Добрый день, примите искренние поздравления с прошедшим праздником.
Кратко в 2014 году совместно с супругой по договору в долевом участии купили квартиру, в конце 2015 года подписали акт-приёма передачи и получили документ о праве общей совместной собственности.
Вопрос может ли только один из супругов получить налоговый вычет, если второй уже ранее использовал своё право на получение вычета по другой квартире, если да то какие необходимо предоставить документы?
p.s. Буду признателен за помощь.
Приношу извинения за два сообщения одного содержания, первое можно удалить.
Добрый вечер!
В соответствии с абзацем 1 подпункта 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 млн. рублей.
Поскольку квартира приобретена в браке, то с учетом положений семейного и гражданского законодательства, размер вычета, предоставляемого каждому супругу, определяется на основании совместного заявления супругов о распределении расходов, понесенных на приобретение объекта.
Таким образом, Ваша супруга вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом со всей стоимости квартиры, но не превышающем 2 млн. рублей. Для этого ей необходимо обратится в налоговую инспекцию для получения имущественного налогового вычета по доходам за 2015 год, представив декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление о распределение расходов на приобретение квартиры, свидетельство (копию) о браке, а также необходимые документы, подтверждающие понесенные расходы.
Перечень документов, которые необходимо представить вместе с декларацией формы 3-НДФЛ для подтверждения понесенных расходов, размещен на Интернет-сайте ФНС России (www.nalog.ru) в рубрике Физические лица/ Получение налогового вычета.
Ответ подготовлен отделом
налогообложения имущества и доходов физических лиц
УФНС России по Омской области
Добрый день, примите искренние поздравления с прошедшим праздником.
Кратко в 2014 году совместно с супругой по договору в долевом участии купили квартиру, в конце 2015 года подписали акт-приёма передачи и получили документ о праве общей совместной собственности.
Вопрос может ли только один из супругов получить налоговый вычет, если второй уже ранее использовал своё право на получение вычета по другой квартире, если да то какие необходимо предоставить документы?
p.s. Буду признателен за помощь.
Приношу извинения за два сообщения одного содержания, первое можно удалить.
Добрый день!
Однозначно может.
Документы, подтверждающие право на вычет при приобретении имущества:
- копия свидетельства о государственной регистрации права на жилой дом (при строительстве или приобретении жилого дома);
- копии договора о приобретении квартиры или комнаты и акта о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) (при приобретении квартиры или комнаты (долю/доли в ней) на вторичном рынке;
- копии договора о приобретении квартиры или комнаты в строящемся доме и свидетельства о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней) в строящемся доме;
- копии свидетельства о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельства о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём (при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём));
- копии целевого кредитного договора или договора займа, договора ипотеки, заключенных с кредитными или иными организациями, графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами (при погашении процентов по целевым займам (кредитам));
- копии платёжных документов, подтверждающих расходы при приобретении имущества или уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (квитанций к приходным ордерам, банковских выписок о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца и т.п.);
- заявление супругов о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами (при приобретении имущества в общую
совместную собственность).
Более подробно можно посмотреть здесь: https://www.nalog.ru
Спасибо за ответ.
Расскажите подробнее если не затруднит - о заявлении супругов о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами (при приобретении имущества в общую совместную собственность), что оно из себя представляет, кому, когда и в какие сроки предоставляется, нужно ли регистрировать его в юстиции, можно ли распределить размер вычета (например 99 на 1, или 99,9 и 0,01).
p.s. Буду признателен за помощь.
Добрый вечер!
В соответствии с пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 НК РФ размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При возникновении у супругов права на получение вычета с 1 января 2014 года, при определении ими размера имущественного вычета вид собственности – совместная либо долевая, не имеет значения. Кроме того, не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Следовательно, в случае приобретения объекта недвижимости в общую совместную собственность супругов размер налогового вычета, на который каждый из них вправе претендовать, может быть определен на основании их совместного заявления о распределении между ними общей суммы расходов на приобретение такого объекта недвижимости. Указанное заявление необходимо представить в налоговый орган по месту жительства при первоначальном обращении с налоговой декларацией по форме 3 – НДФЛ.
Дополнительно сообщаю, что заявление не подлежит регистрации в каких-либо органах исполнительной власти.
Ответ подготовлен отделом
налогообложения имущества и доходов физических лиц
УФНС России по Омской области
