
титульный лист;
раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
раздел 3 с нулями и прочерками.
 

Однако заполнить отчет по страховым взносам через программу Налогоплательщик ЮЛ, как указано выше не получается. Программа выдает ошибку и не дает возможность вывести документ на печать.

 

С данной проблемой я обратилась на официальный форум разработчиков программы Налогоплательщик ЮЛ, где мне пояснили следующее:

 

В случае отсутствия деятельности (данных, в т.ч. количество) расчет может быть сформирован на 3 страницах ("нулевой"):
-титульный лист на 1 стр.
-раздел 1 на 2 стр, в котором ти по стр.001=2,заполнены ОКТМО и КБК по стр.010,020,040,100. Раздел 3 не заполняется

Если есть ЗЛ, например, директор и нет выплат, расчет может быть сформирован на 9 страницах ("нулевой"):
-титульный лист
-раздел 1 на 2 стр, в котором ти по стр.001=2,заполнены ОКТМО и КБК по стр.010,020,040,100
-подразделы 1.1,1.2 прил 1, прил.2 с кодом тарифа и количеством
-раздел 3 со сведениями о ЗЛ, подраздел 3.2 не заполняется

 

 

а также

 

мы разработчики программного обеспечения (не ФНС), мы вам изложили свою точку зрения - если налогоплательщик представляет сведения о ЗЛ, то и количество ЗЛ в расчете д.б. больше нуля

 

 

 

Скажите пожалуйста, как мне корректно заполнить нулевой отчёт по страховым взносам через программу Налогоплательщик ЮЛ? Возможно ли указать титульный лист и раздел 1 (без раздела 3) на 3 стр? Или нужно все 9 страниц заполнять , как указано выше в комментарии?

[Татьяна5500]

Добрый день.

В нулевом расчете по страховым взносам на основании п.4.2. Приложения 2 к приказу ФНС России от «18» сентября 2019 г. № ММВ-7-11/470@ при указании в строке 001 раздела 1 тип плательщика (код) «2» плательщик вправе заполнить только обязательные листы:
титульный лист;
раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
раздел 3 с нулями и прочерками.
 

Однако заполнить отчет по страховым взносам через программу Налогоплательщик ЮЛ, как указано выше не получается. Программа выдает ошибку и не дает возможность вывести документ на печать.

 

С данной проблемой я обратилась на официальный форум разработчиков программы Налогоплательщик ЮЛ, где мне пояснили следующее:

 

В случае отсутствия деятельности (данных, в т.ч. количество) расчет может быть сформирован на 3 страницах ("нулевой"):
-титульный лист на 1 стр.
-раздел 1 на 2 стр, в котором ти по стр.001=2,заполнены ОКТМО и КБК по стр.010,020,040,100. Раздел 3 не заполняется

Если есть ЗЛ, например, директор и нет выплат, расчет может быть сформирован на 9 страницах ("нулевой"):
-титульный лист
-раздел 1 на 2 стр, в котором ти по стр.001=2,заполнены ОКТМО и КБК по стр.010,020,040,100
-подразделы 1.1,1.2 прил 1, прил.2 с кодом тарифа и количеством
-раздел 3 со сведениями о ЗЛ, подраздел 3.2 не заполняется

 

 

а также

 

мы разработчики программного обеспечения (не ФНС), мы вам изложили свою точку зрения - если налогоплательщик представляет сведения о ЗЛ, то и количество ЗЛ в расчете д.б. больше нуля

 

 

 

Скажите пожалуйста, как мне корректно заполнить нулевой отчёт по страховым взносам через программу Налогоплательщик ЮЛ? Возможно ли указать титульный лист и раздел 1 (без раздела 3) на 3 стр? Или нужно все 9 страниц заполнять , как указано выше в комментарии?

Добрый день!

 

Согласно подпункта 4.2 части IV приложения № 2 Приказа ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@», если в строке 001 раздела 1 указывается тип плательщика (код):

 

"2" - плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников), то плательщик вправе представить в составе расчета титульный лист, раздел 1 без приложений, раздел 3.

 

Раздел 3 заполняется в том случае, если у плательщика числится работник в данном отчетном периоде, выплаты и иные вознаграждения в пользу которого за последние три месяца не осуществлялись.

 

При отсутствии работников, плательщик заполняет только титульный лист, раздел 1 с кодом 2, без приложений.

 

 

[nata_esina]

http://www.consultan...472550310141558

 

<Письмо> ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@

<О пониженных тарифах страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства>

 

До внесения соответствующих изменений в Приложение N 5 к Порядку в части дополнения кодов тарифа плательщика страховых взносов плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", применяющие пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0 процента, в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, для отражения в Расчете указывают код тарифа плательщика страховых взносов "20".

 

Следует ли применять код тарифа 20 только для тех сумм, которые превышают МРОТ ежемесячно?

Или этот код тарифа применяется в целом для ЮЛ, в отношении всех выплат, начисленных в пользу работников?

 

Недопонимание идет из описания лиц, к которым применяется код МС:

МС - Физические лица, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";

 

Если читать буквально, то если у меня работник работает на 0,5 ставки и я ему плачу 10 000 руб, то по этому работнику все выплаты будут до МРОТ. И работник под описание кода МС не подходит.

Если это так, то как заполнить в отчете РСВ суммы начислений (по тем, у кого и До МРОТ, и После МРОТ выплаты), необлагаемых, базы, деля их по кодам тарифов?

[migdei]

 

Добрый день.

В нулевом расчете по страховым взносам на основании п.4.2. Приложения 2 к приказу ФНС России от «18» сентября 2019 г. № ММВ-7-11/470@ при указании в строке 001 раздела 1 тип плательщика (код) «2» плательщик вправе заполнить только обязательные листы:
титульный лист;
раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
раздел 3 с нулями и прочерками.
 

Однако заполнить отчет по страховым взносам через программу Налогоплательщик ЮЛ, как указано выше не получается. Программа выдает ошибку и не дает возможность вывести документ на печать.

 

С данной проблемой я обратилась на официальный форум разработчиков программы Налогоплательщик ЮЛ, где мне пояснили следующее:

 

В случае отсутствия деятельности (данных, в т.ч. количество) расчет может быть сформирован на 3 страницах ("нулевой"):
-титульный лист на 1 стр.
-раздел 1 на 2 стр, в котором ти по стр.001=2,заполнены ОКТМО и КБК по стр.010,020,040,100. Раздел 3 не заполняется

Если есть ЗЛ, например, директор и нет выплат, расчет может быть сформирован на 9 страницах ("нулевой"):
-титульный лист
-раздел 1 на 2 стр, в котором ти по стр.001=2,заполнены ОКТМО и КБК по стр.010,020,040,100
-подразделы 1.1,1.2 прил 1, прил.2 с кодом тарифа и количеством
-раздел 3 со сведениями о ЗЛ, подраздел 3.2 не заполняется

 

 

а также

 

мы разработчики программного обеспечения (не ФНС), мы вам изложили свою точку зрения - если налогоплательщик представляет сведения о ЗЛ, то и количество ЗЛ в расчете д.б. больше нуля

 

 

 

Скажите пожалуйста, как мне корректно заполнить нулевой отчёт по страховым взносам через программу Налогоплательщик ЮЛ? Возможно ли указать титульный лист и раздел 1 (без раздела 3) на 3 стр? Или нужно все 9 страниц заполнять , как указано выше в комментарии?

Добрый день!

 

Согласно подпункта 4.2 части IV приложения № 2 Приказа ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@», если в строке 001 раздела 1 указывается тип плательщика (код):

 

"2" - плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников), то плательщик вправе представить в составе расчета титульный лист, раздел 1 без приложений, раздел 3.

 

Раздел 3 заполняется в том случае, если у плательщика числится работник в данном отчетном периоде, выплаты и иные вознаграждения в пользу которого за последние три месяца не осуществлялись.

 

При отсутствии работников, плательщик заполняет только титульный лист, раздел 1 с кодом 2, без приложений.

 

 

 

Благодарю Вас за ответ! 

 

Помогите пожалуйста уточнить еще один вопрос:

Минфин России в Письме от 22.07.2019 N 03-11-11/54450 напомнил,
 что руководитель ─ единственный учредитель в целях обязательного соцстрахования относится к лицам, 
работающим по трудовому договору (п. 1 ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ, 
п. 1 ст. 10 Федерального закона N 326-ФЗ). 
Даже если трудового договора с директором нет, то в любом случае в отчёте РСВ он отображается как застрахованное лицо без выплат.

Скажите пожалуйста, нужно ли заполнять раздел 3 на не трудоустроенного директора ООО (он же является единственным учредителем)?

[Татьяна5500]

 

http://www.consultan...472550310141558

 

<Письмо> ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@

<О пониженных тарифах страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства>

 

До внесения соответствующих изменений в Приложение N 5 к Порядку в части дополнения кодов тарифа плательщика страховых взносов плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", применяющие пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0 процента, в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, для отражения в Расчете указывают код тарифа плательщика страховых взносов "20".

 

Следует ли применять код тарифа 20 только для тех сумм, которые превышают МРОТ ежемесячно?

Или этот код тарифа применяется в целом для ЮЛ, в отношении всех выплат, начисленных в пользу работников?

 

Недопонимание идет из описания лиц, к которым применяется код МС:

МС - Физические лица, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";

 

Если читать буквально, то если у меня работник работает на 0,5 ставки и я ему плачу 10 000 руб, то по этому работнику все выплаты будут до МРОТ. И работник под описание кода МС не подходит.

Если это так, то как заполнить в отчете РСВ суммы начислений (по тем, у кого и До МРОТ, и После МРОТ выплаты), необлагаемых, базы, деля их по кодам тарифов?

 

Добрый день!

 

Федеральным законом № 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон № 102-ФЗ) пункт 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) дополнен подпунктом 17, устанавливающим пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.

 

Для плательщиков страховых взносов, согласно статьи 6 Федерального закона № 102-ФЗ установлено, что в период с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года, а так же, указанных в подпункте 17 пункта 1 статьи 427 Кодекса, начиная с 2021 года применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование:
в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10,0 процента;
свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10,0 процента;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0,0 процента;
- на обязательное медицинское страхование - 5,0 процента.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам (далее - Расчет) утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (далее - Порядок).

 

До внесения соответствующих изменений в Приложение № 5 к Порядку в части дополнения кодов тарифа плательщика страховых взносов плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, применяющие пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0 процента, в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, для отражения в Расчете указывают код тарифа плательщика страховых взносов "20".

 

До внесения соответствующих изменений в Приложение № 7 к Порядку в части дополнения кодов категории застрахованного лица указанные выше плательщики страховых взносов при заполнении подраздела 3.2.1 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица", раздела 3 Расчета указывают коды категории застрахованного лица:
-    граждане РФ - МС;
-    временно проживающие иностранцы - ВЖМС;
-    временно пребывающие иностранцы - ВПМС.

 

Аналогичная позиция изложена в письме ФНС России от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@. Иные Письменные разъяснения Минфина и ФНС России по данному вопросу отсутствуют.

 

 

 

Добрый день.

В нулевом расчете по страховым взносам на основании п.4.2. Приложения 2 к приказу ФНС России от «18» сентября 2019 г. № ММВ-7-11/470@ при указании в строке 001 раздела 1 тип плательщика (код) «2» плательщик вправе заполнить только обязательные листы:
титульный лист;
раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
раздел 3 с нулями и прочерками.
 

Однако заполнить отчет по страховым взносам через программу Налогоплательщик ЮЛ, как указано выше не получается. Программа выдает ошибку и не дает возможность вывести документ на печать.

 

С данной проблемой я обратилась на официальный форум разработчиков программы Налогоплательщик ЮЛ, где мне пояснили следующее:

 

В случае отсутствия деятельности (данных, в т.ч. количество) расчет может быть сформирован на 3 страницах ("нулевой"):
-титульный лист на 1 стр.
-раздел 1 на 2 стр, в котором ти по стр.001=2,заполнены ОКТМО и КБК по стр.010,020,040,100. Раздел 3 не заполняется

Если есть ЗЛ, например, директор и нет выплат, расчет может быть сформирован на 9 страницах ("нулевой"):
-титульный лист
-раздел 1 на 2 стр, в котором ти по стр.001=2,заполнены ОКТМО и КБК по стр.010,020,040,100
-подразделы 1.1,1.2 прил 1, прил.2 с кодом тарифа и количеством
-раздел 3 со сведениями о ЗЛ, подраздел 3.2 не заполняется

 

 

а также

 

мы разработчики программного обеспечения (не ФНС), мы вам изложили свою точку зрения - если налогоплательщик представляет сведения о ЗЛ, то и количество ЗЛ в расчете д.б. больше нуля

 

 

 

Скажите пожалуйста, как мне корректно заполнить нулевой отчёт по страховым взносам через программу Налогоплательщик ЮЛ? Возможно ли указать титульный лист и раздел 1 (без раздела 3) на 3 стр? Или нужно все 9 страниц заполнять , как указано выше в комментарии?

Добрый день!

 

Согласно подпункта 4.2 части IV приложения № 2 Приказа ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@», если в строке 001 раздела 1 указывается тип плательщика (код):

 

"2" - плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников), то плательщик вправе представить в составе расчета титульный лист, раздел 1 без приложений, раздел 3.

 

Раздел 3 заполняется в том случае, если у плательщика числится работник в данном отчетном периоде, выплаты и иные вознаграждения в пользу которого за последние три месяца не осуществлялись.

 

При отсутствии работников, плательщик заполняет только титульный лист, раздел 1 с кодом 2, без приложений.

 

 

 

Благодарю Вас за ответ! 

 

Помогите пожалуйста уточнить еще один вопрос:

Минфин России в Письме от 22.07.2019 N 03-11-11/54450 напомнил,
 что руководитель ─ единственный учредитель в целях обязательного соцстрахования относится к лицам, 
работающим по трудовому договору (п. 1 ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ, 
п. 1 ст. 10 Федерального закона N 326-ФЗ). 
Даже если трудового договора с директором нет, то в любом случае в отчёте РСВ он отображается как застрахованное лицо без выплат.

Скажите пожалуйста, нужно ли заполнять раздел 3 на не трудоустроенного директора ООО (он же является единственным учредителем)?

 

Добрый день!

 

Согласно подпункта 4.2 части IV приложения № 2 Приказа ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@», если в строке 001 раздела 1 указывается тип плательщика (код):

 

"2" - плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников), то плательщик вправе представить в составе расчета титульный лист, раздел 1 без приложений, раздел 3.

 

Раздел 3 заполняется в том случае, если у плательщика числится работник в данном отчетном периоде, выплаты и иные вознаграждения в пользу которого за последние три месяца не осуществлялись.

 

При отсутствии работников, плательщик заполняет только титульный лист, раздел 1 с кодом 2, без приложений.
 

[nata_esina]

@Татьяна5500 , спасибо за комментарий!

 

Мне все-таки осталось не понятным, как заполнять раздел 1 и делить его по кодам тарифов, если предельная величина базы будет на двух листах (2 тарифа), а сама база одна, разделенная по тарифам, на двух. Как математика в таблицах отчета и контрольные соотношения у нас будут считаться?

Если у кого-то есть мысли, расскажите, пожалуйста.

Спасибо!

 

 

 

http://www.consultan...472550310141558

 

<Письмо> ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@

<О пониженных тарифах страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства>

 

До внесения соответствующих изменений в Приложение N 5 к Порядку в части дополнения кодов тарифа плательщика страховых взносов плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", применяющие пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0 процента, в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, для отражения в Расчете указывают код тарифа плательщика страховых взносов "20".

 

Следует ли применять код тарифа 20 только для тех сумм, которые превышают МРОТ ежемесячно?

Или этот код тарифа применяется в целом для ЮЛ, в отношении всех выплат, начисленных в пользу работников?

 

Недопонимание идет из описания лиц, к которым применяется код МС:

МС - Физические лица, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";

 

Если читать буквально, то если у меня работник работает на 0,5 ставки и я ему плачу 10 000 руб, то по этому работнику все выплаты будут до МРОТ. И работник под описание кода МС не подходит.

Если это так, то как заполнить в отчете РСВ суммы начислений (по тем, у кого и До МРОТ, и После МРОТ выплаты), необлагаемых, базы, деля их по кодам тарифов?

 

Добрый день!

 

Федеральным законом № 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон № 102-ФЗ) пункт 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) дополнен подпунктом 17, устанавливающим пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.

 

Для плательщиков страховых взносов, согласно статьи 6 Федерального закона № 102-ФЗ установлено, что в период с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года, а так же, указанных в подпункте 17 пункта 1 статьи 427 Кодекса, начиная с 2021 года применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование:
в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10,0 процента;
свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10,0 процента;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0,0 процента;
- на обязательное медицинское страхование - 5,0 процента.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам (далее - Расчет) утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (далее - Порядок).

 

До внесения соответствующих изменений в Приложение № 5 к Порядку в части дополнения кодов тарифа плательщика страховых взносов плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, применяющие пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0 процента, в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, для отражения в Расчете указывают код тарифа плательщика страховых взносов "20".

 

До внесения соответствующих изменений в Приложение № 7 к Порядку в части дополнения кодов категории застрахованного лица указанные выше плательщики страховых взносов при заполнении подраздела 3.2.1 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица", раздела 3 Расчета указывают коды категории застрахованного лица:
-    граждане РФ - МС;
-    временно проживающие иностранцы - ВЖМС;
-    временно пребывающие иностранцы - ВПМС.

 

Аналогичная позиция изложена в письме ФНС России от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@. Иные Письменные разъяснения Минфина и ФНС России по данному вопросу отсутствуют.

 

 

 

Добрый день.

В нулевом расчете по страховым взносам на основании п.4.2. Приложения 2 к приказу ФНС России от «18» сентября 2019 г. № ММВ-7-11/470@ при указании в строке 001 раздела 1 тип плательщика (код) «2» плательщик вправе заполнить только обязательные листы:
титульный лист;
раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
раздел 3 с нулями и прочерками.
 

Однако заполнить отчет по страховым взносам через программу Налогоплательщик ЮЛ, как указано выше не получается. Программа выдает ошибку и не дает возможность вывести документ на печать.

 

С данной проблемой я обратилась на официальный форум разработчиков программы Налогоплательщик ЮЛ, где мне пояснили следующее:

 

В случае отсутствия деятельности (данных, в т.ч. количество) расчет может быть сформирован на 3 страницах ("нулевой"):
-титульный лист на 1 стр.
-раздел 1 на 2 стр, в котором ти по стр.001=2,заполнены ОКТМО и КБК по стр.010,020,040,100. Раздел 3 не заполняется

Если есть ЗЛ, например, директор и нет выплат, расчет может быть сформирован на 9 страницах ("нулевой"):
-титульный лист
-раздел 1 на 2 стр, в котором ти по стр.001=2,заполнены ОКТМО и КБК по стр.010,020,040,100
-подразделы 1.1,1.2 прил 1, прил.2 с кодом тарифа и количеством
-раздел 3 со сведениями о ЗЛ, подраздел 3.2 не заполняется

 

 

а также

 

мы разработчики программного обеспечения (не ФНС), мы вам изложили свою точку зрения - если налогоплательщик представляет сведения о ЗЛ, то и количество ЗЛ в расчете д.б. больше нуля

 

 

 

Скажите пожалуйста, как мне корректно заполнить нулевой отчёт по страховым взносам через программу Налогоплательщик ЮЛ? Возможно ли указать титульный лист и раздел 1 (без раздела 3) на 3 стр? Или нужно все 9 страниц заполнять , как указано выше в комментарии?

Добрый день!

 

Согласно подпункта 4.2 части IV приложения № 2 Приказа ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@», если в строке 001 раздела 1 указывается тип плательщика (код):

 

"2" - плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников), то плательщик вправе представить в составе расчета титульный лист, раздел 1 без приложений, раздел 3.

 

Раздел 3 заполняется в том случае, если у плательщика числится работник в данном отчетном периоде, выплаты и иные вознаграждения в пользу которого за последние три месяца не осуществлялись.

 

При отсутствии работников, плательщик заполняет только титульный лист, раздел 1 с кодом 2, без приложений.

 

 

 

Благодарю Вас за ответ! 

 

Помогите пожалуйста уточнить еще один вопрос:

Минфин России в Письме от 22.07.2019 N 03-11-11/54450 напомнил,
 что руководитель ─ единственный учредитель в целях обязательного соцстрахования относится к лицам, 
работающим по трудовому договору (п. 1 ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ, 
п. 1 ст. 10 Федерального закона N 326-ФЗ). 
Даже если трудового договора с директором нет, то в любом случае в отчёте РСВ он отображается как застрахованное лицо без выплат.

Скажите пожалуйста, нужно ли заполнять раздел 3 на не трудоустроенного директора ООО (он же является единственным учредителем)?

 

Добрый день!

 

Согласно подпункта 4.2 части IV приложения № 2 Приказа ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@», если в строке 001 раздела 1 указывается тип плательщика (код):

 

"2" - плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников), то плательщик вправе представить в составе расчета титульный лист, раздел 1 без приложений, раздел 3.

 

Раздел 3 заполняется в том случае, если у плательщика числится работник в данном отчетном периоде, выплаты и иные вознаграждения в пользу которого за последние три месяца не осуществлялись.

 

При отсутствии работников, плательщик заполняет только титульный лист, раздел 1 с кодом 2, без приложений.
 

 

[Татьяна5500]

 

@Татьяна5500 , спасибо за комментарий!

 

Мне все-таки осталось не понятным, как заполнять раздел 1 и делить его по кодам тарифов, если предельная величина базы будет на двух листах (2 тарифа), а сама база одна, разделенная по тарифам, на двух. Как математика в таблицах отчета и контрольные соотношения у нас будут считаться?

Если у кого-то есть мысли, расскажите, пожалуйста.

Спасибо!

 

 

 

http://www.consultan...472550310141558

 

<Письмо> ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@

<О пониженных тарифах страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства>

 

До внесения соответствующих изменений в Приложение N 5 к Порядку в части дополнения кодов тарифа плательщика страховых взносов плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", применяющие пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0 процента, в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, для отражения в Расчете указывают код тарифа плательщика страховых взносов "20".

 

Следует ли применять код тарифа 20 только для тех сумм, которые превышают МРОТ ежемесячно?

Или этот код тарифа применяется в целом для ЮЛ, в отношении всех выплат, начисленных в пользу работников?

 

Недопонимание идет из описания лиц, к которым применяется код МС:

МС - Физические лица, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";

 

Если читать буквально, то если у меня работник работает на 0,5 ставки и я ему плачу 10 000 руб, то по этому работнику все выплаты будут до МРОТ. И работник под описание кода МС не подходит.

Если это так, то как заполнить в отчете РСВ суммы начислений (по тем, у кого и До МРОТ, и После МРОТ выплаты), необлагаемых, базы, деля их по кодам тарифов?

 

Добрый день!

 

Федеральным законом № 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон № 102-ФЗ) пункт 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) дополнен подпунктом 17, устанавливающим пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.

 

Для плательщиков страховых взносов, согласно статьи 6 Федерального закона № 102-ФЗ установлено, что в период с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года, а так же, указанных в подпункте 17 пункта 1 статьи 427 Кодекса, начиная с 2021 года применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование:
в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10,0 процента;
свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10,0 процента;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0,0 процента;
- на обязательное медицинское страхование - 5,0 процента.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам (далее - Расчет) утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (далее - Порядок).

 

До внесения соответствующих изменений в Приложение № 5 к Порядку в части дополнения кодов тарифа плательщика страховых взносов плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, применяющие пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0 процента, в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, для отражения в Расчете указывают код тарифа плательщика страховых взносов "20".

 

До внесения соответствующих изменений в Приложение № 7 к Порядку в части дополнения кодов категории застрахованного лица указанные выше плательщики страховых взносов при заполнении подраздела 3.2.1 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица", раздела 3 Расчета указывают коды категории застрахованного лица:
-    граждане РФ - МС;
-    временно проживающие иностранцы - ВЖМС;
-    временно пребывающие иностранцы - ВПМС.

 

Аналогичная позиция изложена в письме ФНС России от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@. Иные Письменные разъяснения Минфина и ФНС России по данному вопросу отсутствуют.

 

 

 

Добрый день.

В нулевом расчете по страховым взносам на основании п.4.2. Приложения 2 к приказу ФНС России от «18» сентября 2019 г. № ММВ-7-11/470@ при указании в строке 001 раздела 1 тип плательщика (код) «2» плательщик вправе заполнить только обязательные листы:
титульный лист;
раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
раздел 3 с нулями и прочерками.
 

Однако заполнить отчет по страховым взносам через программу Налогоплательщик ЮЛ, как указано выше не получается. Программа выдает ошибку и не дает возможность вывести документ на печать.

 

С данной проблемой я обратилась на официальный форум разработчиков программы Налогоплательщик ЮЛ, где мне пояснили следующее:

 

В случае отсутствия деятельности (данных, в т.ч. количество) расчет может быть сформирован на 3 страницах ("нулевой"):
-титульный лист на 1 стр.
-раздел 1 на 2 стр, в котором ти по стр.001=2,заполнены ОКТМО и КБК по стр.010,020,040,100. Раздел 3 не заполняется

Если есть ЗЛ, например, директор и нет выплат, расчет может быть сформирован на 9 страницах ("нулевой"):
-титульный лист
-раздел 1 на 2 стр, в котором ти по стр.001=2,заполнены ОКТМО и КБК по стр.010,020,040,100
-подразделы 1.1,1.2 прил 1, прил.2 с кодом тарифа и количеством
-раздел 3 со сведениями о ЗЛ, подраздел 3.2 не заполняется

 

 

а также

 

мы разработчики программного обеспечения (не ФНС), мы вам изложили свою точку зрения - если налогоплательщик представляет сведения о ЗЛ, то и количество ЗЛ в расчете д.б. больше нуля

 

 

 

Скажите пожалуйста, как мне корректно заполнить нулевой отчёт по страховым взносам через программу Налогоплательщик ЮЛ? Возможно ли указать титульный лист и раздел 1 (без раздела 3) на 3 стр? Или нужно все 9 страниц заполнять , как указано выше в комментарии?

Добрый день!

 

Согласно подпункта 4.2 части IV приложения № 2 Приказа ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@», если в строке 001 раздела 1 указывается тип плательщика (код):

 

"2" - плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников), то плательщик вправе представить в составе расчета титульный лист, раздел 1 без приложений, раздел 3.

 

Раздел 3 заполняется в том случае, если у плательщика числится работник в данном отчетном периоде, выплаты и иные вознаграждения в пользу которого за последние три месяца не осуществлялись.

 

При отсутствии работников, плательщик заполняет только титульный лист, раздел 1 с кодом 2, без приложений.

 

 

 

Благодарю Вас за ответ! 

 

Помогите пожалуйста уточнить еще один вопрос:

Минфин России в Письме от 22.07.2019 N 03-11-11/54450 напомнил,
 что руководитель ─ единственный учредитель в целях обязательного соцстрахования относится к лицам, 
работающим по трудовому договору (п. 1 ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ, 
п. 1 ст. 10 Федерального закона N 326-ФЗ). 
Даже если трудового договора с директором нет, то в любом случае в отчёте РСВ он отображается как застрахованное лицо без выплат.

Скажите пожалуйста, нужно ли заполнять раздел 3 на не трудоустроенного директора ООО (он же является единственным учредителем)?

 

Добрый день!

 

Согласно подпункта 4.2 части IV приложения № 2 Приказа ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@», если в строке 001 раздела 1 указывается тип плательщика (код):

 

"2" - плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников), то плательщик вправе представить в составе расчета титульный лист, раздел 1 без приложений, раздел 3.

 

Раздел 3 заполняется в том случае, если у плательщика числится работник в данном отчетном периоде, выплаты и иные вознаграждения в пользу которого за последние три месяца не осуществлялись.

 

При отсутствии работников, плательщик заполняет только титульный лист, раздел 1 с кодом 2, без приложений.
 

 

 

Добрый день!

 

Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ с 1 апреля 2020 субъекты МСП вправе применять пониженные тарифы страховых взносов (в совокупности 15%), при выплате доходов физическим лицам. Пониженный тариф применяется в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ.

 

Подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1 заполняются отдельно в отношении выплат в пределах МРОТ и отдельно в отношении выплат, превышающих МРОТ. При заполнении подразделов в отношении части выплат, превышающей МРОТ, в строке 001 приложения 1 в качестве кода тарифа плательщика взносов указывается "20" (п. 5.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, Письмо ФНС России от 07.04.2020 №  БС-4-11/5850@).

 

В остальном подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1 заполняются в обычном порядке.

 

Приложение 2 к разд. 1 также необходимо заполнить отдельно в отношении выплат в пределах МРОТ и отдельно в отношении выплат, превышающих МРОТ. При заполнении приложения в части выплат, превышающих МРОТ, в поле 001 нужно указать код тарифа "20" (п. 10.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, Письмо ФНС России от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@).

 

В остальном приложение 2 к разд. 1 заполняется в обычном порядке.

 

При заполнении разд. 3 в графе 130 подраздела 3.2.1 в отношении выплат сверх МРОТ в качестве кода категории застрахованного лица указывается (Письмо ФНС России от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@):

 

ВЖМС - в отношении застрахованных иностранцев и лиц без гражданства, временно проживающих на территории РФ, а также в отношении временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства, получивших временное убежище по Закону "О беженцах";

 

ВПМС - в отношении застрахованных иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов);

 

МС - в отношении остальных физических лиц.

 

В приложении к письму ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@ изложен алгоритм исчисления страховых взносов с учетом изложенного выше.
 

[ООО "ВИАТ"]

Здравствуйте! 

 

Возникла проблема при сдаче корректировки по РСВ за полугодие 2020 г.

 

Ситуация: Организация входит в реестр МСП УСН 15% и с апреля 2020 г. имеет право на применение пониженного тарифа. За полугодие был по сроку сдан РСВ на общих основаниях. 

Налоговая прислала уведомление о том, что организация имеет право на пониженный тариф по страховым взносам и обязана сдать корректирующий отчет за 04,05 и 06 месяцы 2020 г.

.

Корректирующий отчет сформирован в программе 1С. В разделе 3 на каждого работника были сформированы 2 листа - один отменяющий, второй с новыми начислениями.

Отчет сдается по ТКС.

 

Налоговая не приняла отчет указав на ошибки: "Код ошибки: 0400100012

Текст ошибки: В р.3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС и ФИО"

 

Вопрос: Как правильно сдать корректировку по РСВ за полугодие? 

 

Благодарю.

[Татьяна5500]

Здравствуйте! 

 

Возникла проблема при сдаче корректировки по РСВ за полугодие 2020 г.

 

Ситуация: Организация входит в реестр МСП УСН 15% и с апреля 2020 г. имеет право на применение пониженного тарифа. За полугодие был по сроку сдан РСВ на общих основаниях. 

Налоговая прислала уведомление о том, что организация имеет право на пониженный тариф по страховым взносам и обязана сдать корректирующий отчет за 04,05 и 06 месяцы 2020 г.

.

Корректирующий отчет сформирован в программе 1С. В разделе 3 на каждого работника были сформированы 2 листа - один отменяющий, второй с новыми начислениями.

Отчет сдается по ТКС.

 

Налоговая не приняла отчет указав на ошибки: "Код ошибки: 0400100012

Текст ошибки: В р.3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС и ФИО"

 

Вопрос: Как правильно сдать корректировку по РСВ за полугодие? 

 

Благодарю.

Здравствуйте!

Для подготовки ответа на Ваш вопрос просим уточнить ИНН организации.

[ООО "ВИАТ"]

 

Здравствуйте! 

 

Возникла проблема при сдаче корректировки по РСВ за полугодие 2020 г.

 

Ситуация: Организация входит в реестр МСП УСН 15% и с апреля 2020 г. имеет право на применение пониженного тарифа. За полугодие был по сроку сдан РСВ на общих основаниях. 

Налоговая прислала уведомление о том, что организация имеет право на пониженный тариф по страховым взносам и обязана сдать корректирующий отчет за 04,05 и 06 месяцы 2020 г.

.

Корректирующий отчет сформирован в программе 1С. В разделе 3 на каждого работника были сформированы 2 листа - один отменяющий, второй с новыми начислениями.

Отчет сдается по ТКС.

 

Налоговая не приняла отчет указав на ошибки: "Код ошибки: 0400100012

Текст ошибки: В р.3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС и ФИО"

 

Вопрос: Как правильно сдать корректировку по РСВ за полугодие? 

 

Благодарю.

Здравствуйте!

Для подготовки ответа на Ваш вопрос просим уточнить ИНН организации.

 

 

Добрый день!

ИНН 3915001260 ООО "ВИАТ"

[Татьяна5500]

 

 

Здравствуйте! 

 

Возникла проблема при сдаче корректировки по РСВ за полугодие 2020 г.

 

Ситуация: Организация входит в реестр МСП УСН 15% и с апреля 2020 г. имеет право на применение пониженного тарифа. За полугодие был по сроку сдан РСВ на общих основаниях. 

Налоговая прислала уведомление о том, что организация имеет право на пониженный тариф по страховым взносам и обязана сдать корректирующий отчет за 04,05 и 06 месяцы 2020 г.

.

Корректирующий отчет сформирован в программе 1С. В разделе 3 на каждого работника были сформированы 2 листа - один отменяющий, второй с новыми начислениями.

Отчет сдается по ТКС.

 

Налоговая не приняла отчет указав на ошибки: "Код ошибки: 0400100012

Текст ошибки: В р.3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС и ФИО"

 

Вопрос: Как правильно сдать корректировку по РСВ за полугодие? 

 

Благодарю.

Здравствуйте!

Для подготовки ответа на Ваш вопрос просим уточнить ИНН организации.

 

 

Добрый день!

ИНН 3915001260 ООО "ВИАТ"

 

Добрый день!

Так как налоговые органы Омской области не видят вашего протокола ошибок и файла направленного расчета по страховым взносам, для всестороннего рассмотрения вашего обращения вам необходимо обратиться на форум УФНС России по Калининградской области или в инспекцию по месту налогового учета.