Сообщений в теме: 8

[Иришка Петрова]

Я зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя и одновременно с документами на регистрацию предоставила заявление на получение патента. В какой срок мне выдадут патент?

[Irmaks]

Я зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя и одновременно с документами на регистрацию предоставила заявление на получение патента. В какой срок мне выдадут патент?

При подаче заявления на получение патента одновременно с документами на регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента (пункт 3 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ).

[умник]

Индивидуальный предприниматель  с 01.07.2016 по 31.12.2016 года получил патент по виду деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли» на один объект,  но с 01.11.2016 года хочет закрыть торговую точку и открыть с этой даты торговую точку по другому адресу (площадь менее 50 квадратных метров). 

В статье 346.43  Налогового кодекса Российской Федерации  указано, что  патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 

Согласно подпункту 45 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации  патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности  в виде розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. 

В письмах Министерства финансов Российской Федерации от 20.06.2013 N 03-11-12/23297, от 20.06.2013 N 03-11-12/23294 сказано, что в случае уменьшения количества объектов перерасчет налога в рамках патентной системы налогообложения не осуществляется, но в данном случае количество объектов не уменьшается, а меняется  адрес объекта.

 Вопрос: требуется ли получение нового патента в отношении дохода, полученного от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объекта, не указанного в ранее полученном им патенте или необходимо только внести новый адрес расположения объекта? 

[умник]

Индивидуальный предприниматель, оказывающий парикмахерские и косметические услуги, получил патент на 12 месяцев 2016 года, но не произвел оплату 1/3 стоимости патента в установленный срок. Каковы налоговые последствия?

[Irmaks]

 

Индивидуальный предприниматель  с 01.07.2016 по 31.12.2016 года получил патент по виду деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли» на один объект,  но с 01.11.2016 года хочет закрыть торговую точку и открыть с этой даты торговую точку по другому адресу (площадь менее 50 квадратных метров). 

В статье 346.43  Налогового кодекса Российской Федерации  указано, что  патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 

Согласно подпункту 45 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации  патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности  в виде розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. 

В письмах Министерства финансов Российской Федерации от 20.06.2013 N 03-11-12/23297, от 20.06.2013 N 03-11-12/23294 сказано, что в случае уменьшения количества объектов перерасчет налога в рамках патентной системы налогообложения не осуществляется, но в данном случае количество объектов не уменьшается, а меняется  адрес объекта.

 

 Вопрос: требуется ли получение нового патента в отношении дохода, полученного от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объекта, не указанного в ранее полученном им патенте или необходимо только внести новый адрес расположения объекта? 

 

Согласно подпунктам 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, и розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

 

Статьей 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации  установлено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

 

В форме патента на применение патентной системы налогообложения, предусмотренной приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 26.11.2014 №ММВ-7-3/599@, указывается количество показателей, характеризующих отдельные виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

В приложениях, являющихся неотъемлемой частью патента, указываются адреса места осуществления предпринимательской деятельности или, в случае осуществления соответствующего вида предпринимательской деятельности, - сведения о транспортных средствах или обособленных объектах осуществления деятельности (объектах торговли, объектах организации общественного питания).

 

Исходя из разъяснений Министерства финансов Российской Федерации от 22.05.2013 №03-11-09/18174 (доведены письмом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 03.06.2013 №ЕД-4-3/10021 и размещены на сайте ФНС России в разделе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов»), от 23.06.2015 №03-11-11/36170, полученный патент действует только в отношении объектов, указанных в патенте. В том случае, если индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, примет решение применять данный специальный налоговый режим в предпринимательской деятельности с использованием новых объектов, не указанных в полученном патенте, то не позднее 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями он обязан подать заявление на получение нового патента.

 

При прекращении розничной торговли по адресу, указанному в патенте, индивидуальный предприниматель, в соответствии с положениями пункта 8 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, обязан заявить в налоговый орган о прекращении предпринимательской деятельности через заявленный объект, в отношении которой применялась патентная система налогообложения. При этом, согласно разъяснениям Министерства финансов Российской Федерации от 23.09.2013 №03-11-09/39218 (доведены письмом ФНС России от 17.10. 2013 г. № ЕД-4-3/18591 и размещены на сайте ФНС России в разделе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов»), в случае прекращения индивидуальным предпринимателем осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента величина налога, уплачиваемого при применении указанного специального налогового режима, подлежит перерасчету исходя из фактического периода времени осуществления указанного вида предпринимательской деятельности в календарных днях.

 

Индивидуальный предприниматель, оказывающий парикмахерские и косметические услуги, получил патент на 12 месяцев 2016 года, но не произвел оплату 1/3 стоимости патента в установленный срок. Каковы налоговые последствия?

 

Налогоплательщик, получивший патент на срок от шести месяцев до календарного года производит уплату налога в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента (пункт 2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации). Если налог в указанный срок не уплачен, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (в рассматриваемом случае – с 1 января 2016 года).

[Иришка Петрова]

Предпринимателем приобретен патент на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом в отношении двух автомобилей. В июле 2016 года приобретен новый грузовик. Вправе ли предприниматель продолжать работать по полученному патенту или ему необходимо уведомить налоговый орган о новом объекте?

[Irmaks]

Предпринимателем приобретен патент на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом в отношении двух автомобилей. В июле 2016 года приобретен новый грузовик. Вправе ли предприниматель продолжать работать по полученному патенту или ему необходимо уведомить налоговый орган о новом объекте?

 

 Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности (статья 346.45 Налогового Кодекса РФ). В патенте, на основании заявления на получение патента, указывается вид предпринимательской деятельности. В Приложении №2 к патенту указываются количественные показатели, в частности - количество транспортных средств, их марки, регистрационные знаки, грузоподъемность. Таким образом, полученный патент действует только в отношении транспортных средств, указанных в Приложении №2 к патенту. В отношении доходов, полученных от использования новых транспортных средств, индивидуальный предприниматель по своему усмотрению имеет право применять общий режим налогообложения или патентную систему налогообложения путем получения еще одного патента.

[умник]

Установлена ли в нашем регионе ставка налога в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения?

[Irmaks]

Установлена ли в нашем регионе ставка налога в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения?

В Республике Карелия установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Республики Карелия от 28 июля 2017 года № 2148-ЗРК, то есть с 1 сентября 2017 года, и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, установленные согласно Приложению 5 к Закону № 384-ЗРК.

 

Такие предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

 

При этом указанное право возникает при условии, что предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса  Российской Федерации, получаемых при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется «нулевая» ставка, не превышает предусмотренный пунктом 7 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

 

Обращаем внимание, что налоговая ставка в размере 0 процентов не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или очередной раз)  после вступления в силу Закона Республики Карелия от 28 июля 2017 года № 2148-ЗРК.