Сообщений в теме: 8

[еленочка77]

Наша росс. орг-ция заключила договор поставки товара с Казахской фирмой на условиях FCA cт.Каргала. Вопрос, как нам подтвердить экспорт и 0 % ставку НДС, если мы товар не вывозим в Казахстан, а по договору передаем его на ст. Каргала, а там уже по ж.д.дороге в вагонах казахи его переправляют в Новороссийск, откуда он по морю поставляется их покупателю в Индию. Ввозить товар в Казахстан они не будут, следовательно никакого Заявления о ввозе и уплате косвенных налогов нам не предоставят. ГТД мы оформляем в Оренбурге

[Orenburg]

Наша росс. орг-ция заключила договор поставки товара с Казахской фирмой на условиях FCA cт.Каргала. Вопрос, как нам подтвердить экспорт и 0 % ставку НДС, если мы товар не вывозим в Казахстан, а по договору передаем его на ст. Каргала, а там уже по ж.д.дороге в вагонах казахи его переправляют в Новороссийск, откуда он по морю поставляется их покупателю в Индию. Ввозить товар в Казахстан они не будут, следовательно никакого Заявления о ввозе и уплате косвенных налогов нам не предоставят. ГТД мы оформляем в Оренбурге

В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11.12.2009 (далее – Протокол о порядке взимания косвенных налогов) нулевая ставка НДС применяется при экспорте товаров с территории одного государства - члена Таможенного союза на территорию другого государства - члена Таможенного союза налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза, с территории которого вывезены товары, при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 2 данной статьи Протокола о порядке взимания косвенных налогов. При этом место реализации товаров определяется в соответствии с законодательством государств - членов Таможенного союза.
Согласно статье 147 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) местом реализации товара считается территория Российской Федерации, в случае если в момент начала отгрузки или транспортировки товар находится на территории Российской Федерации.
Учитывая изложенное, местом реализации товаров, приобретенных хозяйствующим субъектом Республики Казахстан у российской организации на территории Российской Федерации и реализуемых им иностранному покупателю без ввоза на территорию Республики Казахстан, признается территория Российской Федерации, а не территория Республики Казахстан.
В указанном случае нулевая ставка НДС применяется налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза, с территории которого фактически вывозятся товары, то есть налогоплательщиком Российской Федерации.
Следует отметить, что в случае вывоза товаров в третьи страны в пакете документов, предусмотренных пунктом 2 статьи 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов, вместо Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогоплательщиком должна быть представлена грузовая таможенная декларация, подтверждающая вывоз товаров за пределы территории государств – членов Таможенного союза.

[Аллочка56]

Здравствуйте!Мы(российская организация) купили товар у российской организации с 18% ставкой,продаем этот же товар и в том же объеме в Казахстан (казахской организации).Вопрос заключается в том,что по какой ставке мы продаем товар казахам? (ведь купили по 18%)

[Orenburg_56]

Здравствуйте!Мы(российская организация) купили товар у российской организации с 18% ставкой,продаем этот же товар и в том же объеме в Казахстан (казахской организации).Вопрос заключается в том,что по какой ставке мы продаем товар казахам? (ведь купили по 18%)

Добрый день!

 

В соответствии с пунктом 3 раздела II Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписанному в городе Астана от 29.05.2014) (далее-Протокол) при экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяется нулевая ставка НДС.

Для применения ставки 0% экспортер товаров обязан представить в налоговый орган установленные пунктом  4 раздела II Протокола документы в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров (пункт 5 Протокола). При непредставлении этих документов в установленный срок суммы косвенных налогов подлежат уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период, на который приходится дата отгрузки товаров, либо иной налоговый (отчетный) период, установленный законодательством государства-члена, с правом на вычет (зачет) соответствующих сумм НДС согласно законодательству государства-члена, с территории которого экспортированы товары (абзац 2 пункта 5 Протокола).

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 раздела II Протокола при экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты (зачеты) в порядке, аналогичном предусмотренному законодательством государства-члена, применяемому в отношении товаров, экспортированных с территории этого государства-члена за пределы Союза.

Согласно положениям статей 171 и 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычет сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных при приобретении товаров, использованных в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость, производится на основании счетов-фактур. При этом в случае использования приобретенных товаров в операциях, облагаемых налогом по нулевой ставке, вычет налога на добавленную стоимость осуществляется на момент определения налоговой базы, установленный статьей 167 Кодекса.

Кроме того, пунктом 10 статьи 165 Кодекса предусмотрено, что порядок определения суммы налога, относящейся к товарам, приобретенным для производства и (или) реализации товаров, операции по реализации которых облагаются по нулевой ставке, устанавливается принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.

При реализации товаров на экспорт с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным для таких операций товарам, принятые к вычету до отгрузки (передачи) товаров на экспорт, подлежат восстановлению. Восстановление налога должно производиться не позднее того налогового периода, в котором производится отгрузка (передача) товаров на экспорт. Затем НДС повторно подлежат вычету на последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих ставку 0 процентов.

Таким образом, российская организация - экспортер при реализации товара (плит) в Республику Казахстан может применить нулевую ставку по НДС и вычет при соблюдении условий, установленных Протоколом и главой 21 Кодекса.

[Аллочка56]

Здравствуйте!Нам поставщик выставил документы по 0% ставке (услуги доставки плит в Казахстан).А покупатель просит выставить ему услуги доставки по 18% ставке,можем ли мы это сделать?ведь нам выставили по 0% ставке и граница с Казахстаном была пересечена! Все три организации российские (т.е.мы, поставщик, покупатель)Спасибо!!!

[Orenburg_56]

Здравствуйте!Нам поставщик выставил документы по 0% ставке (услуги доставки плит в Казахстан).А покупатель просит выставить ему услуги доставки по 18% ставке,можем ли мы это сделать?ведь нам выставили по 0% ставке и граница с Казахстаном была пересечена! Все три организации российские (т.е.мы, поставщик, покупатель)Спасибо!!!

Добрый день. Исходя из представленной информации не представляется возможным корректный ответ на вопрос. Конкретизируйте данные либо обратитесь с официальным запросом для получения разъяснений.

[VictorBut]

У нас первый экспорт в Казахстан. Не подскажете, покупатель в Казахстане жалуется, что не может нам оплатить, т.к. не знает, какой "код валютной операции" ему указать. Это наш вопрос или ему обращаться в свой банк?/

[Orenburg_56]

У нас первый экспорт в Казахстан. Не подскажете, покупатель в Казахстане жалуется, что не может нам оплатить, т.к. не знает, какой "код валютной операции" ему указать. Это наш вопрос или ему обращаться в свой банк?/

Добрый день!

В соответствии с пунктом 3.4 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением операций, порядке оформления паспортов сделок, а также учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция 138-И) нерезидент при осуществлении валютной операции, связанной со списанием валюты Российской Федерации со своего банковского счета, открытого в уполномоченном банке в валюте Российской Федерации, представляет в уполномоченный банк расчетный документ по валютной операции с указанием кода вида валютной операции, который соответствует назначению платежа. Данные коды валютных операций отражены в приложении № 2 к Инструкция 138-И.

Так, например, в случае осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с вывозом с территории Российской Федерации товаров, включая воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты нерезидент отражает коды валютных операций, предусмотренные разделом 10 в приложении    № 2 к Инструкция 138-И, а именно:

код валютной операции 10/100 при расчетах нерезидента в виде предварительной оплаты резиденту товаров, вывозимых с территории Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж);

код валютной операции 10/200 в случае расчета нерезидента при предоставлении резидентом отсрочки платежа за товары, вывезенные с территории Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения (отсрочка платежа) и др.

Таким образом, нерезидент обязан отразить в расчетных документах код валютной операции, предусмотренный Перечнем валютных и иных операций резидентов и нерезидентов (приложение № 2 к Инструкция 138-И), в зависимости от вида проводимой валютной операции.

[VictorBut]

Добрый вечер.
Очень нравится этот сайт.
Благодарю создателей сайта за интересный контент.