В теме одно сообщение

[BOR82]

Доброго времени суток! Помогите, пожалуйста, разобраться с имущественым вычетом по процентам. Я купила квартиру в 2009году, Подавала декларацию для осуществления возврата по имущественному налоговому вычету в 2010 и 2011 годах соответственно за отчетные периоды 2009 и 2010 г. но при этом я не указывала в декларациях сведения по уплаченным процентам в банк (квартира куплена по ипотеке).
Вопросы:
1. Какие документы необходимо предоставить в ИФНС для подтверждения уплаченных сумм (достаточно ли будет справки от банка произвольной формы с указанием сумм за отчетные периоды 2009, 2010, 2011)?
2. Т.к. в предыдущие года в декларации данные суммы не были учтены, то как правильно оформить их сейчас: подавать заново декларации по прошедшим периодам с указанными суммами для корректировки, или можно отразить суммы процентов в декларации за 2011 год? Предполагаю, что правильнее 2й вариант, но не уверена в правильности заполнения Листа И декларации за 2011 год. В каких строках отразить суммы по уплаченным процентам и за какие периоды? Есть ли подробная инструкция по заполнению декларации?

[smiA]

Доброго времени суток! Помогите, пожалуйста, разобраться с имущественым вычетом по процентам. Я купила квартиру в 2009году, Подавала декларацию для осуществления возврата по имущественному налоговому вычету в 2010 и 2011 годах соответственно за отчетные периоды 2009 и 2010 г. но при этом я не указывала в декларациях сведения по уплаченным процентам в банк (квартира куплена по ипотеке).
Вопросы:
1. Какие документы необходимо предоставить в ИФНС для подтверждения уплаченных сумм (достаточно ли будет справки от банка произвольной формы с указанием сумм за отчетные периоды 2009, 2010, 2011)?
2. Т.к. в предыдущие года в декларации данные суммы не были учтены, то как правильно оформить их сейчас: подавать заново декларации по прошедшим периодам с указанными суммами для корректировки, или можно отразить суммы процентов в декларации за 2011 год? Предполагаю, что правильнее 2й вариант, но не уверена в правильности заполнения Листа И декларации за 2011 год. В каких строках отразить суммы по уплаченным процентам и за какие периоды? Есть ли подробная инструкция по заполнению декларации?

Подпунктом 2 п.1 ст.220 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Общий размер такого имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн.руб. (до 1 января 2008 г. - 1 млн.руб.) без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

В случае если сумма выданного банком кредита превышает стоимость приобретенной квартиры, то исходя из положений, изложенных в Письме Минфина России от 12.02.2009 N 03-04-05-01/56, размер имущественного налогового вычета в сумме процентов, направленных на погашение части кредита, израсходованной непосредственно на приобретение квартиры, может определяться на основании соотношения суммы кредита, израсходованной на приобретение квартиры, и общей суммы кредита.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, доли (долей) или прав на квартиру, акт о передаче квартиры, доли (долей) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.

Для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета в сумме процентов, уплаченных по целевому кредиту, налогоплательщику необходимо представить кредитный договор, предметом которого является предоставление налогоплательщику кредита на приобретение квартиры, график погашения кредита и уплаты процентов по указанному выше кредитному договору, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты процентов по кредитному договору. Такими документами являются, в частности, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета заемщика на счет кредитной организации либо квитанции к приходным кассовым ордерам (в случае внесения суммы процентов по кредитному договору в кассу кредитной организации).

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, не допускается.

На основании изложенных норм налогового законодательства налогоплательщик не вправе использовать имущественный налоговый вычет в сумме, направленной на погашение процентов по целевому кредиту, использованному на покупку квартиры, если указанный вычет уже был предоставлен ему в связи с затратами на приобретение им другой квартиры.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче им декларации в налоговый орган по месту своего учета, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ, подтверждающей суммы полученного дохода и уплаченного налога.

Имущественный налоговый вычет предоставляется путем возврата излишне уплаченного (удержанного налоговым агентом) налога на доходы физических лиц на основании заявления налогоплательщика, подаваемого вместе с налоговой декларацией в налоговый орган по месту жительства.

Согласно п.3 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п.1 ст.220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ "О форме уведомления".

Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет при соблюдении всех условий, указанных в п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ, вне зависимости от периода, в котором он понес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта. При этом уменьшение налоговой базы на данный налоговый вычет может производиться только начиная с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет.

На основании изложенного налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган о предоставлении имущественного налогового вычета с того налогового периода, когда возникло право на указанный вычет, и в последующие налоговые периоды до полного его использования, в том числе по процентам, уплаченным банку по кредитному договору, независимо от того, в каком году они были уплачены, при условии, что ранее указанным вычетом по приобретению другого объекта недвижимости он не пользовался.

По вопросу заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма N 3-НДФЛ) следует использовать Приказ ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)", зарегистрированный Минюстом России 13.12.2011 за номером 22575.