Сообщений в теме: 15

[ENP_23]

Уважаемые налогоплательщики!
31 марта 2015 года на форуме УФНС России по Краснодарскому краю в 11:00 пройдет он-лайн конференция руководителя УФНС России по Краснодарскому краю А.Н. Семенова по вопросам проведения декларационной кампании 2015 года.

Свои вопросы вы можете задать в этой теме и получить ответы в режиме он-лайн от "первого лица".        

[ENP_23]

Добрый день! Наша онлайн конференция началась.

[Семенов Алексей Николаевич]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста,  кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?

Добрый день! Плательщиками налога на доходы физических лиц являются налоговые резиденты Российской Федерации (физические лица, находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году), а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами государства.
Обязанность заплатить налог возникает, как следует из его названия, в случае получения физическим лицом дохода как в денежной, так и в натуральной форме, а также в случае получения материальный выгоды.
 

 

 

Какой доход подлежит налогообложению НДФЛ?

Здравствуйте! Доход может быть получен как от источников, расположенных в Российской Федерации, так и за ее пределами. И если для лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, обязанность по уплате налога возникает исходя из совокупности доходов полученных, как в Российской Федерации, так и за ее пределами, то для нерезидентов обложению НДФЛ подлежат только доходы, полученные от источников в Российской Федерации.

[Семенов Алексей Николаевич]

Здравствуйте, скажите, в течении какого периода налогоплательщики обязаны задекларировать полученный доход?

Добрый день! О своих доходах, полученных в 2014 году и подлежащих декларированию, налогоплательщики должны отчитаться в срок до 30 апреля 2015 года. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган следующими способами:
•    лично или через доверенного представителя (на бумажном носителе или в электронном виде);
•    направлена по почте заказным письмом с описью вложения;
•    по телекоммуникационным каналам связи.
Обращаем внимание граждан, не исполнивших в установленный законом срок обязанности подачи декларации:
- несвоевременное представление декларации является нарушением налогового законодательства, за которое предусмотрена ответственность.
 

[Семенов Алексей Николаевич]

Алексей Николаевич, я подала декларацию по форме 3-НДФЛ. Когда мне нужно оплатить налог?

Здравствуйте! Сумма налога, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства (месту регистрации) налогоплательщика, в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть не позднее 15 июля 2015 года.
 

[Семенов Алексей Николаевич]

Алексей Николаевич, подскажите, можно ли получить социальный вычет по расходам на обучение ребенка в лицее?

В соответствии с нормами Налогового кодекса это должно быть учебное заведение, имеющее лицензию на осуществление образовательной деятельности, либо иной документ, который подтверждает статус учебного заведения. Это и частные школы, и школы искусств, и дошкольные образовательные учреждения. Многие родители ошибочно считают, что вычет касается только тех затрат, которые направлены на получение послешкольного образования. Это не так. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

[Семенов Алексей Николаевич]

Добрый день! Можно ли подать декларацию по форме 3-НДФЛ через Интернет?

Здравствуйте! С помощью Интернет-сервиса  «Личный кабинет налогоплательщика для физических лица» можно только заполнить декларацию онлайн в разделе «3-НДФЛ». Возможности сервиса позволяют получить и выгрузить сформированную декларацию в Excel для дальнейшей распечатки и представления в налоговый орган на бумажном носителе.
Кроме того, заполнить налоговые декларации можно воспользовавшись программными средствами, которые находятся на сайте ФНС России: «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация».
Также для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России в разделе «Электронные сервисы» работает сервис «Онлайн запись на прием в инспекцию», позволяющий налогоплательщику  записаться на прием в выбранное время в налоговую инспекцию в режиме онлайн. Воспользовавшись данным сервисом, налогоплательщик будет гарантировано  иметь возможность приоритетного приема в выбранное им время.
 

[Семенов Алексей Николаевич]

Добрый день! Нужно ли декларировать доход, полученный при реализации доли в уставном капитале, или НДФЛ должен исчислить и удержать налоговый агент?

Здравствуйте! При приобретении доли в уставном капитале другой организации у продавца – физического лица общество – покупатель не признается налоговым агентом по НДФЛ. С дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале, продавец – физическое лицо должен самостоятельно произвести исчисление и уплату НДФЛ (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекса).
При этом он может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем вторым пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса и уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Налогоплательщик должен не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода от реализации доли в уставном капитале представить в налоговую инспекцию декларацию, и не позднее 15 июля уплатить исчисленный НДФЛ.
Доходы, получаемые от реализации долей, не подлежат налогообложению НДФЛ, если на дату реализации они непрерывно принадлежали налогоплательщику (физическому лицу) на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет. Данная норма применяется в отношении долей в уставном капитале, приобретенных налогоплательщиками начиная с 01.01.2011. Таким образом, освобождение от налогообложения доходов, полученных от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, возможно, начиная с 2016 года.
 

[Семенов Алексей Николаевич]

Добрый день! Очень хотелось бы посетить день открытых дверей, а я слышала, что он уже был в этом году. Будет ли еще одна подобная акция?

Татьяна, спешу Вас порадовать. 24 апреля с 9.00 до 20.00 и 25 апреля с 10.00 до 15.00 во всех инспекциях края пройдет ежегодная акция "День открытых дверей". Посетив инспекцию в день акции, налогоплательщики смогут узнать все о декларировании доходов  и получить устные консультации по вопросам налогообложения доходов граждан. Специалисты подробно расскажут о том, кому необходимо представить декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и в какие сроки, как получить налоговые вычеты и воспользоваться онлайн сервисами на сайте ФНС России.
Каждый посетитель сможет узнать о наличии либо отсутствии у него задолженности по НДФЛ, а также о том, есть ли у него обязанность по представлению налоговой декларации о доходах, полученных в 2014 году. Все желающие смогут прямо на месте заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ при наличии необходимых сведений и документов.
Приглашаю всех желающих!
 

[Семенов Алексей Николаевич]

Здравствуйте! Какие доходы должны декларировать физические лица?

Добрый день! Декларированию подлежат следующие доходы:
- от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет (квартиры, жилого дома, земельного участка, дач, садового домика, комнат, нежилых помещений, а также долей в них, автотранспортных средств);
- от продажи ценных бумаг или долей в уставном капитале;
- от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
- в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы;
- доход в виде имущества, полученного в дар;
- иной доход в денежном либо в натуральном выражении, с которого не был удержан налог на доходы.
 

Подскажите, где можно взять бланки деклараций или образцы?

Добрый день! Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц можно заполнить, не выходя из дома. На официальном сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru в разделе "Физическим лицам" размещена программа по автоматизированному заполнению декларации 3-НДФЛ.
Бланки налоговой декларации, а также образцы по их заполнению можно взять и в инспекциях края.

 

[Семенов Алексей Николаевич]

Алексей Николаевич, у меня такой вопрос. При продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет, и покупке в этом же году жилого дома, можно ли доходы от продажи квартиры уменьшить на расходы, связанные с приобретением дома?

Добрый день! При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Таким образом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемого дохода от продажи конкретного объекта имущества, находящегося в его собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого же объекта имущества.
Исходя из вышеизложенного следует, что доходы от реализации квартиры можно уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данной квартиры либо на размер имущественного вычета в сумме 1 млн. руб.
При этом в случае, если сумма документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры превышает сумму доходов от продажи квартиры, получившийся остаток не может быть учтен при определении суммы облагаемого дохода по иным объектам и, соответственно, не учитывается при определении налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц в целом за налоговый период.
Уменьшение дохода от реализации квартиры на сумму расходов, связанных с приобретением жилого дома законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.
 

[Семенов Алексей Николаевич]

Алексей Николаевич, как получить стандартный налоговый вычет?

Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем. Для этого необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета, с приложением документов, подтверждающих право на такой вычет. При этом в случае, если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по выбору налогоплательщика. Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить по итогам года, при обращении в налоговый орган по месту своего жительства при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.
 

Добрый день! Скажите, в какой срок налоговые органы обязаны возвратить налог на доходы физических лиц на основании налоговой декларации, представленной с целью получения налогового вычета?

Здравствуйте! В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики имеют право на своевременный возврат сумм излишне уплаченных налогов.
Возврат налогоплательщикам НДФЛ производится на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ после проведения камеральной налоговой проверки данной декларации.
Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). Срок на возврат суммы излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому (отчетному) периоду или с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 НК РФ.
 

[Семенов Алексей Николаевич]

Здравствуйте! Вправе ли налогоплательщик при получении социального налогового вычета, в качестве документа, подтверждающего его расходы на обучение, представить вместе с декларацией по НДФЛ распечатанную квитанцию на осуществление платежа через Интернет с использованием банковской карты?

Здравствуйте! В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской Налоговым кодексом предусмотрено предоставление социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ. Социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Фактические расходы налогоплательщика на обучение могут быть подтверждены квитанцией на оплату обучения через Интернет, распечатанной налогоплательщиком. При этом необходимо учитывать, что в квитанции на осуществление платежа в оплату обучения должны быть указаны назначение платежа, стоимость обучения, получатель данных денежных средств, лицо, которым была проведена оплата, а также дата осуществления платежа. Дополнительно к декларации следует приложить справку от учебного заведения о сумме, уплаченной за обучение в соответствующем налоговом периоде.
 

[Семенов Алексей Николаевич]

Добрый день! С какого периода предоставляется имущественный вычет налоговым агентом на основании уведомления?

Здравствуйте! Налоговый вычет может быть представлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по установленной форме. В случае, если налоговый агент, получив от налогоплательщика уведомление, неправомерно удержал налог без учета данного налогового вычета, сумма излишне удержанного налога подлежит возврату налогоплательщику в соответствии со ст. 231 Кодекса. Суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им соответствующего подтверждения налогового органа, не являются излишне удержанными и, соответственно, по действие ст. 231 Кодекса не подпадают.
Таким образом, имущественный вычет предоставляется налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за его получением. Перерасчет налога с начала налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на получение имущественного налогового вычета до месяца, в котором работодателем получены соответствующие документы, не производится.
 

[Семенов Алексей Николаевич]

Добрый день! Можно ли получить имущественный вычет участнику накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих по расходам, направленным на приобретение квартиры.

Здравствуйте! Можно, но только в части потраченных «личных» средств налогоплательщика.  
С суммы целевого займа, предоставленного уполномоченным федеральным органом за счет накоплений для жилищного обеспечения, учтенных на именном накопительном счете участника, а также с суммы кредитных средств, возврат и уплата процентов по которым осуществляется за счет средств целевого жилищного займа, имущественный налоговый вычет не предоставляется.