Сообщений в теме: 84

[Oksana_K]

Ответы на вопросы налогоплательщиков о налогообложении физических лиц, о получении имущественного и социального вычетов, об уплате налога на доходы физических лиц, о пода налоговой декларации по ф. 3-НДФЛ.

Образцы заполнения деклараций по ф. 3-НДФЛ: http://www.r61.nalog...mpaign/3906813/

Программа для заполнения декларации по ф. 3-НДФЛ (за 2009, 2010 и 2011 года): http://www.r61.nalog...nalog/pd/pd_fl/

[Oksana_K]

Вопрос: Я гражданка России, постоянно проживаю в Германии. В 2011 году мною продана в Российской Федерации квартира, которая находилась в собственности более 3-х лет. Обязана ли я представить декларацию о доходах.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Пунктом 2 вышеназванной статьи определено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
На основании подпункта 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса к доходам от источников в Российской Федерации, в частности, относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.
Согласно пункту 3 статьи 224 Кодекса в отношении доходов от продажи имущества, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов.
На основании пункта 2 статьи 210 Кодекса налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. В соответствии с пунктом 4 указанной статьи для доходов, в отношении которых предусмотрена, в том числе, налоговая ставка в размере 30 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 Кодекса, не применяются.
Статьей 217 Кодекса установлены доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Так, в соответствии с пунктом 17.1 указанной статьи не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи квартир, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. Указанная льгота не распространяется на лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, обязаны исчислить и уплатить налог в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса. На основании пункта 1 статьи 229 Кодекса указанные налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании изложенного, Вы обязаны в срок до 30 апреля 2012 года представить в Российской Федерации декларацию о полученных доходах от продажи квартиры (находившейся в Российской Федерации), исчислить и уплатить соответствующую сумму налога по ставке 30 процентов.

[Oksana_K]

Вопрос: Я являюсь индивидуальным предпринимателем. При расчете размера стандартного налогового вычета на детей ограничение в размере 280 тыс. руб. должно определяться исходя из общей суммы дохода предпринимателя (без вычета произведенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности) или из суммы чистого дохода (после вычета расходов от деятельности).

Ответ: В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации, при определении размера налоговой базы, облагаемой по ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода, который распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно:
1 000 рублей - на первого ребенка;
1 000 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
с 1 января 2012 года:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный названным подпунктом, не применяется.
В соответствии с пунктом 18.3 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" для расчета стандартных налоговых вычетов у лиц, налогообложение которых производится в соответствии со статьей 227 Кодекса, сумма доходов, полученных в отчетном налоговом периоде, уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением данных доходов, за каждый месяц отчетного налогового периода, в котором налогоплательщик имел статус индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, или другого лица, занимающегося в установленном законодательством порядке частной практикой.
На основании изложенного, в целях предоставления стандартного налогового вычета индивидуальному предпринимателю, предельный доход в размере 280 000 рублей должен определяться исходя из суммы доходов, полученных в отчетном налоговом периоде, уменьшенных на суммы расходов, связанных с извлечением данных доходов.

[Oksana_K]

Вопрос: В 2011 году я приобрела жилой дом с использованием средств материнского капитала. Могу ли я получить имущественный налоговый вычет в полной сумме, направленной на приобретение дома.

Ответ: В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации дома или доли (долей) в нем, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2000000 рублей, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации дома или доли (долей) в нем.
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Согласно абз. 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемого на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
На основании изложенного, сумма имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, может определяться только исходя из размера денежных средств, направленных Вами на приобретение дома из своих собственных средств. Не может быть учтена в составе имущественного налогового вычета сумма, оплаченная за счет средств материнского (семейного) капитала.

[Oksana_K]

Вопрос: Мы приобрели квартиру по договору купли – продажи от 01.10.2008, однако свидетельство о регистрации права собственности получено 01.12.2008 года. В 2011 году квартира продана по договору от 01.11.2011, свидетельство новыми собственниками оформлено 15.11.2011 года. Обязаны ли мы представить декларацию о доходах, полученных от продажи квартиры.

Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при определении размера налоговой базы, облагаемой по ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного названным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов,
При продаже имущества, находящегося в собственности налогоплательщика три года и более, полученный доход освобождается от налогообложения на основании пункта 17.1 статьи 217 НК РФ.
При продаже имущества срок нахождения в собственности исчисляется согласно гражданскому законодательству от даты государственной регистрации договора купли-продажи, на основании которого имущество было в свое время приобретено, по дату государственной регистрации договора, на основании которого указанное имущество было продано (п.2 ст. 8, п. 1 ст. 551 Гражданского кодекса Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 1 статьи 229, подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ физические лица получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, обязаны представить декларацию, исчислить и уплатить соответствующую сумму налога.
На основании вышеуказанного и информации, изложенной в запросе, Вы обязаны представить декларацию о доходах, полученных в 2011 году от продажи квартиры, принадлежащей Вам на праве собственности менее 3-х лет.

[Oksana_K]

Вопрос: Я оплатил обучение ребенка в 2011 году. Куда мне можно обратиться для заполнения декларации, документы на руках.

Ответ: В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.
В отношении расходов на обучение своих детей сообщаем, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, облагаемой по ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Вышеуказанный социальный налоговый вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Форма и порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)».
Форма декларации 3-НДФЛ может быть предоставлена Вам в налоговом органе (в том числе по месту Вашего учета). Порядок заполнения декларации может быть Вам разъяснен при обращении в налоговый орган, как в устной, так и письменной форме.
Услуги физическим лицам по заполнению декларации налоговыми органами не предоставляются

[Oksana_K]

Вопрос: Мне было предоставлено медицинскими учреждениями Российской Федерации лечение бесплатно, однако в ходе лечения мною приобретались дорогостоящие расходные медицинские материалы. Могу ли учесть в составе социального налогового вычета расходы на приобретение необходимых материалов.

Ответ: В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставляемые ему медицинскими учреждениями Российской Федерации (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации).
Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201 утвержден Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета.
Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.
Совместным приказом Минздрава и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/ БГ-3-04/256 «О реализации постановления Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" утверждена форма "Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации", а также Инструкция по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, согласно которой Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплату через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.
При подтверждении затрат на лечение налогоплательщиком представляется справка, выданная медицинским учреждением по форме, установленной вышеназванным приказом № 289/БГ-3-04/256, а также документы, подтверждающие произведенные расходы по оплате услуг по лечению. При отсутствии документов, подтверждающих произведенные расходы на лечение (как и при отсутствии справки), вычет предоставлен быть не может.
Письмом ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@ "Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов" разъяснено (п. 2.2), что при предоставлении социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видам лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента.
Основанием для предоставления социального налогового вычета может являться указание на использование в ходе лечения приобретенных пациентом соответствующих дорогостоящих расходных медицинских материалов в справке, выдаваемой медицинской организацией. При этом не имеет значения, на каких условиях (платно или бесплатно) медицинской организацией пациенту были оказаны медицинские услуги с использованием указанных расходных медицинских материалов.
На основании изложенного, а также документов, представленных с запросом, в целях предоставления вычета, Вам необходимо дополнительно представить справку медицинской организации (с указанием на использование в ходе лечения приобретенных Вами соответствующих дорогостоящих расходных медицинских материалов, а также кода услуги).

[Oksana_K]

Вопрос: Мною по договору долевого участия приобретена квартира и составлен акт приема – передачи квартиры в декабре 2011 года. Свидетельство на право собственности на указанную квартиру получено мной в январе 2012 года. Могу ли я заявить право на имущественный налоговый вычет с даты акта приема – передачи квартиры по итогам 2011 года.

Ответ: В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы, облагаемой по ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного названным подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
На основании изложенного, при приобретении прав на квартиру в строящемся доме, Вы получаете право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, после оформления акта о передачи квартиры, то есть, начиная с налогового периода 2011 года.

[Oksana_K]

Вопрос: Мы приобрели квартиру в 2004 году, однако мы не знали о том, что имеем право на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Можем ли мы использовать такое право по итогам 2011 года.

Ответ: Порядок налогообложения налогом на доходы физических лиц изложен в главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) «Налог на доходы физических лиц».
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы, облагаемой по ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного названным подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов. При этом в редакции Кодекса, действующей в 2004 году, размер вычета был ограничен суммой 1 000 000 рублей (без учета сумм, направленных на погашение процентов).
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного вышеназванным подпунктом, не допускается. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 2 ст. 220 Кодекса), либо до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 3 ст. 220 Кодекса).
В случае заявления налогоплательщиком права на имущественный налоговый вычет при подаче декларации в налоговые органы, сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 части первой Кодекса. При этом на основании пункта 7 указанной статьи заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы,
На основании изложенного, при приобретении Вами в 2004 году квартиры, Вы имеете право на получение в порядке, изложенном в статье 220 Кодекса, имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных Вами расходов на приобретение квартиры, но не более 1 000 000 рублей. При этом сумма излишне уплаченного налога может быть возвращена не более чем за три года, предшествующих году подачи заявления. Остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

[Oksana_K]

Вопрос: Мы вместе с супругом приобрели квартиру в 2008 году, право на имущественный налоговый вычет было заявлено и использовано мной единолично. В 2011 году мы приобрели вторую квартиру. Может ли супруг заявить право на имущественный налоговый вычет в 2011 году по новой квартире при условии, что он ранее не использовал такое право и в 2008 году подал заявление о перераспределении вычета полностью в мою пользу (0 % и 100 %).

Ответ: В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2000000 рублей, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации вышеперечисленных жилых объектов.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления.
При приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с названным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. При этом имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, может распределяться по договоренности между совладельцами с учетом максимального размера имущественного налогового вычета 2000000 рублей. Указанное заявление представляется однократно и при первоначальном обращении любого из совладельцев за получением вычета.
В случае распределения вычета исключительно в пользу одного из совладельцев (супруга), второй супруг сможет воспользоваться вычетом при приобретении другого жилого объекта.

[Oksana_K]

Вопрос: В 2010 году нами продана за 2 млн. руб. квартира, находящаяся в собственности менее 3-х лет. В 2011 году приобретена новая квартира стоимостью 2 млн. рублей. Могу ли я произвести зачет налога с дохода, полученного в 2010 году в счет имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры в 2011 году.

Ответ: Рассмотрев по поручению Федеральной налоговой службы Ваш запрос, Управление Федеральной налоговой службы по Ростовской области сообщает следующее.
В соответствии со статьей 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
Пунктом 3 статьи 210 Кодекса установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса.
Согласно статье 216 Кодекса налоговым периодом признается календарный год.
При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на приобретение квартиры на территории Российской Федерации, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей.
Кроме того, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающего 1 млн. рублей. При этом вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного названным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
В случае если физическое лицо продает квартиру со сроком владения менее трех лет и приобретает квартиру в собственность в одном и том же налоговом периоде, то налоговый орган на основании налоговой декларации и заявления такого лица вправе произвести зачет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, в пределах причитающейся такому лицу суммы имущественного налогового вычета. Однако такой зачет возможен только в пределах одного налогового периода – календарного года.
На основании изложенного, а также информации, указанной в запросе, зачет суммы налога, исчисленной в предыдущем налоговом периоде в пределах причитающейся суммы вычета в следующем налоговом периоде законодательством не предусмотрен.
Обращаем Ваше внимание, что, как указано выше, вместо получения имущественного налогового вычета в связи с продажей квартиры (в пределах 1 млн. рублей), Вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи квартиры на сумму фактически произведенных Вами и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной квартиры.

[Oksana_K]

Вопрос: Мы приобрели в 2010 году жилой дом стоимостью 1 млн. рублей. После приобретения дома нами были произведены расходы по реконструкции (капитальному ремонту) приобретенного жилого здания стоимостью 800 тыс. руб., затем в 2011 году указанное имущество продано за 1 млн. 800 тыс. рублей. Можем ли мы при исчислении налога с дохода, полученного от продажи дома учесть расходы на реконструкцию.

Ответ: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы в связи с получением доходов от продажи жилого дома налогоплательщик имеет право на получение в установленном порядке имущественного налогового вычета.
Вместо имущественного налогового вычета от продажи имущества в пределах норматива налогоплательщики вправе уменьшить полученный от продажи имущества доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных ими расходов, связанных с получением этого дохода.
К таким расходам, в частности, относятся документально подтвержденные затраты на приобретение реализованного имущества, а также суммы других затрат, произведенных налогоплательщиком в целях улучшения потребительских качеств этого имущества.
Вышеуказанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании представленной в налоговый орган по месту жительства налоговой декларации по окончании того налогового периода, в котором получен доход от продажи имущества. К декларации прилагаются документы, подтверждающие право налогоплательщика на соответствующий имущественный налоговый вычет.
В запросе указано, что Вами в 2010 году приобретен жилой дом. В период владения данным объектом Вами были произведены расходы по реконструкции (капитальному ремонту) приобретенного жилого здания.
Следовательно, в составе фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи вышеуказанного имущества, Вы вправе учесть суммы документально подтвержденных затрат на приобретение реализованного имущества, а также суммы затрат, произведенных Вами в целях улучшения потребительских качеств этого имущества, в том числе по проведению реконструкции (капитального ремонта).

[oksana81]

Здравствуйте!
Мной был продан авто в аварийном состоянии, по генеральной доверенности. Какие документы приложить к декларации?
Заранее спасибо!

[Oksana_K]

Здравствуйте!
Мной был продан авто в аварийном состоянии, по генеральной доверенности. Какие документы приложить к декларации?
Заранее спасибо!

К декларации по ф. 3-НДФЛ необходимо приложить договор купли-продажи, в котором в обязательном порядке должна быть указанна сумма, за которую продан автомобиль и срок пользования Вами этого автомобиля.
Дополнительно можете приложить доверенность.

[Печорин]

Сколько нужно работать по трудовому договору, чтобы получить налоговый вычет при покупке жилого дома? и если на момент заключения договора купли продажи или на момент подачи документов для получения вычета я уже не буду работать, получу ли я вычет?