Доброго времени суток.
Можно ли уточнить информацию по получению инвестиционного налогового вычета? В частности, интересует следующее:
1) Если выбран способ вычета от суммы, внесенной на индивидуальный инвестиционный счет (в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ) учитывается только первое внесение, или сумма всех пополнений за год? Например, если я каждый месяц буду пополнять этот счет на 10 000 рублей, к вычету в итоге будет 120 000 или только 10 000?
2) Если инвестиционный счет действует три года, и, к примеру, в течение каждого из этих лет были пополнения на сумму 400 000 рублей, можно получать налоговый вычет по каждому налоговому периоду? Т. е. за все 1 200 000 рублей, внесенные в течение 3 лет? Или только 400 000 за первый год?
3) Если счет пополняется банковским переводом через интернет-банк, достаточно будет распечатки квитанции из интернет-банка, или нужно запрашивать в банке официальное платежное поручение с подписью и печатью? Какие еще отчетные документы нужны для получения вычета?
4) Вычет предъявляется только после закрытия инвестиционного счета, или если выбран способ в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, можно подавать документы на вычет по итогам завершения очередного налогового периода?
5) В статье 219.1 НК РФ говорится, что не должно быть одновременно открыто несколько инвестиционных счетов. А если открывать счета последовательно - например, через три года первый инвестиционный счет закрывается, и открывается новый - можно ли получить налоговый вычет по второму счету? Или этот вычет предоставляется один раз в жизни (так же, как имущественный налоговый вычет)?
НК РФ, к сожалению, не дает исчерпывающих ответов на эти вопросы, на вашем сайте памятки по этому виду налоговых вычетов тоже не нашел.
Добрый день!
В силу пункта 3 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, предоставляется с учетом следующих особенностей:
- налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 тыс. рублей;
- налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
- налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу;
- в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон) без перевода всех активов, учитываемых на этом индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный индивидуальный инвестиционный счет, налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней
Таким образом, инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, предоставляется налогоплательщику по окончании каждого налогового периода при представлении налоговой декларации. При этом сумма внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет денежных средств определяется на дату окончания трех налоговых периодов, но не более 400 тыс. рублей за каждый налоговый период. Перенос неиспользованной суммы вычета на следующий налоговый период НК РФ не предусмотрено (пункт 3 статьи 210 НК РФ).
Документы, подтверждающие право на вычет:
- отдельный договор, предусматривающий открытие индивидуального инвестиционного счета;
- платежные поручения из банка на перевод денежных средств либо заверенные поручения на перевод средств;
- отчет о зачислении денежных средств либо отчет о движении денежных средств по счетам, открытым у брокера либо доверительного управляющего.
Данным вычетом можно воспользоваться неоднократно при условии, что у налогоплательщика только один действующий договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. Это означает, что если налогоплательщик воспользовался правом на получение этого вычета по одному договору на ведение индивидуального инвестиционного счета (срок действия которого истек), то он может заключить новый (последующий) договор и получить вычет.
Ответ подготовлен отделом налогообложения
имущества и доходов физических лиц
УФНС России по Омской области
