Здравствуйте. Ситуация следующая. Умер отец в 2018 году остался дом оформленный ан него в 2009, нотариус выделил матери супружескую долю 1/2 и на детей поделил отца вторую половину. В 2019 продаем дом и вопрос заключается нужно ли нам будет платить налог с продажи.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
Как следует из обращения, супругами в совместном браке в 2009 году приобретен жилой дом, право собственности на который оформлено на имя супруга.
После смерти супруга в 2018 году его жена вступила в наследство на 1/2 доли, а остальные доли оформлены на детей. В 2019 году указанная недвижимость продается, а для наследников возникают разные налоговые обязательства.
Так, у супруги, пережившей супруга, моментом возникновения права собственности является дата приобретения недвижимости в общую совместную собственность и оформления на имя ее мужа, т.е. в 2009 году.
Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ и пунктов 2, 4 статьи 217.1 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Таким образом, у наследницы - супруги обязанность по декларированию дохода от продажи 1/2 доли в жилом доме и уплате налога, отсутствует.
Вместе с тем, у наследников - детей, вступивших в право на наследство, право собственности на наследованное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав, т.е. в 2018 году.
Доход от продажи наследуемой 1/2 доли жилого дома, находившегося в собственности
менее минимального предельного срока владения объектами недвижимого имущества (менее 3-х лет), образуются доходы, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц.
На основании пункта 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
При этом согласно пункту 6 статьи 210 НК РФ налоговая база по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов от продажи недвижимого имущества определяется с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ.
В соответствии с пунктом 5 статьи 217.1 НК РФ, в случае если доходы налогоплательщика от продажи объектов недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующие объекты недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
Обращаем внимание, что сумма налога к уплате в бюджет (либо ее отсутствие) определяется при расчете в налоговой декларации того налогового периода, в котором получен доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее предельного срока владения, то в соответствии с пунктом 1 статьи 229 НК РФ наследники-дети обязаны представить налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц в срок, не позднее 30 апреля и уплатить налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть в котором получен доход от продажи указанного имущества).
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, будет ли взят налог с продажи квартиры в наследство, если срок нахождения имущества в собственности менее пяти лет.
Сейчас квартиру оформляем по наследству в Якутии и сразу же продаем, так как живем в Омске.
И есть какая-то льгота на налог с продажи для ветерана труда РФ в Омской области.
Правилен ли расчет по налогу (цена продажи 1600т.р-1000т.р)*13% и когда этот налог надо будет заплатить.
Здравствуйте!
На основании пункта 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
При этом согласно пункту 6 статьи 210 НК РФ налоговая база по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов от продажи недвижимого имущества определяется с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ.
В соответствии с пунктом 5 статьи 217.1 НК РФ, в случае если доходы налогоплательщика от продажи объектов недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующие объекты недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
Обращаем внимание, что сумма налога к уплате в бюджет (либо ее отсутствие) определяется при расчете в налоговой декларации того налогового периода, в котором получен доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее предельного срока владения, то в соответствии с пунктом 1 статьи 229 НК РФ наследник обязан представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок, не позднее 30 апреля и уплатить налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть в котором получен доход от продажи указанного имущества).
При расчете налога необходимо учитывать, что если цена, указанная в договоре купли-продажи квартиры ниже 70% от кадастровой стоимости, то доходом с целью налогообложения признается такая стоимость, с применением имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ в размере, не превышающем 1 млн. рублей.
Иные льготы определении налоговой базы по доходам от продажи недвижимого имущества действующими нормами налогового законодательства Российской Федерации не предусмотрены.
