Добрый день.
Уточните пожалуйста, если необходимо оформить возврат товара поставщику, а все РНПТ из этого УПД списаны по методу ФИФО, то возврат возможен только через обратную реализацию?
Добрый день. Возврат оформляется через корректировочный счет-фактуру. Используется тотже РНПТ, что использовался в полученной счет-фактуре.
Добрый день. А как нам оформить возврат по КСФ с тем же РНПТ, если все РНПТ из этой поставки уже списаны на основании отчетов розничных продаж по методу ФИФО и остались только РНПТ из более поздних поставок?
Добрый день. В таком случае формируется исправленный счет-фактура с РНПТ, который имеется, а затем выставляется корректировочный счет-фактура.
То есть поставщик сначала должен выставить исправленную счет-фактуру с РНПТ, который имеется у покупателя? Не совсем понятен механизм операции. У поставщика этого РНПТ вообще могло не быть, да и таким образом ему должен вернуться первоначально выставленный РНПТ. Подскажите, где можно найти официальное подробное описание процедуры возврата через КСФ при отсутствии у покупателя РНПТ из этой поставки?
В случае возврата товара, подлежащего прослеживаемости, поставщиком формируется корректировочный счет-фактура с указанием реквизитов прослеживаемости возвращаемого товара в соответствии с Правилами заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утверждёнными постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».
В случае отсутствия в бухгалтерском учете покупателя РНПТ, переданного поставщиком при реализации возвращаемого товара, ввиду выбытия всей партии товара с данным РНПТ, поставщику рекомендуется сформировать исправленный счет-фактуру, указав в отношении количества возвращаемого товара РНПТ другой партии аналогичного товара, находящегося в наличии у поставщика. Затем поставщик формирует корректировочный счет-фактуру на количество возвращаемого товара, подлежащего прослеживаемости, с указанием РНПТ, отраженного в исправленном счете-фактуре.
Рассмотрим описанную выше ситуацию на примере.
На ноябрь 2021 у ООО «Стройсервис» (поставщик) в собственности числятся 6 автопогрузчиков с РНПТ1, 10 автопогрузчиков с РНПТ2, 5 автопогрузчиков с РНПТ3.
В декабре 2021 ООО «Стройсервис» (поставщик) реализовано 5 автопогрузчиков (3 штуки с РНПТ1, 2 штуки с РНПТ2) ООО «ОптСтройИнвест» (покупатель). На тот момент в собственности ООО «ОптСтройИнвест» (покупатель) находится еще 5 автопогрузчиков с РНПТ4.
В конце января ООО «ОптСтройИнвест» (покупатель) продано большой строительной организации 8 автопогрузчиков (5 штук с РНПТ4, 3 штуки с РНПТ1).
В начале февраля ООО «ОптСтройИнвест» (покупатель) обнаружена неисправность в оставшемся у него в собственности автопогрузчике товарной партии, поступившей от поставщика ООО «Стройнвест» (поставщик), РНПТ которой указан в сформированной при реализации в конце января счете-фактуре (РНПТ1).
В этой связи порядок действий такой.
ООО «Стройсервис» формирует исправленный счет-фактуру, в которой отражает реализацию 2 штук с РНПТ1, 2 штук с РНПТ2, 1 штуки с РНПТ3 (на момент формирования исправленного счета-фактуры весь товар с РНПТ2 ООО «Стройсервис» реализован). Затем ООО «Стройсервис» формирует корректировочный счет-фактуру, где отражает возврат 1 штуки с РНПТ3.
В случае возврата физическим лицом товара, подлежащего прослеживаемости, ранее реализованного физическому лицу для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд в книге покупок за квартал, в котором товар возвращен, поставщиком регистрируется документ, подтверждающий возврат денег физическому лицу с кодом операции «17» «Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации», в том налоговом периоде когда совершен возврат. При этом используется ранее выбывший РНПТ.
