В теме одно сообщение

[Полянская АннаВладимировна]

Возникает ли обязанность по декларированию доход, полученного в виде подарка от физического лица?

 

Представить декларацию и уплатить налог нужно, только если подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи.
Если даритель и одаряемый - члены семьи и (или) близкие родственники в соответствии с Семейным кодексом РФ, то такие доходы не подлежат налогообложению на основании пункта 18.1 статьи 217 НК РФ, а следовательно, отсутствует обязанность декларировать такой доход в виде подарков.

 

Удерживается ли налог по доходам в виде выигрыша в лотерее или игровых автоматах организатором таких выигрышей?

 

На физическое лицо, получившее доход в виде выигрыша в лотерее или игровых автоматах возложена обязанность по подаче декларации, самостоятельном расчете и уплате НДФЛ.
Исключение - если получен денежный приз в тотализаторах, букмекерских конторах и при выплате выигрышей (призов) организаторами мероприятий стимулирующего характера (мероприятий, условием участия в которых является приобретение определенного товара и которые проводятся на конкурсной основе с розыгрышем призов или получением выигрышей). Организаторы тотализаторов, букмекерских контор или мероприятий стимулирующего характера при выплате денежной суммы должны удержать из нее налог. Если налог не удержан, начиная с 01.01.2017 такая сумма налога должна быть уплачена в срок, не позднее 1 декабря по уведомлению налогового органа наряду с имущественными налогами физических лиц на основании сведений, представленных налоговыми агентами.
  

Подлежат ли декларированию доходы, полученные налоговым резидентом РФ из-за рубежа?

 

Налоговым резидентом Российской Федерации признается физическое лицо, находящееся в РФ более полугода в течение 12 месяцев.
К таким доходам относятся, в частности, проценты по вкладам в иностранном банке; дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений;
 доходы от продажи зарубежной недвижимости.
Однако данный порядок не распространяется на российских военнослужащих, проходящих службу за границей, а также сотрудников органов государственной власти и местного самоуправления, командированных на работу за рубеж.
 

Особенности предоставления имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилой недвижимости пенсионерам.    

 

Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ, вступившим в силу с 1 января 2014 года, предусмотрена возможность переноса остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды у налогоплательщиков-пенсионеров, но не более трех, непосредственно предшествующие налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
При условии, что государственная регистрация права собственности на приобретенную квартиру налогоплательщиком, имеющим пенсионное основание оформлена в 2016 году, в 2017 году вправе получить имущественный налоговый вычет при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по доходам за 2016 год, а также перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета на налоговые периоды 2015, 2014 и 2013 годы.

 

Вправе ли заявить социальный налоговый вычет супруг по расходам на лечение супруги, если все документы оформлены на супругу?  

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению, в частности,  супруга (супруги).
Согласно пункту 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
Статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации (далее - СК РФ) установлено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 35 СК РФ владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.
Налогоплательщики - супруги вправе претендовать на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.
Таким образом, при наличии Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256, выданной на имя супруги и представленной с налоговыми декларациями формы 3-НДФЛ, супруг вправе заявить социальный налоговый вычет на лечение супруги в пределах понесенных расходов, но не более 120,0 тыс. рублей каждый за налоговый период.

 

Каков порядок и сроки проведения зачетов (возвратов) сумм излишне уплаченных налогов. 

 

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению, предоставленному в налоговый орган по месту жительства, либо по заявлению в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. 

 

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления. 

 

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты сумм.

 

Также предусмотрена возможность осуществления налоговым органом зачета суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей на основании письменного заявления налогоплательщика. 

 

 Вправе ли супруг заявить социальный налоговый вычет на лечение супруги? 

 

Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также за оплаченные им услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и детей в возрасте до 18 лет.

 

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при наличие документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.

 

Налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социальных налоговых вычетов, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

 

Могу ли я при продаже квартиры, приобретенной по договору долевого участия, уменьшить облагаемый доход на сумму фактических и документально подтвержденных расходов по приобретению квартиры у застройщика и затрат на чистовую отделку квартиры, включая расходы по монтажу электропроводки внутри квартиры (в том числе, розетки и выключатели) и внутренней разводки водопровода и канализации (в том числе смесители и сантехника)?

 

Налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов, полученных от продажи квартиры, либо на сумму имущественного налогового вычета, либо на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой квартиры.

 

Перечень фактических расходов налогоплательщика на приобретение квартиры в целях применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, установлен подпунктом 4 пункта 3 статьи 220 НК РФ.

 

Условием принятия таких расходов в целях налогообложения при этом является приобретение объекта в состоянии, не завершенном строительством и (или) без отделки (подпункт 5 пункта 3 статьи 220 НК РФ).

 

 Расскажите о НДФЛ с доходов от продажи имущества, приобретенного до и после 01.01.2016.

 

Доход, полученный от реализации недвижимого имущества, признается объектом налогообложения и подлежит отражению в налоговой декларации исходя из стоимости продажи такого имущества.

 

Порядок налогообложения, предусмотренный нормами Федерального закона № 382-ФЗ, не применяется к доходам, полученным от продажи имущества, приобретенного в собственность до 01.01.2016. Налогообложение указанных доходов осуществляется в порядке, действующем до вступления в силу Федерального закона № 382-ФЗ.

[Полянская АннаВладимировна]

С какого месяца работодатель мог предоставить вычет, если работник купил квартиру в феврале 2020 г., а в августе 2020 г. представил работодателю уведомление из налоговой инспекции и заявление о получении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов 2020 г?
    
Работодатель вправе предоставить имущественный налоговый вычет с начала 2020 года независимо от того, в каком месяце работник обратился за его получением.

 

Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка?

Указанный перечень документов подтвержден письмом ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ «О направлении информации» является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит.
Так, для получения налогового вычета в связи с оплатой оказанных услуг по обучению ребенка необходимо представить следующие документы:
- Копия договора на оказание образовательных услуг;
- Справка образовательного учреждения, в которой указано, что ребенок обучается по очной форме обучения;
- Копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, возраст обучаемого;
- Документы, подтверждающие стоимость обучения;
- Копии документов, подтверждающих оплату обучения (в частности, чеки ККТ, платежные поручения).

 

Вправе ли заявить налогоплательщик имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору мены?
    
При определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик вправе применить налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов на приобретение (строительство) жилья. При этом общий размер имущественного вычета не может превышать 2 млн рублей.
    Статьей 567 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам главы 31 Гражданского кодекса Российской Федерации и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать.
    Сумма расходов, понесенных в результате исполнения договора мены квартиры, определяется исходя из стоимости квартиры, указанной в договоре мены.
Таким образом, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, по расходам, понесенным на приобретение квартиры по договору мены.

 

Если налогоплательщик является «Чернобыльцем» вправе ли он получать стандартный налоговый вычет, с какого периода будет предоставляться, и кем предоставляется?

При определении налоговой базы в соответствии с п.3 ст.210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного вычета, в частности «Чернобыльцы», в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, в течение которого отношения между работником и работодателем определяются трудовым договором.
Согласно п.3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

 

Если налогоплательщик не представил в налоговый орган декларацию в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества в установленный законом срок?

Начиная с налогового периода 2020 года, в соответствии с п.3 ст. 214.10 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения камеральной налоговой проверки налоговый орган на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах вправе исчислить сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом и пунктами 4 и 5 настоящей статьи.