Сообщений в теме: 9

[ENP_23]

Уважаемые налогоплательщики!
15 октября 2015 года на форуме УФНС России по Краснодарскому краю в 11:00 пройдет он-лайн конференция заместителя руководителя УФНС России по Краснодарскому краю Е.Е. Пивоваровой.

Свои вопросы вы можете задать в этой теме и получить ответы в режиме он-лайн.         

[ENP_23]

Добрый день! Наша он-лайн конференция началась!

[Е.Е. Пивоварова]

Добрый день! Обязана ли я подавать декларацию о том, что у меня есть имущество за   границей?

Здравствуйте! Предоставление декларации зарубежного имущества является не обязанностью, а правом. Вы можете подать в налоговый орган специальную декларацию об имуществе, собственником которого Вы являетесь на дату представления декларации (включая имущество, переданное в доверительное управление), в том числе получившим право собственности на такое имущество от номинального владельца. Декларация подается в налоговый орган, и это можно сделать только один раз. Налоговый орган не имеет права отказать Вам в приеме декларации.

[Е.Е. Пивоварова]

Добрый день! Как понять, являюсь ли я бенефициаром?

Добрый день! Бенефициар - это фактический получатель дохода. Чтобы признать Вас бенефициаром необходимо наличие правовых оснований для непосредственного получения дохода, а также фактическое получение Вами выгоды от такого дохода и возможность определения дальнейшей правовой и экономической судьбы этого дохода.
Примерьте эти критерии к себе, и Вы поймете, можно ли Вас считать бенефициаром.

Здравствуйте! Как я могу узнать, являюсь ли я налоговым резидентом России или нет?

Добрый день! Статус налогового резидента не связан с понятием гражданства. Вы можете быть гражданином России, но не являться ее налоговым резидентом или вы можете быть иностранным гражданином, но являться налоговым резидентом России.
Общим правилом является то, что налоговыми резидентами в календарном году признаются лица, которые в течение этого года находятся в России не менее 183 дней. Не обязательно находиться в стране 183 дня подряд. Как правило, за редким исключением, такое же правило принято в абсолютном большинстве стран мира, поэтому споров о налоговом резидентстве между странами возникает очень мало.
Однако, не редки случаи, когда человек в течение года успевает побывать в нескольких странах, при этом ни в одной из них он не задерживается больше 183 дней. В случаях, когда сложно определить статус налогового резидента, могут применяться дополнительные критерии, в соответствии с которыми Вы можете считаться налоговым резидентом того государства:
- в котором Вы располагаете постоянным доступным для Вас жилищем;
- если Вы располагаете постоянным, доступным для Вас жилищем в нескольких государствах, то считаетесь резидентом того,с которым имеете наиболее тесные личные и экономические связи. Здесь вступает силу понятие так называемого центра жизненных интересов или места, где проживает Ваша семья и находится бизнес, или - если Вы обычно проживаете в двух или нескольких
государствах, или, если Вы обычно не проживаете ни в одном из них, то считаетесь резидентом того государства, гражданином которого являетесь.
Следует помнить, что международные соглашения Российской Федерации могут устанавливать иные правила, которые могут иметь приоритет над положениями внутреннего законодательства.

Добрый день! Я живу в России, изредка выезжаю за границу, где у меня в собственности имеется квартира. Должен ли я платить налоги в России?

Добрый день! Нет, не должны. Имущественные налоги в отношении недвижимости, расположенной за рубежом, подлежат уплате только в государстве, где это имущество расположено, в соответствии с законодательством такого государства.

[Е.Е. Пивоварова]

Доброго времени суток! Что делать в случае открытия счета за рубежом? Необходимо ли сообщать о его наличии?

Добрый день! Если Вы постоянно проживаете в России, то открыв счет в зарубежном банке, Вам лишь необходимо в течение 1 месяца уведомить российский налоговый орган по месту учета о наличии такого банковского счета. Для этого необходимо заполнить установленную форму.
Вам также необходимо будет уведомлять ежегодно с 2016 года налоговый орган о движении средств по счету.

[Е.Е. Пивоварова]

Добрый день! Подскажите, что делать в случае, если я планирую работать за границей, но при этом я останусь налоговым резидентом РФ? Какие сроки подачи декларации?

Здравствуйте! Если гражданин работает за рубежом, но при этом является налоговым резидентом РФ, то с полученного им дохода от этой работы он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года.
Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%.

 

Здравствуйте! Расскажите, кто является налоговыми резидентами? И какое налогообложение применяется к налоговым резидентам?

Добрый день! Налоговыми резидентами Российской Федерации в календарном году признаются лица, которые в течение этого года находятся в России не менее 183 дней.
Эти лица подлежат обложению НДФЛ по всем полученным ими доходам, независимо от их источника. При этом доходы бывают от источников в РФ (сдача в аренду либо продажа квартиры, находящейся в РФ, выполнение трудовых обязанностей в российской организации и др.) и от источников за пределами РФ (продажа дома, находящегося в иностранном государстве, выполнение трудовых обязанностей за рубежом и др.).
 

 

Здравствуйте! Скажите, какие документы необходимы для получения подтверждения статуса налогового резидента иностранным физическим лицам?

Добрый день! Для получения подтверждения статуса налогового резидента как российским, так  и иностранным физическим лицам необходимы следующие документы:
а) заявление в произвольной форме с указанием:
•    календарного года, за который необходимо Подтверждение;
•    наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется Подтверждение;
•    фамилии, имени, отчества заявителя и его адреса;
•    ИНН;
•    ОГРНИП – только для индивидуальных предпринимателей;
•    перечня прилагаемых документов и контактного телефона.
б) копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве. К таким документам относятся:
•    договор (контракт);
•    решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;
•    документы, подтверждающие право на получение пенсии из-за границы;
•    иные документы.
В случае, если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи Подтверждения уже представлялась, повторного представления ее не требуется. Для этого в заявлении должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее.
•    копии документа, удостоверяющего личность;
•    копии всех страниц заграничного паспорта (при наличии) - гражданами Российской Федерации;
•    таблица расчета времени нахождения на территории Российской Федерации (кроме индивидуальных предпринимателей)по форме, приведенной в Приложении к настоящему Порядку;
•    документы, обосновывающие фактическое нахождение лица (кроме индивидуальных предпринимателей) на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение налогового периода – календарного года, физическими лицами, являющимися гражданами иностранных государств (лицами без гражданства, прибывшими с территории иностранных государств), с которыми у Российской Федерации существуют действующие соглашения о безвизовом режиме (справка с места работы в Российской Федерации, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.).
 

[Е.Е. Пивоварова]

Добрый день! Как я могу узнать с какими государствами действует соглашение, об избежании двойного налогообложения?

Добрый день! Соглашения об избежании двойного налогообложения размещены на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Деофшоризация и декларирование зарубежных активов» (https://www.nalog.ru...eration/mpa/dn/).
 

 

Здравствуйте! Где я могу найти форму специальной декларации?

Добрый день! На сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Деофшоризация и декларирование зарубежных активов»  размещены формы специальной декларации в двух форматах для удобства налогоплательщиков: word и pdf.

 

Здравствуйте! Какой срок предоставления специальной декларации?

Здравствуйте! Декларация может быть подана до 31.12.2015.

[Е.Е. Пивоварова]

Добрый день! Каким способом представляется декларация?

Добрый день! Декларация представляется в налоговый орган лично на бумажном носителе. Представление декларации по почте и в электронной форме с ЭЦП не допускается.

Здравствуйте! Есть ли какие-то особенности заполнения декларации?

Здравствуйте! Декларация должна соответствовать форме, установленной приложением № 1 к закону № 140-ФЗ, и заполнена в соответствии с порядком заполнения декларации, установленным приложением № 2 к закону № 140-ФЗ:
1.    форма декларации на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать декларации на бумажном носителе не допускается.
2.    декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения.
3.    в верхней части каждой заполняемой страницы формы декларации проставляются фамилия и инициалы декларанта прописными буквами (за исключением страницы 001). Для иностранных граждан допускается при написании фамилии, имени и отчества (здесь и далее отчество указывается при наличии) использование букв латинского алфавита.
4.    в нижней части каждой заполняемой страницы формы декларации, за исключением страницы 001, в поле «Достоверность сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляются подпись декларанта и дата подписания.
5.    исправления в декларации не допускаются.
6.    не допускается утрата сведений на листах декларации при скреплении листов декларации механическими канцелярскими средствами.
7.    страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная со страницы 001. Порядковый номер указывается в верхней части страницы в поле «Стр.».
8.    особенности рукописного способа заполнения декларации:
•    заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо;
•    заполнение текстовых полей осуществляется прописными печатными буквами;
•    в случае отсутствия данных для заполнения показателя или в случае неполного заполнения поля ставится прочерк. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную над полем.
9.    при распечатке на принтере декларации, заполненной с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие прочерков для незаполненных полей. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 12 - 14 пунктов.
10.    в случае, если при заполнении декларации сведения, подлежащие отражению на листах декларации, не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество страниц соответствующего листа.

Добрый день! Можно ли представить уточненную специальную декларацию?

Здравствуйте! Специальная декларация представляется каждым декларантом однократно. Представление уточненной специальной декларации не допускается.

[Е.Е. Пивоварова]

Добрый день! Куда нужно подать специальную декларацию?

Здравствуйте! Специальная декларация представляется в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания в случае отсутствия места жительства на территории Российской Федерации) декларанта либо в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, по выбору декларанта. В случае, если декларант не состоит на учете в налоговых органах по месту жительства (месту пребывания в случае отсутствия места жительства на территории Российской Федерации), специальная декларация представляется в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Добрый день! Может ли специальная декларация быть представлена через уполномоченного представителя?

Здравствуйте! Декларация представляется в налоговый орган декларантом лично либо через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.

[Е.Е. Пивоварова]

Уважаемые посетители сайта!
Время проведения конференции подошло к концу.
Благодарю вас за интересные и актуальные вопросы! Всю подробную информацию вы можете найти на сайте ФНС России в разделе «Деофшоризация и декларирование зарубежных активов».