Сообщений в теме: 6

[ENP_23]

Уважаемые налогоплательщики!
17 марта 2016 года на форуме УФНС России по Краснодарскому краю в 11:00 пройдет он-лайн конференция руководителя УФНС России по Краснодарскому краю А.Н. Семенова по вопросам проведения декларационной кампании 2016 года.

Свои вопросы вы можете задать в этой теме и получить ответы в режиме он-лайн от "первого лица".      

[Elena_r23]

Уважаемые посетители сайта! Добрый день! Наша онлайн конференция началась.

[Семенов Алексей Николаевич]

Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ)?

Добрый день! Плательщиками налога на доходы физических лиц являются налоговые резиденты Российской Федерации (физические лица, находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году), а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами государства.
Обязанность заплатить налог возникает, как следует из его названия, в случае получения физическим лицом дохода как в денежной, так и в натуральной форме, а также в случае получения материальный выгоды.

 

Какой доход подлежит налогообложению  НДФЛ?

Здравствуйте! Доход может быть получен как от источников, расположенных в Российской Федерации, так и за ее пределами. И если для лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, обязанность по уплате налога возникает исходя из совокупности доходов полученных, как в Российской Федерации, так и за ее пределами, то для нерезидентов обложению НДФЛ подлежат только доходы, полученные от источников в Российской Федерации.

 

Вправе ли налогоплательщик при получении социального налогового вычета, в качестве документа, подтверждающего его расходы на обучение, представить вместе с декларацией по НДФЛ распечатанную квитанцию на осуществление платежа через Интернет с использованием банковской карты?

Здравствуйте, налоговым кодексом предусмотрено предоставление социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.
Социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Фактические расходы налогоплательщика на обучение могут быть подтверждены квитанцией на оплату обучения через Интернет, распечатанной налогоплательщиком. При этом необходимо учитывать, что в квитанции на осуществление платежа в оплату обучения должны быть указаны назначение платежа, стоимость обучения, получатель данных денежных средств, лицо, которым была проведена оплата, а также дата осуществления платежа. Дополнительно к декларации следует приложить справку от учебного заведения о сумме, уплаченной за обучение в соответствующем налоговом периоде.
 

Здравствуйте! Какие доходы должны декларировать физические лица?

Добрый день! Декларированию подлежат следующие категории дохода:
- доход от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет (квартиры, жилого дома, земельного участка, дач, садового домика, комнат, нежилых помещений, а также долей в них, автотранспортных средств);
- доход от продажи ценных бумаг или долей в уставном капитале;
- доход от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
- доход в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы;
- доход в виде имущества, полученного в дар;
- иной доход в денежном либо в натуральном выражении, с которого не был удержан налог на доходы.

[Семенов Алексей Николаевич]

Здравствуйте, хочу узнать, в течение какого периода налогоплательщики обязаны задекларировать полученный доход?

Добрый день! О своих доходах, полученных в 2015 году и подлежащих декларированию, налогоплательщики должны отчитаться в срок не позднее 30 апреля 2016 года. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган следующими способами:
- лично или через доверенного представителя (на бумажном носителе или в электронном виде);
- направлена по почте заказным письмом с описью вложения;
- по телекоммуникационным каналам связи;
- с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».
Обращаем внимание граждан, не исполнивших в установленный законом срок обязанности подачи декларации, что несвоевременное представление декларации является нарушением налогового законодательства, за которое предусмотрена ответственность.
 

Здравствуйте, скажите, при каких условиях налоговый орган может произвести возврат излишне удержанного НДФЛ физическим лицам, работавшим по трудовым договорам на Олимпийских объектах в соответствии с п.50 ст. 217 НК РФ? При каких условиях налоговый орган может произвести возврат излишне удержанного НДФЛ физическим лицам, работавшим по трудовым договорам на Олимпийских объектах в соответствии с п.50 ст. 217 НК РФ?

Здравствуйте! Что бы налоговый орган мог произвести возврат НДФЛ согласно п.50 ст. 217 НК РФ, таким физическим лицам, должны быть соблюдены следующие условия:
1)  между физическим лицом и организацией, должен быть заключен трудовой договор на выполнение работ, связанных с организацией и проведением Олимпийских Игр 2014 года, при этом организация должна быть  маркетинговым партнером Международного олимпийского комитета;
2) наличие утвержденного списка граждан, являющихся временным персоналом организаций. При этом речь идет о выполнении временным персоналом работ, связанных с организацией и проведением Игр.
В иных случаях полученные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
 

Произошли ли изменение в налоговой отчетности по форме 2-НДФЛ за 2015 год?

Добрый день! В соответствии с Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, Порядка заполнения и Формата ее представления в электронной форме" утверждена новая форма справки о дохах по форме 2-НДФЛ.
Отчитаться по новой форме 2-НДФЛ за 2015 год организациям и индивидуальным предпринимателем нужно будет не позднее 1 апреля 2016 г.
 

Когда не обходимо уплатить НДФЛ?!

Здравствуйте! Сумма налога, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства (месту регистрации) налогоплательщика, в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть не позднее 15 июля 2016 года.
 

В какой срок налоговые органы обязаны возвратить налог на доходы физических лиц на основании налоговой декларации, представленной с целью получения налогового вычета?

Добрый день, в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 21 НК РФ налогоплательщики имеют право на своевременный возврат сумм излишне уплаченных налогов.
Возврат налогоплательщикам НДФЛ производится на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ после проведения камеральной налоговой проверки данной декларации.
Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). Срок на возврат суммы излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому (отчетному) периоду или с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 НК РФ.
 

Добрый день! Расскажите, какие изменения, в части реализации недвижимого имущества, вступили в силу с 01 января 2016 года, и начиная с какого налогового периода они принимаются?

Здравствуйте, Владимир! С 1 января 2016 года в НК РФ действует новая ст. 217.1 «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества». Согласно ей доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогообложения при условии, что она находилась в собственности налогоплательщика в течение определенного срока. Этот срок зависит от того, в каком порядке налогоплательщик получил эту недвижимость.
Налог не придется платить по истечении трех лет владения, если недвижимость получена (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):
- по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника (родителя, ребенка, дедушки, бабушки, внука, брата, сестры - ст. 14 Семейного кодекса РФ);
- в результате приватизации;
- по договору пожизненного содержания с иждивением.
Во всех остальных ситуациях налог при продаже недвижимости не нужно платить, только если срок владения превышает пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
Кроме этого, с 1 января 2016 года нельзя будет уклониться от уплаты налога, указав в договоре купли-продажи недвижимости заниженную цену. Если цена в договоре будет ниже 70% кадастровой (по сути - рыночной), то за налоговым органом закреплено право доначислять сумму налога, исходя из кадастровой стоимости.
Необходимо отметить, что положения статьи 217.1 НК РФ применяются на правоотношения возникшие начиная с 01.01.2016 года.
 

Алексей Николаевич, расскажите, в каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка с 01.01.2016 года?

Добрый день! Согласно НК РФ с 1 января 2016 г. внесены изменения, касающиеся стандартного налогового вычета предоставляемого на ребенка. Увеличен размер полученного дохода с которого может быть предоставлен стандартный налоговый вычет на ребенка, с 280 000 руб. (применялся до 01.01.2016 года) до 350 000 руб. с 01.01.2016 года.
Кроме этого, существенно возросли вычеты на детей-инвалидов. Родители и усыновители смогут воспользоваться вычетом в сумме 12 000 руб. за каждый месяц, а опекуны в размере 6000 руб. В отношении остальных категорий детей стандартный вычет не поменялся, предоставляется в размере:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка.
 

Скажите, а как получить стандартный налоговый вычет?

Добрый день! Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем. Для этого необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета, с приложением документов, подтверждающих право на такой вычет.
При этом в случае, если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по выбору налогоплательщика. Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить по итогам года, при обращении в налоговый орган по месту своего жительства при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.
 

Что такое налоговый вычет?

Здравствуйте! Упрощенно говоря, налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. В этом случае сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой должен быть уплачен налог (например: имущественный налоговый вычет при продаже имущества).
Вместе с тем Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты).
При этом необходимо иметь в виду, что налоговые вычеты применяются только к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются по ставке 30% и не могут быть уменьшены на налоговые вычеты.

[Семенов Алексей Николаевич]

А можно ли получить социальный вычет по расходам на обучение ребенка в лицее?!

Здравствуйте! В соответствии с нормами НК РФ это должно быть учебное заведение, имеющее лицензию на осуществление образовательной деятельности, либо иной документ, который подтверждает статус учебного заведения. Это и частные школы, и школы искусств, и дошкольные образовательные учреждения.
Многие родители ошибочно считают, что вычет касается только тех затрат, которые направлены на получение послешкольного образования. Это не так. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
 

При продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет, и покупке в этом же году жилого дома, можно ли доходы от продажи квартиры уменьшить на расходы, связанные с приобретением дома

Здравствуйте! При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Таким образом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемого дохода от продажи конкретного объекта имущества, находящегося в его собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого же объекта имущества.
Исходя из вышеизложенного следует, что доходы от реализации квартиры можно уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данной квартиры либо на размер имущественного вычета в сумме 1 млн. руб.
При этом в случае, если сумма документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры превышает сумму доходов от продажи квартиры, получившийся остаток не может быть учтен при определении суммы облагаемого дохода по иным объектам и, соответственно, не учитывается при определении налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц в целом за налоговый период.
Уменьшение дохода от реализации квартиры на сумму расходов, связанных с приобретением жилого дома законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.

[Семенов Алексей Николаевич]

Я купила квартиру в 2012 году. Хочу продать ее. Слышала, что срок владения жильем освобождающий от уплаты налога увеличился - от 3-5 лет. Буду ли я платить  НДФЛ с продажи?

Здравствуйте! В вашем случае, собственность приобретена до 1 января 2016 года. Поэтому срок владения для вас остается прежним - 3года- и налог при продаже Вы платить не будете.
Указанная вами норма распространяется только на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.

[Семенов Алексей Николаевич]

Можно ли получить имущественный вычет участнику накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих (далее – Участник НИС) по расходам, направленным на приобретение квартиры.

Здравствуйте! Можно, но только в части потраченных «личных» средств налогоплательщика.  С суммы целевого займа, предоставленного уполномоченным федеральным органом за счет накоплений для жилищного обеспечения, учтенных на именном накопительном счете участника, а также с суммы кредитных средств, возврат и уплата процентов по которым осуществляется за счет средств целевого жилищного займа, имущественный налоговый вычет не предоставляется.

 

Где можно взять бланки деклараций или образцы?

Здравствуйте! Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц можно заполнить, не выходя из дома. На официальном сайте ФНС России в Интернете по адресу  www.nalog.ru размещена программа по автоматизированному заполнению декларации 3-НДФЛ. Бланки налоговой декларации, а также образцы по их заполнению можно взять и в инспекциях края.
 

Добрый день! Подскажите, как сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ физическому лицу с помощью Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»?

Здравствуйте! Для заполнения налоговой декларации и ее отправки без посещения налоговой инспекции лично,  физическим лицам необходимо подключится к  Интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика».
Для отправки налоговой декларации 3-НДФЛ и иных документов через ЛК2 необходимо сформировать себе усиленную неквалифицированную электронную подпись, данная услуга предоставляется бесплатно, с помощью которой можно подписывать и направлять документы в налоговый орган.
Для удобства налогоплательщиков в разделе «Налог на доходы физических лиц» размещены видеоматериалы «Декларирование доходов физических лиц по форме 3-НДФЛ» и  «Что такое усиленная неквалифицированная подпись и как ее получить».

 

Можно ли оплатить НДФЛ через интернет?

Здравствуйте, Геннадий! Налогоплательщики теперь могут оплачивать налоги без посещения налоговой инспекции, путём безналичного расчета следующим образом:
1.Через Интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – ЛК-2) могут оплатить налоги клиенты кредитных учреждений, с которыми ФНС России подписало соответствующее Соглашение (13 кредитных учреждений, перечень кредитных учреждений отражается в ЛК-2).  Кроме того, все пользователи  ЛК-2 (не только клиенты банков) через банк «Таврический» могут произвести оплату налога с помощью платежных карт или счета мобильного телефона, а через ЗАО «КИВИ банк» с помощью виртуальной платежной карты;
2.Через Интернет-сервис ФНС России «Заплати налоги». Выбирая безналичный способ оплаты, налогоплательщик получает возможность оплаты налогов способами, указанными в п.1;
3. Через Портал Государственных услуг (gosuslugi.ru) с помощью сервиса «Налоговая задолженность физических лиц».

 

Обязан ли налогоплательщик – физическое лицо декларировать доход, полученный при реализации доли в уставном капитале, или НДФЛ должен исчислить и удержать налоговый агент?

Здравствуйте! При приобретении доли в уставном капитале другой организации у продавца – физического лица общество – покупатель не признается налоговым агентом по НДФЛ. С дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале, продавец – физическое лицо должен самостоятельно произвести исчисление и уплату НДФЛ (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
При этом он может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем вторым пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ и уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Налогоплательщик должен не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода от реализации доли в уставном капитале представить в налоговую инспекцию декларацию, и не позднее 15 июля уплатить исчисленный НДФЛ.
Доходы, получаемые от реализации долей, не подлежат налогообложению НДФЛ, если на дату реализации они непрерывно принадлежали налогоплательщику (физическому лицу) на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет. Данная норма применяется в отношении долей в уставном капитале, приобретенных налогоплательщиками начиная с 01.01.2011. Таким образом, освобождение от налогообложения доходов, полученных от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, возможно, начиная с 2016 года.

Уважаемые посетители сайта!
Время проведения конференции подошло к концу.
Благодарю вас за интересные и актуальные вопросы!