Здравствуйте! ИНН 552805971090. ФИО * отредактировано модератором[/size]
по договору переуступки ДДУ приобретена квартира (март 2014г.). Сдача 4кв.2014г. Рыночная цена и цена по договору ДДУ разняться
на 500 тыс.руб.
Кроме того, используется ипотечный кредит на 25 лет. В договоре ипотеки цена соотвествует ДДУ. Есть расписка от покупателя на разницу - получена сумма наличкой.
нужна консультация по вопросам:
1. можно получить налоговый вычет по процентам кредита у работодалеля уже сейчас, не дожидаясь 2015г?
2.есть ли ограничение на получение вычета (исключение 13% с дохода) в количестве лет и суммы вычета?
3. перечень документов для получения вычета по процентам ипотеки через работодателя?
4. срок выдачи уведомления налоговой?
Здравствуйте!
Согласно подпункту 3 пункта 1 и подпункта 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) (в редакции, действующей с 01.01.2014) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории РФ, в частности, квартиры, предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей. Кроме того, пунктом 4 статьи 220 НК РФ установлено, что имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 млн. рублей.
Абзацем 4 подпункта 6 пункта 3 статьи 220 НК РФ определено, что документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является договор участия в долевом строительстве и акт о передаче квартиры или иной документ о передаче объекта участнику долевого строительства.
Следовательно, правовым основанием для получения имущественного налогового вычета служит акт о передаче квартиры, согласно которому налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган о предоставлении ему по доходам за тот налоговый период, в котором подписан этот акт.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
Так как, сдача жилого дома в эксплуатацию планируется только в 4 квартале 2014 года, то имущественным налоговым вычетом на приобретение квартиры по договору долевого участия в строительстве можно воспользоваться после
даты приема-передачи квартиры.
Право на получение имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих, право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
Перечень документов, которые необходимо представить вместе с декларацией формы 3-НДФЛ для подтверждения понесенных расходов, размещен на Интернет-сайте ФНС России (
www.nalog.ru) в рубрике
Действующие в РФ налоги и сборы/
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) /
Налоговые вычеты /
Имущественные налоговые вычеты /.
Ответ подготовлен отделом налогообложения имущества и
доходов физических лиц УФНС России по Омской области
Квартира приобретена семьей из 4х человек в общую долеву собственность на всех, по ипотеке в 2012г. Я (муж) в прошлом году получил основной имущественный вычет на 3/4 доли (с учетом доли детей), жена не подавала декларацию т.к. не имела дохода. В этом году подаем декларацию уже вместе с женой, но возник вопрос. Взял справку в банке об уплаченных процентах за весь период с 2012г для получения вычета по процентам, сумма уплаты процентов составила 210 тыс рублей. Ипотека оформлялась на меня (основной заемщик)и жену (созаемщик). При заполнении декларации в части уплаченных процентов, какую сумму необходимо мне указывать в своей декларации? Ту которая в справке -210 тыс. руб или 105 (половину), т.к. жена созаемщик и собственник 1/4 доли квартиры, либо 157,5 тыс руб (3/4 доли), т.к. основной вычет я получал именно с этой доли? Могу ли я весь вычет касательно процентов получить полностью? Заранее спасибо!
ИНН 550719417991, Мингалёв И.С.
Здравствуйте!
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ)
(по правоотношениям до 01.01.2014) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на покупку на территории РФ, в частности, квартиры в размере фактически произведенных им расходов в пределах 2 млн. рублей, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам или целевым займам (кредитам) от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на приобретение квартиры на территории РФ.
Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет при соблюдении всех условий, определенных вышеуказанной нормой, вне зависимости от периода, в котором он понес расходы по приобретению жилого объекта.
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности.
Таким образом, при оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом исходя из его доли в указанном имуществе.
C учетом Постановлений Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 № 5-П и от 01.03.2012 № 6-П имущественный налоговый вычет может быть предоставлен родителю (родителям) по доле ребенка (детей), если объект недвижимости приобретался родителями за счет собственных средств в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми в соответствии с фактически произведенными ими расходами в пределах общего размера налогового вычета, но не более 2 млн. рублей.
При этом, вычет в части доли ребенка (детей) может получить любой из родителей по их выбору при условии, что сам родитель использует свое право на имущественный вычет именно по этому объекту недвижимости.
Так как, Вы заявили и воспользовались имущественным налоговым вычетом по расходам на приобретение ¾ долей в квартире (по ¼ каждому на себя и на 2 несовершеннолетних детей), то и заявить имущественный вычет по расходам по уплате процентов соразмерно доле каждого, или 157,5 тыс. рублей (210,0 тыс. рублей /4*3).
Ответ подготовлен отделом налогообложения имущества и
доходов физических лиц УФНС России по Омской области
