Сообщений в теме: 126

[igor1984]

Добрый день.
Подскажите как быть?
В сентябре 2016 была куплена квартира в ипотеку. 
В декабре 2016 часть ипотеки была погашена материнским капиталом.
Отсюда вопрос: при заполнении декларации какую указывать сумму покупки:
1. Сумму по договору купли продажи
2. Сумму за вычетом материнского капитала, и если за вычетом мат. капитала, то требуется ли какое то подтверждение в налоговую что были потрачены средства мат. капитала, ведь в договоре купли продажи другая сумма

[Отинов Денис]

Здравствуйте!

Получаю налоговый вычет с 2014г в размере 2 000 000р, был единственным собственником, в декабре 2016г в связи с мат. капиталом и продажей другой квартиры, было дарение, в результате соглашения установилось у нас с супругой по 1/6 долей, у 2 детей по 1/3 доли.

Вопрос, как составить декларацию ЗНДФЛ за 2016г. 11 месяцев - 1/1 доли, 1 месяц 1/6 доли, но по закону можно получать вычет за 1 ребенка, т.е 1/6+1/3=1/2 доли? В каком размере будет налоговый вычет? (61376р за 2016г)

 

И вопрос по отражении в Декларации продажи квартиры в декабре 2016г, стоимость - 1 700 000р, долевая собственность - по 1/4 на 2-х взрослых и 2-х несовершеннолетних, доли были выделены по свидетельствам от 28.11.2013г. Получается вычет - жилье в собственности более 3-х лет, декларации заполняют родители - отражают доход 1/4+1/4 доли - 850 000р ?

[MikaelBox]

Здравствуйте. В 2010 году было приобретено жилье стоимостью 1 200 000, 200 000 личные средства и 1 000 000 - ипотека. Сразу же оформил на себя налоговый вычет, который получал три года - за 2010, 2011 и 2012 года. Т.е. с мая 2010 по июнь 2012 я не платил подоходный налог. После декларацию подавал один раз за 13-й год в связи с продажей машины. Никакие другие вычеты я не получал, жена правом имущественного вычета не пользовалась. В 2015-м году у меня родился второй ребенок, жена получила материнский капитал, который потратил на погашение ипотеки в 2015 году. 

Сейчас пришло письмо из налоговой с требованием подать декларацию 3-НДФЛ, плюс угроза в личной беседе, что "придут приставы", со ссылками на пункт 5 статьи 220, связанные с материнским капиталом.

Что я задолжал государству и в каких объемах?

[klen]

Добрый день!

Подскажите пожалуйста, в июле 2015г. мы с мужем взяли в ипотеку квартиру в совместную собственность с использованием материнского капитала.

1.Я находилась в декрете с августа 2012г по апрель 2016г. В 2016 г. В 2016г. муж подавал документы на налоговый вычет с заявлением о распределении налогового вычета поровну. Вопрос: при подачи налоговой декларации за 2016 г., мне надо писать дополнительно какие-то заявления о том, я в 2015 г. была в декрете, и предоставлять справку с места работы о декретном отпуске. И нужно ли повторно писать заявление о распределении вычета между супругами

2.  нам в 2016г. по программе помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам в соотв. с пост. Правительства РФ №373 от 20.04.2015 сумму основного долга снизили на 34212 руб. Вопрос: в декларации нужно менять стоимость  объекта за вычетом этой суммы, если да то нужно менять заявление о распределении вычета между супругами, где были указаны суммы за минусом мат. капитала (по 562 742 руб.)  

Спасибо.

[Колодин Иосиф]

Добрый день.
Подскажите как быть?
В сентябре 2016 была куплена квартира в ипотеку. 
В декабре 2016 часть ипотеки была погашена материнским капиталом.
Отсюда вопрос: при заполнении декларации какую указывать сумму покупки:
1. Сумму по договору купли продажи
2. Сумму за вычетом материнского капитала, и если за вычетом мат. капитала, то требуется ли какое то подтверждение в налоговую что были потрачены средства мат. капитала, ведь в договоре купли продажи другая сумма

Добрый день!
Вероятно, вы решили подать налоговую декларацию 3-НДФЛ с тем, чтобы воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры и вернуть уплаченный налог на доходы.
Размер имущественного налогового вычета предоставляется в сумме расходов на покупку, но не более 2 млн. руб. без учета уплаченных процентов по ипотеке. Расходы в виде материнского капитала не могут быть учтены в размере имущественного налогового вычета.
Таким образом, в декларации вы можете указать имущественный налоговый вычет на покупку квартиры в сумме расходов на приобретение квартиры уменьшенной на размер полученного материнского капитала, но не более двух млн. руб.
Более конкретно ответить на поставленный вопрос не представляется возможным, так как в вопросе не указана сумма покупки.

[Полянская АннаВладимировна]

Добрый день!

Подскажите пожалуйста, в июле 2015г. мы с мужем взяли в ипотеку квартиру в совместную собственность с использованием материнского капитала.

1.Я находилась в декрете с августа 2012г по апрель 2016г. В 2016 г. В 2016г. муж подавал документы на налоговый вычет с заявлением о распределении налогового вычета поровну. Вопрос: при подачи налоговой декларации за 2016 г., мне надо писать дополнительно какие-то заявления о том, я в 2015 г. была в декрете, и предоставлять справку с места работы о декретном отпуске. И нужно ли повторно писать заявление о распределении вычета между супругами

2.  нам в 2016г. по программе помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам в соотв. с пост. Правительства РФ №373 от 20.04.2015 сумму основного долга снизили на 34212 руб. Вопрос: в декларации нужно менять стоимость  объекта за вычетом этой суммы, если да то нужно менять заявление о распределении вычета между супругами, где были указаны суммы за минусом мат. капитала (по 562 742 руб.)  

Спасибо.

Добрый день!

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство на территории Российской Федерации, в частности квартиры, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов жилого имущества, не превышающем в целом 2 млн. рублей.
Согласно пункту 5 статьи 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого имущества, покрываемых за счет средств материнского (семейного) капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Таким образом, налогоплательщикам в налоговых декларациях и заявлении о распределении имущественного налогового вычета между супругами, сумму расходов на приобретение объекта следует уменьшить на сумму, полученную в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 20.04.2015 № 373. В целях получения имущественного налогового вычета, документального подтверждения, что налогоплательщик находился в отпуске по уходу за ребенком до трех лет налоговым законодательством не предусмотрено.
 

Здравствуйте. В 2010 году было приобретено жилье стоимостью 1 200 000, 200 000 личные средства и 1 000 000 - ипотека. Сразу же оформил на себя налоговый вычет, который получал три года - за 2010, 2011 и 2012 года. Т.е. с мая 2010 по июнь 2012 я не платил подоходный налог. После декларацию подавал один раз за 13-й год в связи с продажей машины. Никакие другие вычеты я не получал, жена правом имущественного вычета не пользовалась. В 2015-м году у меня родился второй ребенок, жена получила материнский капитал, который потратил на погашение ипотеки в 2015 году. 

Сейчас пришло письмо из налоговой с требованием подать декларацию 3-НДФЛ, плюс угроза в личной беседе, что "придут приставы", со ссылками на пункт 5 статьи 220, связанные с материнским капиталом.

Что я задолжал государству и в каких объемах?

Добрый день!

Подпунктом 2 пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ, здесь и далее в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших в 2010 году) установлено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого имущества, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций и индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным им на приобретение на территории Российской Федерации  указанного имущества.
Согласно абзацу 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого имущества для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала.
При этом в соответствии с пунктом 34 статьи 217 НК РФ средства материнского (семейного) капитала не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в той части расходов, которые были произведены за счет собственных средств налогоплательщика. Соответственно, налогоплательщику следует представить налоговую декларацию за 2015 год, в которой уменьшить сумму расходов на приобретение жилого имущества на сумму материнского (семейного) капитала, а также он вправе заявить имущественный вычет по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам).
 

Здравствуйте!

Получаю налоговый вычет с 2014г в размере 2 000 000р, был единственным собственником, в декабре 2016г в связи с мат. капиталом и продажей другой квартиры, было дарение, в результате соглашения установилось у нас с супругой по 1/6 долей, у 2 детей по 1/3 доли.

Вопрос, как составить декларацию ЗНДФЛ за 2016г. 11 месяцев - 1/1 доли, 1 месяц 1/6 доли, но по закону можно получать вычет за 1 ребенка, т.е 1/6+1/3=1/2 доли? В каком размере будет налоговый вычет? (61376р за 2016г)

 

И вопрос по отражении в Декларации продажи квартиры в декабре 2016г, стоимость - 1 700 000р, долевая собственность - по 1/4 на 2-х взрослых и 2-х несовершеннолетних, доли были выделены по свидетельствам от 28.11.2013г. Получается вычет - жилье в собственности более 3-х лет, декларации заполняют родители - отражают доход 1/4+1/4 доли - 850 000р ?

Добрый день!

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство на территории Российской Федерации, в частности квартиры, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов жилого имущества, не превышающем в целом 2 млн. рублей.
Согласно пункту 5 статьи 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого имущества, покрываемых за счет средств материнского (семейного) капитала.
Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в той части расходов, которые были произведены за счет собственных средств налогоплательщика. Соответственно, налогоплательщику следует представить налоговую декларацию за 2014 год, в которой уменьшить сумму расходов на приобретение жилого имущества на сумму материнского (семейного) капитала. Перераспределение суммы имущественного налогового вычета в следствии выделении долей в жилом имуществе супруге и несовершенным детям, НК РФ не предусмотрено.
Согласно положениям пункта 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ.
В частности, пунктом 2 статьи 217.1 НК РФ предусмотрено, что доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом составляет три года.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ при продаже налогоплательщиком недвижимого имущества, принадлежащего ему на праве собственности, путем совершения сделки купли-продажи, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
При условии если доли в квартире находились в собственности всех собственников более трех лет, доход от продажи доли в квартире в налоговой декларации за 2016 отражать не следует, а также обязанность по предоставление налоговых деклараций за 2016 у супруги и несовершеннолетних детей, отсутствует.
 

Добрый день.
Подскажите как быть?
В сентябре 2016 была куплена квартира в ипотеку. 
В декабре 2016 часть ипотеки была погашена материнским капиталом.
Отсюда вопрос: при заполнении декларации какую указывать сумму покупки:
1. Сумму по договору купли продажи
2. Сумму за вычетом материнского капитала, и если за вычетом мат. капитала, то требуется ли какое то подтверждение в налоговую что были потрачены средства мат. капитала, ведь в договоре купли продажи другая сумма

Добрый день!

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство на территории Российской Федерации, в частности квартиры, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов жилого имущества, не превышающем в целом 2 млн. рублей.
Согласно пункту 5 статьи 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого имущества, покрываемых за счет средств материнского (семейного) капитала.
Таким образом, в налоговой декларации за 2016 год следует заявить сумму, расходов на приобретение квартиры уменьшенную на сумму материнского (семейного) капитала. Налоговым законодательством не установлена обязанность налогоплательщика по предоставлению документов в связи с использованием им материнского (семейного) капитала. При этом налогоплательщик вправе по собственной инициативе представить указанные документы в налоговый орган.
 

[skladanovda]

В октябре 2016 года супругой куплена квартира стоимостью 5 200 000р с использованием ипотечного займа величиной 2 200 000р. Квартира находится в собственности супруги. При этом у нотариуса написано обязательство о разделе квартиры на мужа, жену и двух детей - каждому по 1/4 в течение полугода после погашения ипотечного займа. Часть займа оплачена средствами материнского капитала - 400 000р. Я (супруг) имущественным вычетом воспользовался ранее и больше не претендую. Прошу пояснить:
1. На налоговый вычет с какой суммы может расчитывать супруга? Верно ли, что с (5 200 000-400 000)/4=1 200 000?
2. Если п.1 верен, то может ли супруга, являясь единственной собственницей квартиры, получить имущественный вычет с 2 000 000р, т.к. в ближайшее время мы не планируем погашать ипотечный займ и соответственно делить квартиру на четверых?
3. Если п.2 невозможен, то как супруге получить вычет с 2 млн? Сделать вычет на несовершеннолетних детей? Если да, не лишатся ли дети в будущем своей возможности использовать налоговый вычет?
4. При подаче декларации за 2016 год для расчёта суммы возврата имущественного вычета будут учитываться доходы и налоги за весь год или только с даты покупки квартиры, т.е. с октября?
Спасибо!

[Полянская АннаВладимировна]

В октябре 2016 года супругой куплена квартира стоимостью 5 200 000р с использованием ипотечного займа величиной 2 200 000р. Квартира находится в собственности супруги. При этом у нотариуса написано обязательство о разделе квартиры на мужа, жену и двух детей - каждому по 1/4 в течение полугода после погашения ипотечного займа. Часть займа оплачена средствами материнского капитала - 400 000р. Я (супруг) имущественным вычетом воспользовался ранее и больше не претендую. Прошу пояснить:
1. На налоговый вычет с какой суммы может расчитывать супруга? Верно ли, что с (5 200 000-400 000)/4=1 200 000?
2. Если п.1 верен, то может ли супруга, являясь единственной собственницей квартиры, получить имущественный вычет с 2 000 000р, т.к. в ближайшее время мы не планируем погашать ипотечный займ и соответственно делить квартиру на четверых?
3. Если п.2 невозможен, то как супруге получить вычет с 2 млн? Сделать вычет на несовершеннолетних детей? Если да, не лишатся ли дети в будущем своей возможности использовать налоговый вычет?
4. При подаче декларации за 2016 год для расчёта суммы возврата имущественного вычета будут учитываться доходы и налоги за весь год или только с даты покупки квартиры, т.е. с октября?
Спасибо!

Добрый день!

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации, в частности квартиры, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов жилого имущества, не превышающем в целом 2 млн. рублей.
Согласно пункту 5 статьи 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого имущества, покрываемых за счет средств материнского (семейного) капитала.
Таким образом, супруга вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере 2 млн. рублей.
Статьей 216 НК РФ установлено, что налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Соответственно, при предоставлении имущественного налогового вычета учитываются доходы, полученные с начала налогового периода.  

 

 

Ответ подготовлен отделом налогообложения

доходов физических лиц и администрирования страховых взносов

УФНС России по Омской области

[ирина паршакова]

Добрый день! прошу помочь с определением налогооблагаемой базы при продаже квартиры. В 2014 году по ДДУ была приобретена квартира с использованием маткапитала, право собственности зарегистрировано в январе 2015. Собственник - мать.  В декабре 2016 были выделены доли мужу и детям, затем муж и совершеннолетний ребенок свои выделенные доли по договору дарения передали матери. В результате собственников стало двое - 1\32 у несовершеннолетнего ребенка, 31\32 у матери. В январе 2017 года были получены выписки из Росреестра. У матери основанием на право собственности указаны и договор ДДУ (15\32), и договор дарения (16\32). 

Сегодня возникла необходимость продажи квартиры в связи с переездом в другой город. Правильно ли я рассчитываю будущий налог на имущество?:

1. Та часть квартиры, которая оставалась у меня в результате договора распределения долей - 1\32 - и которая возникла у меня в январе 2015 года  - я могу получить вычет, предоставив документы на расходы по ее приобретению по договору ДДУ? Стоимость менее 2 млн. рублей.

2. Вторая часть - 16\32 - которая возникла в январе 2017 года в результате договора дарения( от близких родственников, получивших ее от меня же при распределении). Я могу рассчитывать на вычет в 1 млн. руб? Или я здесь тоже могу применить вычет в размере использованных на приобретение средств за минусом средств маткапитала.... Ведь несмотря на все перераспределения и переоформления, связанные с обязательством, это всё та же квартира, расходы на приобретение которой понесла наша семья....

3. где то слышала глупость, что если в течение месяца после продажи вся сумма идет на приобретение другого жилья, налог не уплачивается.   Возможно, есть для этого юридические основания?

К сожалению, право на вычет в виде возврата подоходного налога нами с мужем было использовано еще 15 лет назад...

Заранее благодарю за помощь. так складываются обстоятельства, что не производя никаких махинаций и не извлекая реальных доходов при переезде будем вынуждены оплатить устрашающие для нас налоги....

[ВасилийТ]

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как оформить в декларации имущественный вычет при покупке квартиры. в 2016г была куплена квартира стоимостью 1780 000, часть  1 381 000 за счет собственных средств, 399 000 р. средства материнского капитала. Оформлена квартира в равных долях на меня, неработающую жену, несовершеннолетнего ребенка и совершеннолетнего ребенка. С какой суммы я могу получить вычет, и можно ли получить его на других членов семьи? как правильно указать все данные в разделах при заполнении декларации? спасибо.

[Полянская АннаВладимировна]

Добрый день! прошу помочь с определением налогооблагаемой базы при продаже квартиры. В 2014 году по ДДУ была приобретена квартира с использованием маткапитала, право собственности зарегистрировано в январе 2015. Собственник - мать.  В декабре 2016 были выделены доли мужу и детям, затем муж и совершеннолетний ребенок свои выделенные доли по договору дарения передали матери. В результате собственников стало двое - 1\32 у несовершеннолетнего ребенка, 31\32 у матери. В январе 2017 года были получены выписки из Росреестра. У матери основанием на право собственности указаны и договор ДДУ (15\32), и договор дарения (16\32). 

Сегодня возникла необходимость продажи квартиры в связи с переездом в другой город. Правильно ли я рассчитываю будущий налог на имущество?:

1. Та часть квартиры, которая оставалась у меня в результате договора распределения долей - 1\32 - и которая возникла у меня в январе 2015 года  - я могу получить вычет, предоставив документы на расходы по ее приобретению по договору ДДУ? Стоимость менее 2 млн. рублей.

2. Вторая часть - 16\32 - которая возникла в январе 2017 года в результате договора дарения( от близких родственников, получивших ее от меня же при распределении). Я могу рассчитывать на вычет в 1 млн. руб? Или я здесь тоже могу применить вычет в размере использованных на приобретение средств за минусом средств маткапитала.... Ведь несмотря на все перераспределения и переоформления, связанные с обязательством, это всё та же квартира, расходы на приобретение которой понесла наша семья....

3. где то слышала глупость, что если в течение месяца после продажи вся сумма идет на приобретение другого жилья, налог не уплачивается.   Возможно, есть для этого юридические основания?

К сожалению, право на вычет в виде возврата подоходного налога нами с мужем было использовано еще 15 лет назад...

Заранее благодарю за помощь. так складываются обстоятельства, что не производя никаких махинаций и не извлекая реальных доходов при переезде будем вынуждены оплатить устрашающие для нас налоги....

Добрый вечер!

Согласно статье 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.
Следовательно, право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации права собственности на данное имущество.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 01.01.2016) не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, долей в квартире, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, доли (долей) в квартире, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. рублей.
Подпунктом 3 пункта 2 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям
Вместо получения указанного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в НК РФ внесены изменения, в частности, введена статья 217.1 НК РФ, в соответствии с которой определяются особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016 (здесь и далее в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших после 01.01.2016).
Согласно положениям пункта 17.1 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ.
В соответствии с пунктов 2 статьи 217.1 НК РФ предусмотрено, что доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Пунктом 3 статьи 217.1 НК РФ установлено, что в целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения, составляет три года в случае, если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Согласно пункту 5 статьи 217.1 НК РФ в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
Подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 НК РФ законодательно закреплено право налогоплательщиков получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения и обязанность налоговых органов бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов по этим вопросам.
Налоговые органы, осуществляя в силу НК РФ, иных федеральных законов и принятых в соответствии с ними нормативных правовых актов свои полномочия в установленной сфере деятельности, предоставляют в пределах своей компетенции налогоплательщикам информацию, необходимую для целей законодательства о налогах и сборах.
Учитывая изложенное, с целью подготовки квалифицированного ответа на изложенную в обращении ситуацию, предлагаем представить документы, на основании которых осуществлялся переход права собственности на квартиру и долей в ней в налоговый орган по месту постановки на учет или в УФНС России по Омской области.
 

[Полянская АннаВладимировна]

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как оформить в декларации имущественный вычет при покупке квартиры. в 2016г была куплена квартира стоимостью 1780 000, часть  1 381 000 за счет собственных средств, 399 000 р. средства материнского капитала. Оформлена квартира в равных долях на меня, неработающую жену, несовершеннолетнего ребенка и совершеннолетнего ребенка. С какой суммы я могу получить вычет, и можно ли получить его на других членов семьи? как правильно указать все данные в разделах при заполнении декларации? спасибо.

Добрый день!

В соответствии с абзацем 1 подпункта 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (по правоотношениям с 01.01.2014) (далее – НК РФ) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере не более 2000,0 тыс. рулей по фактическим расходам на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества.
Пунктом 5 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на приобретение, в частности, квартиры, производится, в том числе, за счет средств материнского (семейного) капитала.
По условиям обращения налогоплательщика, фактически понесенные расходы на приобретение квартиры всеми членами семьи, по которым налогоплательщики имеют право заявить имущественный налоговый вычет в размере 1381,0 тыс. рублей (1780,0 - 399,0 тыс. рублей) или по 345,25 тыс. рублей на долю каждого собственника.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета, при условии, что они таким правом не воспользовались по сделкам, заключенным до 01.01.2014.
Кроме того, пунктом 6 статьи 220 НК РФ установлено, что право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 данной статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся, в частности, родителями и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств, в частности, квартиры или доли в ней, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет.
Таким образом, отец несовершеннолетнего ребенка имеет право заявить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение трех долей в квартире: на своё имя, на долю своей супруги и на долю несовершеннолетнего ребенка в размере 1035,75 тыс. рублей.
 

[Vasneff]

Добрый день! В 2014 году была приобретена в ипотеку квартира в общедолевую собственность (доли моя и жены в свидетельстве не указаны) стоимостью 2 251 000 рублей. Ипотека оформлена на меня, жена - созаемщик. В 2015 году для погашения основного долга и процентов был использован материнский капитал (452501,87 рубль на гашение основного долга, 524,10 рубля на гашение процентов). Я уже использовал свое право на налоговый вычет в 2007-2012 годах. Вопрос: Налоговый вычет в какой сумме может получить жена? 2. может ли жена получить налоговый вычет на расходы по уплате процентов по ипотечному договору?

[Колодин Иосиф]

Добрый день! В 2014 году была приобретена в ипотеку квартира в общедолевую собственность (доли моя и жены в свидетельстве не указаны) стоимостью 2 251 000 рублей. Ипотека оформлена на меня, жена - созаемщик. В 2015 году для погашения основного долга и процентов был использован материнский капитал (452501,87 рубль на гашение основного долга, 524,10 рубля на гашение процентов). Я уже использовал свое право на налоговый вычет в 2007-2012 годах. Вопрос: Налоговый вычет в какой сумме может получить жена? 2. может ли жена получить налоговый вычет на расходы по уплате процентов по ипотечному договору?

Добрый день!
В размере 1798498,13 руб. по расходам на покупку.
По процентам в сумме оплаченных процентов за минусом 521.10 руб., оплаченных материнским капиталом, но не более 3-х млн. руб.

[Полянская АннаВладимировна]

Добрый день! В 2014 году была приобретена в ипотеку квартира в общедолевую собственность (доли моя и жены в свидетельстве не указаны) стоимостью 2 251 000 рублей. Ипотека оформлена на меня, жена - созаемщик. В 2015 году для погашения основного долга и процентов был использован материнский капитал (452501,87 рубль на гашение основного долга, 524,10 рубля на гашение процентов). Я уже использовал свое право на налоговый вычет в 2007-2012 годах. Вопрос: Налоговый вычет в какой сумме может получить жена? 2. может ли жена получить налоговый вычет на расходы по уплате процентов по ипотечному договору?

Добрый день. В соответствии с подпунктом 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации, в частности квартиры, но не более 2 млн. рублей, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации, в частности квартиры, но не более 3 млн. рублей.
Согласно подпункта 5 статьи 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, за счет средств материнского (семейного) капитала.  
Следовательно, необходимо расходы, понесенные на приобретение имущества, уменьшить на размер материнского капитала.
Из условий обращения следует, что супруг использовал свое право на получение имущественного налогового вычета в период с 2007-2012 годы.
Таким образом, расходы, связанные с приобретением квартиры составляю 1798498,13 (2251000 – 452501,87), супруга вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 1798498,13 рублей, а также воспользоваться имущественным вычетом в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по уплате процентов за минусом средств, выплаченным за счет  материнского (семейного) капитала в размере 524,10 рублей.