Добрый день.
В 2018 году купили квартиру в строящемся доме в ипотеку. Акт приема-передачи подписан в 2019 году. Могу ли я сейчас подать документы на налоговый вычет по процентам или по недвижимости? или теперь для всех вычетов ждать 2020 год?
Добрый день!
В соответствии с абзацем 1 подпункта 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (по правоотношениям с 01.01.2014) (далее – НК РФ) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 млн. рублей.
Имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения полученных им в налоговом периоде доходов, подлежащих обложению по ставке 13 процентов.
Абзацем четвертым подпункта 6 пункта 3 статьи 220 НК РФ определено, что необходимыми документами для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру в строящемся доме) являются договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами.
Подпунктом 7 пункту 3 статьи 220 НК РФ определено, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
В соответствии с вышеуказанными нормами НК РФ налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, начиная с налогового периода, в котором квартира передана застройщиком и принята налогоплательщиком как участником долевого строительства на основании передаточного акта, подписанного сторонами, при наличии доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.
По обстоятельствам, изложенным в запросе, налогоплательщиком подписан акт приема – передачи квартиры в строящемся доме в 2019 году.
Пунктом 8 статьи 220 НК РФ установлено, что имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом.
В случае обращения налогоплательщика к работодателю в 2019 году за представлением имущественного налогового вычета после получения Уведомления на подтверждение права на получение налоговых вычетов, выданного налоговым органом, работодатель учтет все доходы, полученные работником с начала года, и к полученной сумме применит имущественный налоговый вычет при начислении дохода в 2019 году.
Кроме того, пунктом 7 статьи 220 НК РФ определено, что вышеуказанный имущественный вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, в котором возникло право на его получение.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пункт 9 статьи 220 НК РФ).
