Сообщений в теме: 8

[Lila__r]

Добрый день!

Поясните, пожалуйста, как будет осуществляться уплата НДС со стоимости электронных услуг?

Нужно ли будет иностранной компании открывать для этого счет в банке?

Спасибо.

 

[Денис Коротаев-ФНС России]

Добрый день!

Поясните, пожалуйста, как будет осуществляться уплата НДС со стоимости электронных услуг?

Нужно ли будет иностранной компании открывать для этого счет в банке?

Спасибо.

Для уплаты налога открывать расчетный счет в российском банке не обязательно. Оплата может быть осуществлена со счета, открытого в коммерческом банке, расположенном за пределами территории РФ.

[vital.mih]

 

Добрый день!

Поясните, пожалуйста, как будет осуществляться уплата НДС со стоимости электронных услуг?

Нужно ли будет иностранной компании открывать для этого счет в банке?

Спасибо.

Для уплаты налога открывать расчетный счет в российском банке не обязательно. Оплата может быть осуществлена со счета, открытого в коммерческом банке, расположенном за пределами территории РФ.

 

Поясните тогда, как иностранная организация должна указывать спец. поля (КБК, период и тд), в назначении платежа свободным текстом?

Валюта платежа может быть только рубли?

[Денис Коротаев-ФНС России]

 

 

Добрый день!

Поясните, пожалуйста, как будет осуществляться уплата НДС со стоимости электронных услуг?

Нужно ли будет иностранной компании открывать для этого счет в банке?

Спасибо.

Для уплаты налога открывать расчетный счет в российском банке не обязательно. Оплата может быть осуществлена со счета, открытого в коммерческом банке, расположенном за пределами территории РФ.

 

Поясните тогда, как иностранная организация должна указывать спец. поля (КБК, период и тд), в назначении платежа свободным текстом?

Валюта платежа может быть только рубли?

 

Поскольку сумма налога определяется в рублях, валютой платежа следует считать рубли.

Заполнение платежного поручения остальными реквизитами следует согласовать с банком, обслуживающим иностранную организацию, с привлечением его российского банка-корреспондента, поскольку это вопрос банковских расчетов.

[Наталия П]

Подскажите, какая ставка НДС  1) с иностранной компании, 2) с налогового агента иностранной компании, при реализации электронных услуг на территории РФ? На примере при стоимости электронных услуг в 100 рублей без налогов.

Учитывая, будущую редакцию п.5 статьи 174.2, где определена ставка НДС для иностранных юрлиц, подлежащих постановке на учёт в налоговой, в размере 15,25% от налоговой базы, не совсем понятна ситуация со ставкой и ситуация по отношению к налоговому агенту.

 

 

 

[vital.mih]

 

 

 

Добрый день!

Поясните, пожалуйста, как будет осуществляться уплата НДС со стоимости электронных услуг?

Нужно ли будет иностранной компании открывать для этого счет в банке?

Спасибо.

Для уплаты налога открывать расчетный счет в российском банке не обязательно. Оплата может быть осуществлена со счета, открытого в коммерческом банке, расположенном за пределами территории РФ.

 

Поясните тогда, как иностранная организация должна указывать спец. поля (КБК, период и тд), в назначении платежа свободным текстом?

Валюта платежа может быть только рубли?

 

Поскольку сумма налога определяется в рублях, валютой платежа следует считать рубли.

Заполнение платежного поручения остальными реквизитами следует согласовать с банком, обслуживающим иностранную организацию, с привлечением его российского банка-корреспондента, поскольку это вопрос банковских расчетов.

 

 

Означает ли Ваш ответ следующее:

1. иностранный налогоплательщик будет обязан открыть р\с в таком иностранном банке, который предоставляет возможность расчетов в рублях;

и

2. иностранный налогоплательщик будет обязан открыть р\с в таком иностранном банке, который разработает и согласует со своим российским банком-корреспондентом формы для ввода спец. реквизитов?

[Денис Коротаев-ФНС России]

 

Подскажите, какая ставка НДС  1) с иностранной компании, 2) с налогового агента иностранной компании, при реализации электронных услуг на территории РФ? На примере при стоимости электронных услуг в 100 рублей без налогов.

Учитывая, будущую редакцию п.5 статьи 174.2, где определена ставка НДС для иностранных юрлиц, подлежащих постановке на учёт в налоговой, в размере 15,25% от налоговой базы, не совсем понятна ситуация со ставкой и ситуация по отношению к налоговому агенту.

 

 

 

 

У иностранной организации налоговая база формируется с учетом налога, поэтому применяется расчетная ставка НДС 15.25%. У российских налоговых агентов по общему правилу налоговая база формируется с учетом налога (п. 1 ст. 161 НК РФ), поэтому применятся расчетная ставка НДС 18/118% (п. 4 ст. 164 НК РФ). У российских налоговых агентов-посредников, действующих на основании договоров комиссии, поручения, агентского договора, налоговая база формируется без учета налога (п. 5 ст. 161 НК РФ), поэтому применяется общая ставка НДС 18% к налоговой базе. По сути во всех ситуациях применяется единая ставка НДС 18%, вопрос только в каком случае налоговая база считается сформированной с учетом налога, а в каком случае без учета налога.

 

 

 

 

Добрый день!

Поясните, пожалуйста, как будет осуществляться уплата НДС со стоимости электронных услуг?

Нужно ли будет иностранной компании открывать для этого счет в банке?

Спасибо.

Для уплаты налога открывать расчетный счет в российском банке не обязательно. Оплата может быть осуществлена со счета, открытого в коммерческом банке, расположенном за пределами территории РФ.

 

Поясните тогда, как иностранная организация должна указывать спец. поля (КБК, период и тд), в назначении платежа свободным текстом?

Валюта платежа может быть только рубли?

 

Поскольку сумма налога определяется в рублях, валютой платежа следует считать рубли.

Заполнение платежного поручения остальными реквизитами следует согласовать с банком, обслуживающим иностранную организацию, с привлечением его российского банка-корреспондента, поскольку это вопрос банковских расчетов.

 

 

Означает ли Ваш ответ следующее:

1. иностранный налогоплательщик будет обязан открыть р\с в таком иностранном банке, который предоставляет возможность расчетов в рублях;

и

2. иностранный налогоплательщик будет обязан открыть р\с в таком иностранном банке, который разработает и согласует со своим российским банком-корреспондентом формы для ввода спец. реквизитов?

 

Возможность перечисления суммы налога в бюджетную систему РФ в российских рублях необходимо уточнять с иностранным банком, обслуживающим организацию.

[Денис Коротаев-ФНС России]

Добрый день
ВОПРОС
Сторона А - российская компания (ООО) приобретает неисключительные права по лицензионному договору у Стороны 1 - иностранной компании, не имеющей представительства на территории РФ. Сторона А впоследствии реализует данные права также по сублицензионному договору Стороне Б. Сторона Б продает физическому лицу с НДС в составе пакетного предложения. Будет ли Сторона А налоговым агентом по отношению к Стороне 1 (Существует льгота в ст.149 НК РФ)? Если Сторона А является в данном случае налоговым агентом Стороны 1, в каком порядке производится начисление и уплата НДС (период начисления, ставка налога, период уплаты, возможность взять НДС к вычету). Будет ли Сторона Б налоговым агентом по отношению к Стороне 1? Если Сторона Б является в данном случае налоговым агентом Стороны 1, в каком порядке производится начисление и уплата НДС (период начисления, ставка налога, период уплаты, возможность взять НДС к вычету).
Спасибо
Ольга

ОТВЕТ:
Уточните, пожалуйста, идет ли речь о правах на программу для ЭВМ (то есть об электронной услуге) или о правах на какой-либо иной объект? Если речь о программе для ЭВМ, то предоставляет ли иностранная организация (Сторона 1) программу для ЭВМ напрямую физическим лицам-конечным покупателям? Что означает термин «пакетное предложение» применительно к описываемой ситуации?

[Дарья С.Т.]

Добрый день
ВОПРОС
Сторона А - российская компания (ООО) приобретает неисключительные права по лицензионному договору у Стороны 1 - иностранной компании, не имеющей представительства на территории РФ. Сторона А впоследствии реализует данные права также по сублицензионному договору Стороне Б. Сторона Б продает физическому лицу с НДС в составе пакетного предложения. Будет ли Сторона А налоговым агентом по отношению к Стороне 1 (Существует льгота в ст.149 НК РФ)? Если Сторона А является в данном случае налоговым агентом Стороны 1, в каком порядке производится начисление и уплата НДС (период начисления, ставка налога, период уплаты, возможность взять НДС к вычету). Будет ли Сторона Б налоговым агентом по отношению к Стороне 1? Если Сторона Б является в данном случае налоговым агентом Стороны 1, в каком порядке производится начисление и уплата НДС (период начисления, ставка налога, период уплаты, возможность взять НДС к вычету).
Спасибо
Ольга

ОТВЕТ:
Уточните, пожалуйста, идет ли речь о правах на программу для ЭВМ (то есть об электронной услуге) или о правах на какой-либо иной объект? Если речь о программе для ЭВМ, то предоставляет ли иностранная организация (Сторона 1) программу для ЭВМ напрямую физическим лицам-конечным покупателям? Что означает термин «пакетное предложение» применительно к описываемой ситуации?

 

Добрый день!

         У меня похожая ситуация (как описано выше Ольгой), с учетом, дополнительно, следующей информации.

         Объектом является программа для ЭВМ, конечными пользователями (покупателями) будут юридические лица.

         Цепочка следующая: Сторона 1 (иностранная компания - не имеющая обособленного подразделения на территории РФ) -> Сторона А (российское юр. лицо - посредник) -> Сторона Б (российское юр. лицо - посредник) - > Конечный пользователь (российское юр. лицо - покупатель).

         По договору будет предоставляться доступ Конечного пользователя к программному обеспечению , которое размещено на сайте Стороны 1, в составе пакета услуг, для его использования без скачивания.

         В данном случае по всей цепочке (за исключением Сторона Б -> Конечный пользователь, где будет договор оказания услуг) должны заключаться лицензионные договоры (с освобождением от НДС по ст. 149НК РФ) или договоры предоставления электронных услуг (с НДС 18%)?

         Если в данном случае по всей цепочке должны заключаться договоры на предоставление электронных услуг, то кто будет налоговым агентом для Стороны 1?

 

Заранее спасибо