Сообщений в теме: 18

[vealitdinov]

Здравствуйте!

Подскажите, постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации – это требование для иностранных организаций, оказывающих услуги только физическим лицам? Если иностранная организация оказывает услуги российскому юридическому лицу, обязана ли она встать на учет?

[Денис Коротаев-ФНС России]

Здравствуйте!

Подскажите, постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации – это требование для иностранных организаций, оказывающих услуги только физическим лицам? Если иностранная организация оказывает услуги российскому юридическому лицу, обязана ли она встать на учет?

Если услуги оказываются только юридическим лицам, то вставать на учет не требуется.

[mariakizlyuk]

Добрый день!

Необходимо ли вставать на учет иностранной организации, если она реализует программы для ЭВМ для физических и юридических лиц по лицензионному договору, но не через интернет-приложение? Програмы такой иностранной организации не предназначены именно для физических лиц - их приобретают как юридические, так и физические лица и у иностранной организации нет интернет-приложения для реализации программ физическим лицам. При этом иностранная организация отправляет коды программ для ЭВМ российским компаниям, продающим их на территории России, через компании-посредники (у иностранной организации-правообладателя нет прямых договорных отношений с российскими организациями, приобретающими программы для ЭВМ для себя или для перепродажи). По цепочке передачи программ для ЭВМ все компании работают по письменным лицензионным договорам.

[Денис Коротаев-ФНС России]

Добрый день!

Необходимо ли вставать на учет иностранной организации, если она реализует программы для ЭВМ для физических и юридических лиц по лицензионному договору, но не через интернет-приложение? Програмы такой иностранной организации не предназначены именно для физических лиц - их приобретают как юридические, так и физические лица и у иностранной организации нет интернет-приложения для реализации программ физическим лицам. При этом иностранная организация отправляет коды программ для ЭВМ российским компаниям, продающим их на территории России, через компании-посредники (у иностранной организации-правообладателя нет прямых договорных отношений с российскими организациями, приобретающими программы для ЭВМ для себя или для перепродажи). По цепочке передачи программ для ЭВМ все компании работают по письменным лицензионным договорам.

Если правильно понимаем, реализация (дистрибуция) программ для ЭВМ на российском рынке (то есть как физическим, так и юридическим лицам) происходит через цепочку российских организаций-посредников. При этом как приобретение прав первой российской организацией в цепочке, так и последующее предоставление прав конечным покупателям происходит на основании лицензионного (сублицензионного) договора. В данной ситуации иностранной организации вставать на учет не нужно, а функцию налогового агента по НДС должна исполнить российская организация, приобретающая права у иностранной организации на основании лицензионного (сублицензионного) договора и выплачивающая ей вознаграждение (п. 1 ст. 161 НК РФ). При этом следует рассмотреть вопрос применения льготы по пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.

[Денис Коротаев-ФНС России]

ВОПРОС
Иностранная компания, оказывающая услуги в электронном виде российским физлицам, после 1 января 2017 года встанет на учет в налоговом органе в соответствии с п.4.6 ст. 83 НК РФ. Для уплаты НДС компания планирует открыть счет в российском банке.
Просим ответить на следующие вопросы:
- Обязана ли компания повторно встать на учет в налоговом органе в связи с открытием счета в банке на территории РФ по месту постановки на учет банка (филиала банка), в котором ей открываются счета в рублях и в иностранной валюте?
- Учитывая тот факт, что компания будет состоять на учете в российском налоговом органе (в соответствии с п.4.6 ст. 83 НК РФ, а также, возможно, и на основании открытия счета в РФ), то при оказании услуг, местом реализации которых является РФ, в том числе услуг в электронной форме, российским юридическим лицам, должна ли компания исполнять обязанности плательщика НДС самостоятельно (подавать декларацию по НДС и уплачивать налог) или обязанность по исчислению и уплате НДС в качестве налогового агента будет возникать у российских налогоплательщиков-покупателей услуг (как в части услуг в электронной форме, так и в части прочих услуг)?
Спасибо.

ОТВЕТ:
По первому вопросу – При постановке иностранной организации на учет в налоговом органе в соответствии с
п.4.6 ст. 83 НК РФ этой организации выдается уведомление о постановке на учет. При этом для открытия счета в банке на территории Российской Федерации одним из документов, представляемых иностранной организации в банк, является свидетельство о постановке на учет. Указанное свидетельство может быть выдано налоговым органом иностранной организации при ее постановке на учет при осуществлении деятельности в РФ через обособленное подразделение либо в связи с открытием счета в банке.
Таким образом, для открытия счета в российском банке иностранной организации, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с п.4.6 ст. 83 НК РФ, необходим встать на учет в связи с открытием счета в банке в соответствии с разделом VII Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения, утвержденных приказом Минфина России от 30.09.2010 № 117н.
В указанных случаях иностранной организации будет присвоен один ИНН и два различных КПП по каждому основанию.
При этом следует учитывать, что для целей уплаты НДС в связи с оказанием услуг в электронном виде российским физическим лицам иностранной организации следует в платежных документах указывать КПП, присвоенный в связи с постановкой на учет в соответствии с п.4.6 ст. 83 НК РФ.

По второму вопросу - если иностранная организация оказывает электронные услуги и российским физ лицам, и российским юр лицам - покупателям, то в налоговую базу по НДС включается стоимость услуг, оказываемых только российским физическим лицам. При оказании иностранной организацией электронных услуг российским юридическим лицам-покупателям, последние признаются налоговыми агентами по НДС (п. 9 ст. 174.2 НК РФ). При этом должно соблюдаться условие, что услуги оказываются не через обособленное подразделение этой иностранной организации в России. При несоблюдении этого условия, плательщиком НДС при реализации электронных услуг как физическим лиц, так и юридическим лицам на территории РФ будет являться обособленное подразделение иностранной организации.

[denisb]

Здравствуйте!

А где можно уточнить термин "иностранная организация" ?

Живу в Украине. Предоставляю также удаленно услуги физ. лицам в России. 
Официально зарегистрирован как частный предприниматель в Украине (в России это называют ИП).
Являюсь ли я в этом случае "иностранной организацией" и подпадаю ли под оплату НДС?
(некоторые виды деятельности совпадают с указанными в законе).

[mariakizlyuk]

 

Добрый день!

Необходимо ли вставать на учет иностранной организации, если она реализует программы для ЭВМ для физических и юридических лиц по лицензионному договору, но не через интернет-приложение? Програмы такой иностранной организации не предназначены именно для физических лиц - их приобретают как юридические, так и физические лица и у иностранной организации нет интернет-приложения для реализации программ физическим лицам. При этом иностранная организация отправляет коды программ для ЭВМ российским компаниям, продающим их на территории России, через компании-посредники (у иностранной организации-правообладателя нет прямых договорных отношений с российскими организациями, приобретающими программы для ЭВМ для себя или для перепродажи). По цепочке передачи программ для ЭВМ все компании работают по письменным лицензионным договорам.

Если правильно понимаем, реализация (дистрибуция) программ для ЭВМ на российском рынке (то есть как физическим, так и юридическим лицам) происходит через цепочку российских организаций-посредников. При этом как приобретение прав первой российской организацией в цепочке, так и последующее предоставление прав конечным покупателям происходит на основании лицензионного (сублицензионного) договора. В данной ситуации иностранной организации вставать на учет не нужно, а функцию налогового агента по НДС должна исполнить российская организация, приобретающая права у иностранной организации на основании лицензионного (сублицензионного) договора и выплачивающая ей вознаграждение (п. 1 ст. 161 НК РФ). При этом следует рассмотреть вопрос применения льготы по пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Будет ли в описанной ситуации применяться льгота по пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ? И должна или нет в этом случае российская организация исполнять функции налогового агента? Разве одно не исключает другое?

[sergpovod]

Добрый день!

 

Скажите, пожалуйста, когда планируется ввод в действие рабочей версии электронного сервиса "НДС - ОФИС ИНТЕРНЕТ - КОМПАНИИ" а также утверждение перечня дополнительных документов, предоставляемых иностранной компанией? В каком виде и кому данные документы должны будут представляться?

 

Заранее спасибо!

[Игорь1991]

Уважаемые коллеги, 

 

В проекте приказа ФНС "Об утверждении форм, порядка их заполнения и форматов заявлений, используемых в налоговых органах при учете иностранных организаций, указанных в пункте 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации" размещенного для обсуждения на сайте http://regulation.go...?type=ListView#форма Заявления о постановке на учет в налоговом органе иностранной организации содержит, в частности, следующие обязательные для заполнения поля:

Стр. 3 Заявления "Сведения об обслуживающем банке в стране регистрации" строка 10 "Наименования банка"

Стр. 3 Заявления "Сведения об обслуживающем банке в стране регистрации" строка 11 "Номер счета"ю

 

При этом, форма Заявления, размещенная в НДС-офисе иностранной компании (http://lkio.gnivc.ru/ru/registration) не содержит указанных полей.

 

В связи с этим возникает вопрос, нужно ли в обязательном порядке передавать в налоговые органы информацию об обслуживающем банке и каким образом.

 

Заранее спасибо за ответ.

[Денис Коротаев-ФНС России]

Добрый день!
В "НДС-офисе интернет-компании" отражено заявление с учетом последних доработок. Реквизиты банковского счета из заявления о постановке на учет иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме убраны.

[dashko182]

Добрый день!

 

В соответствии в Письмом Минфина от 28 декабря 2016 г. N 03-02-07/2/78767 для постановки на учет иностранной организации, оказывающей электронные услуги, наряду с заявлением о постановке на учет данной компании необходимо предоставление выписки из реестра иностранных юриидческих лиц. Каковы требования к данной выписке - требуется ли наличие печати органа, осуществившего выдачу данной выписки, и подписи должностного лица? Распространяется ли на данный документ требование Конвенции, отменяющей требование легализации официальных документов, то есть необходимо ли проставление апостиля на данный документ?

 

Спасибо.

[Maximys72]

Я ИП в Беларуси. Работаю на УСН без ндс.

 

Оказываю клиентам из России услуги - Консультирование и продвижение сайтов.

 

Вопрос. Необходимо ли мне платить НДС? Или иностранные ИП не попадают под закон? Если нет, то Мои клиенты не будут признаны налоговыми агентами?

[maxn]

Добрый день!

 

Наша организация является агентом по привлечению клиентов физических лиц для партнеров (юридических лиц и ИП), оказывающих услуги такси.
Привлечение клиентов осуществляется с помощью интернет ресурса.

Согласно нормы статьи 174.2 НК РФ наши партнеры должны быть налоговыми агентами по уплате НДС в бюджет. Существующая схема взаиморасчетов не позволяет нашим партнерам удерживать НДС из доходов нерезидента. Оплата агентского вознаграждения происходит взаимозачетом. Денежные средства от физических лиц в полном объеме поступают на счета нашей компании, партнер в Российской Федерации получает на расчетный счет сумму за оказанные услуги за вычетом нашего агентского вознаграждения.

Иными словами у российского юридического лица и ИП нет возможности выполнить прямую норму НК РФ по удержанию НДС при фактической выплате дохода, поскольку факта выплаты дохода нерезиденту нет.

Налоговый кодекс РФ не содержит нормы, как уплачивать НДС при взаимозачетах с нерезидентом. 
Может ли наша компания, исходя из специфики расчетов и регламента документооборота с партнерами, в этой ситуации встать на учет в ИФНС как налогоплательщик НДС и уплачивать НДС самостоятельно?

 

Заранее спасибо за ответ.

[maririri]

Добрый день,

 

Скажите, пожалуйста, срок 30 дней, который есть у налоговой на регистрацию, это максимальный? В среднем сколько времени занимает постановка на учет? Если подать заявление лично, то будет ли это быстрее, в какую налоговую оно подается?

Спасибо

[allagukasyan]

Здравствуйте!

На сайтк https://www.nalog.ru...es_fts/6417403/ указано, что "Список компаний, поставленных на учет, в ближайшее время можно будет увидеть в электронном сервисе «НДС-офис интернет-компании»".

Где найти этот список?