Сообщений в теме: 103

[Полянская АннаВладимировна]

5540007183

Добрый день!

ООО находится на упрощенной системе налогообложения (доходы-расходы). В 2016г. ООО производством продукции не занималось. В доход предприятия поступили денежные средства от  продажи основных средств.  От ООО к вновь образованному индивидуальному предпринимателю, главе КФХ (на ЕСХН) (учредитель ООО и ИП одно и тоже лицо) переданы : остатки запасов по договору безвозмездной передачи (мешки, пшеница, ГСМ, готовая продукция)  и кредиторская задолженность по непогашенным кредитам ООО. С расчетного счета ООО перечислены денежные средства индивидуальному предпринимателю на погашение % по кредитам ООО.

Прошу Вашего разъяснения по налогооблагаемой базе ООО (упрощенка)  и ИП (ЕСХН) в 2016г по вышуказанным действиям.

Добрый день!

 

Согласно п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 249 и ст. 250 Кодекса.
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
Так, доходы от продажи основных средств являются доходами от реализации, и должны учитываться при определении налоговой базы по УСН  у ООО.
В части безвозмездно полученного имущества (остатков запасов) индивидуальным предпринимателем:
По единому сельскохозяйственному налогу (далее – ЕСХН) установлено, что при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в соответствии с пунктами 1 и 2 ст. 248 Кодекса, а именно доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 249 и ст. 250 Кодекса (п. 1 ст. 346.5 Кодекса).
 Так, на основании п. 8  ст. 250   Кодекса внереализационными доходами являются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав. При этом, оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 105.3 Кодекса.
Таким образом, безвозмездно полученное имущество учитывается у ИП в составе внереализационных доходов при определении налоговой базы по ЕСХН.
В связи с отсутствием информации по основаниям передачи кредита банка с ООО на ИП, а также перечисления денежных средств предпринимателю на погашение процентов по кредиту не представляется возможным представить ответ по существу в данной части вопроса.
В соответствии с п. 103 Административного регламента сообщаем об отсутствии на сайте ФНС России (www.nalog.ru) писем Минфина России по данному вопросу, имеющих обобщенный характер и направленных в адрес территориальных налоговых органов.

 

 

 

Ответ подготовлен

отделом налогообложения юридических лиц

УФНС России по Омской области

 

[ОльгаИв]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста каким образом должен быть заполнен раздел 2 в декларации 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 г и за 1 квартал 2017 г, по выплатам, начисленным в декабре 2016 г:

 

1) Пособие по врем. нетрудосп. 1000 руб, выплачено 16.12.16, НДФЛ перечислен 21.12.16

 

2) Премия за выполнение особо важных и сложных заданий (приказ от 23.12.16) 50000, выплачена 26.12.16, НДФЛ перечислен 26.12.16

 

3) Заработная плата за декабрь 100000, выплачена 21.12.16, НДФЛ перечислен 21.12.16

 

И еще вопрос, в 6-НДФЛ за 3 кв 2016 г. во 2 разделе мы отразили заработную плату за сентябрь, выплаченную 30.09.2016, по строке 120 - стоит 03.10.2016, надо ли подавать уточненную декларацию (в связи с письмом № БС-4-11/20126@)?Д

[Полянская АннаВладимировна]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста каким образом должен быть заполнен раздел 2 в декларации 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 г и за 1 квартал 2017 г, по выплатам, начисленным в декабре 2016 г:

 

1) Пособие по врем. нетрудосп. 1000 руб, выплачено 16.12.16, НДФЛ перечислен 21.12.16

 

2) Премия за выполнение особо важных и сложных заданий (приказ от 23.12.16) 50000, выплачена 26.12.16, НДФЛ перечислен 26.12.16

 

3) Заработная плата за декабрь 100000, выплачена 21.12.16, НДФЛ перечислен 21.12.16

 

И еще вопрос, в 6-НДФЛ за 3 кв 2016 г. во 2 разделе мы отразили заработную плату за сентябрь, выплаченную 30.09.2016, по строке 120 - стоит 03.10.2016, надо ли подавать уточненную декларацию (в связи с письмом № БС-4-11/20126@)?Д

Добрый день!

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Строка 100 раздела 2 "Дата фактического получения дохода" заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ, строка 110 раздела 2 "Дата удержания налога" заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 НК РФ и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ, строка 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ.
Таким образом, согласно изложенной в обращении ситуации, если пособие по временной нетрудоспособности выплачено 16.12.2016, то в разделе 2 расчета            6 – НДФЛ за 1 квартал 2017 года данная операция отражается следующим образом:
по строке 100 указывается 16.12.2016;
по строке 110 - 16.12.2016;
по строке 120 - 09.01.2017 (с учетом п.7 ст. 6.1 НК РФ);
по строке 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.
С учетом Определения Верховного Суда Российской Федерации от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718 датой фактического получения дохода в виде премии, связанной с выполнением работником трудовых обязанностей, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом).
В этой связи датой фактического получения дохода работника в виде премии, связанной с выполнением трудовых обязанностей по итогам работы за месяц с учетом пункта 2 статьи 223 НК РФ признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.
При этом датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за квартал (год) признается последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам премии по итогам работы за квартал (год).
Таким образом, если работнику доход в виде премии на основании приказа от 23.12.2016 выплачен 26.12.2016, то данная операция отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год следующим образом:
по строке 100 указывается 31.12.2016;
по строке 110 - 26.12.2016;
по строке 120 - 27.12.2016;
по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

Заработную плату за декабрь 2016 года, выплаченную 21.12.2016, необходимо отразить в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год следующим образом:
по строке 100 указывается 31.12.2016;
по строке 110 - 21.12.2016;
по строке 120 - 22.12.2016;
по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

В случае, если ошибка, связанная с отражением во 2 разделе расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года даты по строке 120 – 03.10.2016 и соответствующего суммового показателя, не привела к занижению (завышению) суммы налога к уплате в бюджет, то отсутствует необходимость представлять уточненный расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 год (при условии не отражения этой операции повторно в расчете 6-НДФЛ за 2016 год).

 

 

 

Ответ подготовлен отделом налогообложения

доходов физических лиц и администрирования страховых взносов

УФНС России по Омской области

 

[Елена Леонидовна]

Добрый день! Вас беспокоит федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение. Просим дать ответ на следующий вопрос:

 

 

1. На балансе университета числится общежитие и база отдыха. В общежитии проживают студенты, обучающиеся в университете , абитуриенты. База отдыха используется для оздоровления  и отдыха обучающихся студентов, работников университета  а также сторонних лиц.

Согласно положениям статей 39 и 41 Федерального Закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ и правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 14 ноября 2014 г. № 1190 вышеуказанные объекты являются необходимым условием для осуществления образовательной деятельности университета.

Нужно ли определять отдельно налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по выше указанным объектам на основании главы 25 ст. 275.1 НК РФ?

[Полянская АннаВладимировна]

Добрый день! Вас беспокоит федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение. Просим дать ответ на следующий вопрос:

 

 

1. На балансе университета числится общежитие и база отдыха. В общежитии проживают студенты, обучающиеся в университете , абитуриенты. База отдыха используется для оздоровления  и отдыха обучающихся студентов, работников университета  а также сторонних лиц.

Согласно положениям статей 39 и 41 Федерального Закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ и правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 14 ноября 2014 г. № 1190 вышеуказанные объекты являются необходимым условием для осуществления образовательной деятельности университета.

Нужно ли определять отдельно налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по выше указанным объектам на основании главы 25 ст. 275.1 НК РФ?

Добрый день!

В соответствии со ст. 275.1 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики, в состав которых входят подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств (ОПХ), являющихся таковыми на основании ст. 275.1 НК РФ, определяют налоговую базу по этой деятельности отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности.
Согласно абзаца 2 ст. 275.1 НК РФ к ОПХ относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам.
Абзацем 3 ст. 275.1 НК РФ предусмотрено, что к объектам жилищно-коммунального хозяйства относятся жилой фонд, гостиницы (за исключением туристических), дома и общежития для приезжих.
Абзацем 4 ст. 275.1 НК РФ предусмотрено, что к объектам социально-культурной сферы относятся, в том числе, санатории (профилактории), базы отдыха, пансионаты.
Налоговая база по указанной деятельности определяется отдельно по каждому объекту ОПХ.
При этом для целей налогообложения прибыли к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам.
Предусмотренные ст. 275.1 НК РФ особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль применяются организациями, имеющими на балансе объекты ОПХ.
Таким образом, общежитие и база отдыха, числящиеся на балансе организации и оказывающее услуги как своим работникам, так и сторонним лицам, относятся к объектам жилищно-коммунального хозяйства, налоговая база по которым определяется в соответствии со ст. 275.1 НК РФ.
Аналогичное разъяснение изложено в письме ФНС России от 14.01.2014 № ГД-4-3/271.
 

[Ирина Лавриненко]

Ирина Лавриненко 554000082207.

Добрый день.Вопрос по подключению к личному кабинету юрлица. Я являюсь уполномоченным представителем организации по доверенности . У меня свой сертификат для отправки отчетности ЗАО Калуга Астрал. Система шифрования - VipNet. При проверке на странице подключения к личному кабинету на последнем этапе выходит информация "Не удалось проверить возможность соединения с сервером.

Возможно, не установлено доверие между клиентом и сервером". В ЗАО Калуга Астрал проверили - мой сертификат установлен правильно.  Возможно ли подключение к ЛК через уполномоченного представителя - физ.лица или  нужен сертификат юр.лица?

[Полянская АннаВладимировна]

Ирина Лавриненко 554000082207.

Добрый день.Вопрос по подключению к личному кабинету юрлица. Я являюсь уполномоченным представителем организации по доверенности . У меня свой сертификат для отправки отчетности ЗАО Калуга Астрал. Система шифрования - VipNet. При проверке на странице подключения к личному кабинету на последнем этапе выходит информация "Не удалось проверить возможность соединения с сервером.

Возможно, не установлено доверие между клиентом и сервером". В ЗАО Калуга Астрал проверили - мой сертификат установлен правильно.  Возможно ли подключение к ЛК через уполномоченного представителя - физ.лица или  нужен сертификат юр.лица?

Добрый день!

Получение доступа к «Личному кабинету налогоплательщика юридического лица» осуществляется 

руководителем ЮЛ или лицом, имеющим право действовать без доверенности в отношении организации, с использованием его КСКПЭП.

Предоставление доступа к Личному кабинету налогоплательщика Уполномоченному представителю налогоплательщика не предусмотрено.

[Сергей8755]

Погребняк  Сергей 551300457010

Добрый день!

Прошу дать ответ на следующий вопрос: в Кредитно-потребительском кооперативе выбрали нового Председателя Правления,вместе, так же Общим собранием принято решение сменить юридический адрес и принять Устав в новой редакции, т.к. он не соответствует принятым стандартам.Нужно ли и можно ли одновременно подавать  в ФНС  форму 14001 (смена Председателя), форму 13001(смена юридического адреса) и одновременно 13001 ( на принятие Устава в новой редакции), или нужно соблюсти какую-то последовательность?Спасибо.

[Полянская АннаВладимировна]

Погребняк  Сергей 551300457010

Добрый день!

Прошу дать ответ на следующий вопрос: в Кредитно-потребительском кооперативе выбрали нового Председателя Правления,вместе, так же Общим собранием принято решение сменить юридический адрес и принять Устав в новой редакции, т.к. он не соответствует принятым стандартам.Нужно ли и можно ли одновременно подавать  в ФНС  форму 14001 (смена Председателя), форму 13001(смена юридического адреса) и одновременно 13001 ( на принятие Устава в новой редакции), или нужно соблюсти какую-то последовательность?Спасибо.

Добрый день!

По вашему вопросу сообщаем следующее: процедура государственной регистрации юридических лиц, в том числе перечень документов и порядок их представления в регистрирующий орган, регламентированы Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон № 129-ФЗ). Учитывая требования упомянутого закона с целью государственной регистрации указанных налогоплательщиком изменений можно одновременно представить заявление № Р14001 и № Р13001 при  условии, что новым адресом юридического лица является адрес места жительства руководителя, или участника, владеющего не менее чем пятьюдесятью процентами голосов от общего количества голосов участников юридического лица, либо при изменении адреса не меняется место нахождения юридического лица.
Кроме того, при изменении адреса и утверждении новой редакции устава юридического лица представляется одно заявление № Р13001.

 

В случае изменения адреса, при котором изменяется место нахождения, и новый адрес не является адресом места жительства руководителя, или участника, владеющего не менее чем пятьюдесятью процентами голосов от общего количества голосов участников, юридическому лицу необходимо представить в регистрирующий орган по прежнему адресу заявление № Р14001 с приложением решения об изменении места нахождения юридического лица и только по истечении 20 дней с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений об указанном решении юридического лица,  последнее вправе представить в регистрирующий орган по новому месту нахождения заявление № Р13001, а также документы, предусмотренные ст. 17 Закона № 129-ФЗ.
 

[PromElectric]

Может ли юридическое лицо осуществлять платежи через кассу банка наличными через физ лицо на юр лицо? Директор компании хочет уплатить от своей компаниий через себя другой компании. Как этот платеж проводится? .

[Татьяна5500]

Может ли юридическое лицо осуществлять платежи через кассу банка наличными через физ лицо на юр лицо? Директор компании хочет уплатить от своей компаниий через себя другой компании. Как этот платеж проводится? .

Добрый день!

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. При этом согласно пункта 3 данной статьи уплатить налог за третье лицо можно в безналичной форме за счет собственных средств, которые находятся на счете.

Пунктом 7 статьи 45 НК РФ установлено, что Поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется в соответствии с Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н (далее – Правила).

Правилами установлена возможность указания в распоряжении о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации как реквизитов плательщика, чья обязанность исполняется, так и реквизитов плательщика - третьего лица, осуществляющего платеж за плательщика налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, по платежам, администрируемым налоговыми органами и таможенными органами.

Плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают в полях:

- «ИНН» плательщика - значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется;

- «КПП» плательщика - значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется;

- «Плательщик» - информация о плательщике, осуществляющем платеж:

для юридических лиц - наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

для физических лиц - фамилия, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

- «Назначение платежа» - ИНН и КПП лица (для физических лиц только ИНН), осуществляющего платеж; наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется;

- «101» - «Статус плательщика» - статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется (при исполнении обязанности юридического лица – «01»).

 

Обращаем внимание, что иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

В целях правильной идентификации плательщика и отражения денежных средств по назначению в информационных ресурсах налоговых органов, плательщикам - иным лицам необходимо строго соблюдать вышеназванные требования.

[Шелковой В.А.]

СПК ПМП "Борисовское" ИНН 5540007151

Добрый день. СПК применяет систему налогообложения - ЕСХН. С 1 января 2019г. СПК воспользовалось правом освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (абз.2 п.1 ст.145НК). Согласно п.4 ст.145 НК организации и ип , применяющие ЕСХН, не вправе в будущем отказаться от права на освобождения, кроме случаев, когда оно будет утеряно. Должно ли СПК предоставить до 20.01.2020г. какие либо документы для подтверждения, что выручка не превысила допустимые пределы, или налоговая инспекция возьмет эти данные из годовой отчетности (в  ст.145 указано, что уведомление о продлении права на освобождение подают только налогоплательщики, указанные в абз.1 п.1 ст.145, а СПК относится к абз.2 п.1 ст 145 как плательщик ЕСХН и право освобождения дано бессрочно).

Заранее благодарен за ответ

[Татьяна5500]

СПК ПМП "Борисовское" ИНН 5540007151

Добрый день. СПК применяет систему налогообложения - ЕСХН. С 1 января 2019г. СПК воспользовалось правом освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (абз.2 п.1 ст.145НК). Согласно п.4 ст.145 НК организации и ип , применяющие ЕСХН, не вправе в будущем отказаться от права на освобождения, кроме случаев, когда оно будет утеряно. Должно ли СПК предоставить до 20.01.2020г. какие либо документы для подтверждения, что выручка не превысила допустимые пределы, или налоговая инспекция возьмет эти данные из годовой отчетности (в  ст.145 указано, что уведомление о продлении права на освобождение подают только налогоплательщики, указанные в абз.1 п.1 ст.145, а СПК относится к абз.2 п.1 ст 145 как плательщик ЕСХН и право освобождения дано бессрочно).

Заранее благодарен за ответ

Добрый день!

В рамках формирования единой позиции по применению положений ст. 145 НК РФ относительно плательщиков, применяющих ЕСХН, направлен запрос в ФНС России. При получении ответа, будут направлены дополнительные разъяснения.

 

[Татьяна5500]

 

СПК ПМП "Борисовское" ИНН 5540007151

Добрый день. СПК применяет систему налогообложения - ЕСХН. С 1 января 2019г. СПК воспользовалось правом освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (абз.2 п.1 ст.145НК). Согласно п.4 ст.145 НК организации и ип , применяющие ЕСХН, не вправе в будущем отказаться от права на освобождения, кроме случаев, когда оно будет утеряно. Должно ли СПК предоставить до 20.01.2020г. какие либо документы для подтверждения, что выручка не превысила допустимые пределы, или налоговая инспекция возьмет эти данные из годовой отчетности (в  ст.145 указано, что уведомление о продлении права на освобождение подают только налогоплательщики, указанные в абз.1 п.1 ст.145, а СПК относится к абз.2 п.1 ст 145 как плательщик ЕСХН и право освобождения дано бессрочно).

Заранее благодарен за ответ

Добрый день!

В рамках формирования единой позиции по применению положений ст. 145 НК РФ относительно плательщиков, применяющих ЕСХН, направлен запрос в ФНС России. При получении ответа, будут направлены дополнительные разъяснения.

 

 

Добрый день!

В дополнение к вашему вопросу сообщаем.

На сайте ФНС России (www.nalog.ru) 10.01.2020 опубликована новость «Снижен лимит выручки по ЕСХН для освобождения от уплаты НДС»  в соответствии с которой «налогоплательщикам, которые представили уведомление в 2019 году и планируют продолжать использование права на освобождение в 2020 году, направлять документы в налоговый орган не нужно».