Здравствуйте!
Квартира в Краснодарском крае, в собственности менее 3-х лет, (приватизация совершена в 2015 году). В мае 2017 года данная квартира продается по одному договору купли-продажи за 1.650.000 руб. ( сумма больше или равна кадастровой стоимости), двумя собственниками ( мать и дочь, две равные доли).
В этом же году один из собственников покупает другую квартиру за 2.700.000 рублей. Налоговый вычет оба собственника никогда не получали, то есть право сохранено. Скажите пожалуйста, как произойдет расчет налога на каждого собственника при продаже квартиры?
Верно ли что: первый собственник который покупает квартиру в этом же году имеет право на вычет в размере до 2 млн руб, соответственно налог он не платит ( 1.650.000 руб - 2.000.000 руб= 0), а второму собственнику придется оплатить 13 %. От какой суммы (налоговой базы) второму собственнику (который не покупает другую квартиру) придется платить 13%? от КАДАСТРОВОЙ стоимости? от ИНВЕНТАРИЗАЦИОННОЙ стоимости ( 107.593 руб)? от стоимости указанной в ДОГОВОРЕ купли продажи?
Возможные формулы расчета уплаты для второго собственника ? :
1.650.000 руб (стоимость в договоре продажи) - 1.000.000руб (налоговый вычет ) = 647.000 х 13% = 84.110 руб (сумма уплаты налога для второго собственника) ИЛИ
1.650.000 руб (стоимость в договоре продажи) - 500.000 руб (1/2 доля от вычета 1 млн руб) = 1.150.000 руб х 13%= 149.500 руб (сумма уплаты налога для второго собственника)
107.593 - 1.000.000 руб=0 руб
??
Возможно ли при продаже квартиры получить налоговый вычет 1.000.000 руб. КАЖДОМУ собственнику ( право на вычет никогда не использовали)? Чтобы получилась формула: 1.650.000 руб - 1.000.000 руб. - 1.000.000 руб. = 0 руб. х 13% = 0 руб. Если да, то какие нюансы при продаже во время оформления договора.
Возможно ли первому собственнику покрыть налог от продажи квартиры налоговым вычетом 2.000.000 руб за счет покупки новой квартиры в этом же году, если учесть что второй собственник доли, который не покупает квартиру в этом же году, является близким родственником, и будет прописан в купленной квартире, а так же может написать расписку о том что передал денежные средства на покупку новой квартиры первому собственнику, но собственником новой квартиры он не будет являться.
С Уважением! Благодарна каждому за обоснованный ответ.
Доход, полученный от продажи в 2017 году квартиры, приватизированной в 2015 году, то есть, принадлежащей налогоплательщику менее 3 лет, подлежит налогообложению. Налогоплательщик должен до 30.04.2018 представить в налоговый орган по месту своего жительства (месту регистрации) налоговую декларацию ф. № 3-НДФЛ, самостоятельно исчислить налог на доходы физическких лиц (далее – НДФЛ) и уплатить исчисленные платежи до 15.07.2017.
При исчислении суммы НДФЛ, налогоплательщик вправе уменьшить налогооблагаемую базу на имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей или на сумму документально подтвержденных расходов, направленных на приобретение данной квартиры.
При продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности, сумма имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям.
Следовательно, при продаже приватизированной квартиры, находящейся в общей долевой собственности менее трех лет, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. должен быть распределен между совладельцами пропорционально их долям.
В случае приобретения квартиры налогоплательщик вправе заявить о предоставлении ему имущественного налогового вычета в размере расходов, направленных на покупку квартиры, но не более 2 000 000 руюлей.
Согласно п. 3 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее- НК РФ) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 процентов, а не в виде возврата суммы произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение жилья и не в виде обязательной компенсации при покупке жилья.
Таким образом, имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде возврата (полностью или частично) уплаченного им налога на доходы физических лиц.
Остаток неиспользованного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе получить в последующие налоговые периоды, в том числе и по другим жилым объектам, при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.
Имущественный налоговый вычет за один налоговый период в размере
2 000 000 рублей может быть предоставлен только в случае получения налогоплательщиком в этом периоде налогооблагаемого дохода в размере
2 000 000 рублей и более.
Если продажа и покупка квартиры (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на нее) произведены в одном налоговом периоде (календарный год), то налогоплательщик имеет право на получение одновременно имущественных налоговых вычетов, путем уменьшения суммы дохода, полученного от продажи квартиры, на сумму имущественных налоговых вычетов, предусмотренных при продаже и приобретении квартиры.
Таким образом, если в одном налоговом периоде налогоплательщик продал квартиру, а затем приобрел новую, он может воспользоваться каждым из вышеупомянутых имущественных налоговых вычетов при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, не пользовался.
В этом случае сумма НДФЛ, исчисленная по доходу от продажи квартиры будет уменьшена на сумму НДФЛ, подлежащая возврату по причине предоставления имущественного налогового вычета по расходам, направленным на приобретение квартиры.
Например, квартира, приватизированная в 2015 году, принадлежит двум собственникам по ½ доли. В 2017 году квартира продана за 1 650 000 рублей. Соответственно, доход каждого собственника за 2017 год от продажи квартиры составил 825 000 рублей. При декларировании своих доходов, налогоплательщики вправе уменьшить налогооблагаемую базу на размер причитающегося имущественного вычета. Поскольку квартира была продана одновременно обоими собственниками по одному договору купли-продажи, размер вычета у каждого налогоплательщика будет равен 500 000 рублей, а налогооблагаемая база 325 000 рублей. Соответственно, НДФЛ каждым собственником будет исчислен в сумме 42 250 рублей.
Кадастровая стоимость в данном случае не применяется, так как квартира приобретена в 2015 году, то есть до 01.01.2016 года.
Если первый собственник в 2017 году, то есть в этом же налоговом периоде купил другую квартиру, то он вправе при представлении налоговой декларации о полученном доходе от продажи квартиры, заявить о предоставлении ему имущественного налогового вычета по расходам, направленным на приобретение квартиры.
Более подробные разъяснения о порядке применения законодательства Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц, а также программные средства для заполнения декларации ф. № 3-НДФЛ размещены на официальном интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физическим лицам».
Имущественный налоговый вычет по расходам, направленным на приобретение квартиры не может быть предоставлен другим лицам, кроме собственника. Исключение составляют супруги, если между ними не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество.
