Сообщений в теме: 55

[Наталья_Ш.]

Здравствуйте!
У меня возникли вопросы касаемо первых двух реестров. Непосредственно я предоставлением документов не занимаюсь, но активно помогаю нашей бухгалтерии при подтверждении ставки ноль согласно п. 2.6. ст.164 НК РФ.
В связи с этим вопросы следующие:
1. при формировании реестра №1 в соответствии с пп. 3 п.3.3 ст. 165 НК РФ в гр. 2 проставляются номера деклараций как на ввоз товаров для переработки, так и на вывоз продуктов переработки, или же достаточно декларации на реэкспорт?
2. аналогично при формировании реестра № 2 в гр. 2 и гр. 4 речь идет о ДТ на вывоз продуктов переработки или также о ввозе товаров, помещенных под процедуру переработки?
3. в гр. 4 реестра № 2 вид транспортного средства достаточно указать кодом из ДТ( с привязкой н-р к Классификатору, используемому при заполнении ДТ, утвержденному Решением КТС № 378) или же потребуется расшифровка?

Заранее благодарю за ответ.

Добрый день!
1. Поскольку Вы занимаетесь оформлением документов по переработке товара, помещенного под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, соответственно, имеете дело с Таможенными Декларациями. Учитывая 100 % декларирование, с января 2014 года от ФТС России Вы получаете (или Ваши заказчики услуг) всю информацию в электроне от таможенных органов или на бумаге с отметками (бумажный вариант остается, но от него постепенно откажутся). По реестру № 1 все просто если товар вывозится, значит ПТД (полная таможенная декларация) на экспорт, если ввозится на импорт, если реэкспорт, то полная таможенная декларация на экспорт (вывоз). Заводится только номер ПТД.
2. Аналогично по реестру № 2, что касается графы 2 по таможенной декларации, заносим номер ПТД (экспортной) в случаях реэкспорта и экспортную или импортную в случаях ввоза или вывоза товара. Что касается графы 4, то там отражается тот вид транспорта, которым осуществлялась перевозка товаров (продуктов переработки). Есть возможность занести несколько видов транспорта, а не только транспорт, которым товар пересек границу Российской Федерации.
3. Для упрощения и быстроты заполнения реестров будут использованы справочники и кодировки, используемые ФТС России в таможенных декларациях, а также созданы новые справочники, не полные дополнят.
Спасибо за участие в обсуждении реестров!

Доброго времени суток, спасибо за оперативность!
1. Если я Вас правильно поняла, при подтверждении ставки ноль согласно п. 2.6. ст.164 НК РФ реестр №1 и №2 формируется для определенного Кода операции (1010405 ?), то помещение под процедуру переработки и под процедуру реэкспорта в рамках одного разрешения на переработку будет размещаться под п/п 1. В рамках другого разрешения следующим пунктом?
Примерно так?

№ п/п

Регистрационный номер таможенной декларации

Налоговая база при применении налоговой

ставки 0 процентов по НДС по соответствующей операции по реализации товаров (продуктов переработки), работ, услуг (руб.)

Вид транспортного средства, которым перевозились товары (продукты переработки)

Вид транспортного, товаросопроводительного или иного документа, подтверждающего вывоз товаров (продуктов переработки) за пределы РФ или ввоз товаров (продуктов переработки) на территорию РФ

Наименование

Номер

Дата

1

2

3

4

5

6

7

1

11111111/020113/ХХХХХХХ (ИМ 51)

20 (Классификатор используемый при декларировании)

02013 (Классификатор используемый при декларировании)

123-1

01.01.13

1

11111111/020214/ХХХХХХХ (ЭК 31)

ХХ

20

02013

111

01.02.14

2. Совмещение справочников ФНС и классификаторов ФТС это отличное предложение, это значительно упростит процесс взаимодействия налогоплательщиков с ФНС

[Елена_ВСК]

Добрый день!
Наша компания занимается оказанием услуг по обработке контейнерных грузов в порту (перевалка, хранение и т.п.). Направление грузов - импорт, экспорт, транзит. Возникает несколько вопросов по заполнению реестра № 3:
1) при импорте документом, подтверждающим ст.0%, является коносамент. Коносаменты на английском языке (англ.название этого документа - Bill of lading). Можно ли заносить в реестр информацию на анлийском или необходим перевод на русский?
2) экспорт мы подтверждаем коносаментом + поручением на отгрузку, т.е. представляем в налоговый орган 2 документа. Необходимо ли вносить в реестр оба документа, или достаточно одного из них (например, поручение)?
3) по одному транспортному/товаросопроводительному документу может следовать несколько контейнеров. Причем в отношении каждого контейнера может оказываться несколько услуг - перевалка контейнера, хранение, перемещение в границах морского порта, обслуживание таможенного досмотра и т.п. Учет в обществе ведется по номеру контейнера, поэтому вряд ли будет возможно сложить всю налоговую базу по одному транспортному документу. Получается, в реестре один и тот же транспортный документ должен быть указан много-много раз? Ведь по каждому контейнеру и по каждой услуге в отношении каждого контейнера будет отдельная налоговая база по ст. 0%.
4) предполагается, что информация в реестре должна дублировать содержание транспортных документов. При анализе информации в транспортных документах (коносаменте и поручении на отгрузку) выявлено отсутствие в них следующих реквизитов: ИНН перевозчика и его адрес, ИНН грузоотправителя, ИНН грузополучателя, страна регистрации судна (флаг). В реестре эти реквизиты указаны с кодами соответственно УН и УО, Н, Н, Н. По нашему мнению, их следовало бы полностью исключить из реестра, чтобы избавить налогоплательщика от поисков дополнительной информации.

Заранее благодарю за рассмотрение замечаний и ответ.

[Елена_ВСК]

Прошу прощения, в моем предыдущем сообщении речь шла о реестре № 6.

По реестру № 3 также есть вопросы:
Наша организация предоставляет ж-д.подвижной состав для перевозки внешнеторговых грузов по территории РФ: импортных - от места прибытия (от порта) до пункта назначения, находящегося на территории РФ (пп. 2.1 п.1 ст.164; экспортных - от пункта на терр.РФ до порта (пп.2.7 п.1 ст.164 НК). Реестр № 3 составлен скорее для транзитных грузов, которые идут ж-д.транспортом через территорию РФ (пп.3.1 п.1 ст.164 НК), пересекая границы.
По нашему мнению, для импортных и экспортных грузов необходимо скорректировать форму реестра или наименование граф в нем.
Например, груз следует по железной дороге из Иркутска в Находку для дальнейшей отправки на экспорт. В таком случае в реестре должны быть указаны следующие обязательные реквизиты:
1) страна отправления - РФ;
2) станция отправления - Батарейная Восточно-Сибирская;
3) код станции отправления - 932601 (эта станция не является пограничной или припортовой);
4) страна назначения - РФ;
5) станция назначения - Находка-Восточная;
6) код станции назначения - 986103 (эта станция является припортовой).

В предлагаемой форме реестра при такой перевозке будут заполнены графы 5,6, 9,10,11,12, причем ифнормация в графе 11 будет дублировать графу 10. Код станции отправления (Иркутск - Батарейная) не будет указан, т.к. эта станция не является пограничной или припортовой. Графы 7 и 8, обозначенные как условно-обязательные, не будут заполнены.

[ФНС_России_НДС_01]

Здравствуйте! Прошу прощения, если не в тему. Меня и не только меня, а очень много автолюбителей из Республики Казахстан а конкретно физических лиц, желающих приобрести автомобили в салонах Российской Федерации с последующим вывозом их на территорию РК для личного пользования интересует вопрос возможно ли что в будущем физические лица из стран Таможенного Союза смогут приобретать новые автомобили в салонах РФ по нулевой ставке НДС, а также возможно ли появление "документа" по которому физическое лицо в упрощенной форме сможет предоставить соответствующие документы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость. Соглашения Таможенного Союза в отношении физических лиц не работают вообще.

Олег, спасибо за вопрос. Можете аргументировать, зачем Вам приобретать авто по "нулевой" ставке в РФ?

[Иванов Олег]

Аргументы очень простые:
1.автомобиль становится дешевле-это самый важный аргумент!
Например авто в РФ стоит 16825 у.е -18%(ндс)=13797 у.е.При ввозе авто в Казахстан я плачу налог 12% ндс при оформлении авто в ГАИ.13797+12%=15453.Конечная стоимость авто (16825-15453=1372) стала меньше!
2.официальные дилеры в Казахстане продают авто которое стоит в РФ 16500 у.е. дороже на 2000-3000 у.е .
Исходя из этого 3000 у.е. весомый аргумент для авто стоимостью 16500 у.е.

[ФНС_России_НДС_01]

Аргументы очень простые:
1.автомобиль становится дешевле-это самый важный аргумент!
Например авто в РФ стоит 16825 у.е -18%(ндс)=13797 у.е.При ввозе авто в Казахстан я плачу налог 12% ндс при оформлении авто в ГАИ.13797+12%=15453.Конечная стоимость авто (16825-15453=1372) стала меньше!
2.официальные дилеры в Казахстане продают авто которое стоит в РФ 16500 у.е. дороже на 2000-3000 у.е .
Исходя из этого 3000 у.е. весомый аргумент для авто стоимостью 16500 у.е.

Мне кажется, Олег, Вы немножко путаете цели и задачи Таможенного союза. Не может быть там такой задачи, чтобы одни граждане покупали автомобили дешевле, чем другие.
А так вопрос скорее к Налоговому комитету Казахстана.

[ФНС_России_НДС_01]

Елена, здравствуйте, спасибо за вопросы! Итак:

Наша компания занимается оказанием услуг по обработке контейнерных грузов в порту (перевалка, хранение и т.п.). Направление грузов - импорт, экспорт, транзит. Возникает несколько вопросов по заполнению реестра № 3:
1) при импорте документом, подтверждающим ст.0%, является коносамент. Коносаменты на английском языке (англ.название этого документа - Bill of lading). Можно ли заносить в реестр информацию на английском или необходим перевод на русский?

В реестрах предусмотрена возможность заполнения как кириллицей, так и латиницей. Если Вы знаете точный перевод английского слова, желательно писать кириллицей, если нет - то в полях, например, "название судна", "грузополучатель", "порт выгрузки при экспорте" и т.д. пишите латиницей.

2) экспорт мы подтверждаем коносаментом + поручением на отгрузку, т.е. представляем в налоговый орган 2 документа. Необходимо ли вносить в реестр оба документа, или достаточно одного из них (например, поручение)?

Как Вы наверное заметили, не все 100 % информации дублируются на обоих документах, поэтому занести более полные данные в реестр по двум документам не будет ошибкой, и позволит быстрей идентифицировать сделку, а значит и подтвердить ставку 0 процентов.

3) по одному транспортному/товаросопроводительному документу может следовать несколько контейнеров. Причем в отношении каждого контейнера может оказываться несколько услуг - перевалка контейнера, хранение, перемещение в границах морского порта, обслуживание таможенного досмотра и т.п. Учет в обществе ведется по номеру контейнера, поэтому вряд ли будет возможно сложить всю налоговую базу по одному транспортному документу. Получается, в реестре один и тот же транспортный документ должен быть указан много-много раз? Ведь по каждому контейнеру и по каждой услуге в отношении каждого контейнера будет отдельная налоговая база по ст. 0%.

Да, Вы правильно заметили - повторяемость товаротранспортного документа, возможна и предусмотрена, как, впрочем, и повторяемость таможенной декларации. Что касается налоговой базы по ставке 0 процентов, не обязательно расписывать ее по каждой услуге, главное, чтобы итоговая сумма не расходилась с данными декларации по налогу на добавленную стоимость, а оказанные услуги (перевалка контейнера, хранение, перемещение в границах морского порта, обслуживание таможенного досмотра и т.п.) по указанным таможенным декларациям и товаросопроводительным документам соответствовала данным, представленным ФТС России.

4) предполагается, что информация в реестре должна дублировать содержание транспортных документов. При анализе информации в транспортных документах (коносаменте и поручении на отгрузку) выявлено отсутствие в них следующих реквизитов: ИНН перевозчика и его адрес, ИНН грузоотправителя, ИНН грузополучателя, страна регистрации судна (флаг). В реестре эти реквизиты указаны с кодами соответственно УН и УО, Н, Н, Н. По нашему мнению, их следовало бы полностью исключить из реестра, чтобы избавить налогоплательщика от поисков дополнительной информации.

На первый взгляд, не весь реквизитный состав является обязательным к заполнению, однако для идентификации не всегда хватает постоянных реквизитов и могут понадобится косвенные. Данные таможни пока еще не идеальны и мы вместе с таможенниками работаем над их качеством. В настоящий момент - это проект реестров, поэтому спасибо за предложение, оно учтется при разработке программы и при подготовке пояснений к заполнению реестров.

[ФНС_России_НДС_01]

Здравствуйте!
У меня возникли вопросы касаемо первых двух реестров. Непосредственно я предоставлением документов не занимаюсь, но активно помогаю нашей бухгалтерии при подтверждении ставки ноль согласно п. 2.6. ст.164 НК РФ.
В связи с этим вопросы следующие:
1. при формировании реестра №1 в соответствии с пп. 3 п.3.3 ст. 165 НК РФ в гр. 2 проставляются номера деклараций как на ввоз товаров для переработки, так и на вывоз продуктов переработки, или же достаточно декларации на реэкспорт?
2. аналогично при формировании реестра № 2 в гр. 2 и гр. 4 речь идет о ДТ на вывоз продуктов переработки или также о ввозе товаров, помещенных под процедуру переработки?
3. в гр. 4 реестра № 2 вид транспортного средства достаточно указать кодом из ДТ( с привязкой н-р к Классификатору, используемому при заполнении ДТ, утвержденному Решением КТС № 378) или же потребуется расшифровка?

Заранее благодарю за ответ.

Добрый день!
1. Поскольку Вы занимаетесь оформлением документов по переработке товара, помещенного под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, соответственно, имеете дело с Таможенными Декларациями. Учитывая 100 % декларирование, с января 2014 года от ФТС России Вы получаете (или Ваши заказчики услуг) всю информацию в электроне от таможенных органов или на бумаге с отметками (бумажный вариант остается, но от него постепенно откажутся). По реестру № 1 все просто если товар вывозится, значит ПТД (полная таможенная декларация) на экспорт, если ввозится на импорт, если реэкспорт, то полная таможенная декларация на экспорт (вывоз). Заводится только номер ПТД.
2. Аналогично по реестру № 2, что касается графы 2 по таможенной декларации, заносим номер ПТД (экспортной) в случаях реэкспорта и экспортную или импортную в случаях ввоза или вывоза товара. Что касается графы 4, то там отражается тот вид транспорта, которым осуществлялась перевозка товаров (продуктов переработки). Есть возможность занести несколько видов транспорта, а не только транспорт, которым товар пересек границу Российской Федерации.
3. Для упрощения и быстроты заполнения реестров будут использованы справочники и кодировки, используемые ФТС России в таможенных декларациях, а также созданы новые справочники, не полные дополнят.
Спасибо за участие в обсуждении реестров!

Доброго времени суток, спасибо за оперативность!
1. Если я Вас правильно поняла, при подтверждении ставки ноль согласно п. 2.6. ст.164 НК РФ реестр №1 и №2 формируется для определенного Кода операции (1010405 ?), то помещение под процедуру переработки и под процедуру реэкспорта в рамках одного разрешения на переработку будет размещаться под п/п 1. В рамках другого разрешения следующим пунктом?
Примерно так?

2. Совмещение справочников ФНС и классификаторов ФТС это отличное предложение, это значительно упростит процесс взаимодействия налогоплательщиков с ФНС

Добрый день! Да Вы все правильно поняли, заполняется по каждой операции отдельно, построчно. Возможно заполнение и нескольких реестров, если у организации есть экспорт товаров и оказание услуг одновременно.

Совмещение справочников ФНС и классификаторов ФТС - подумаем над реализацией, предложение замечательное, спасибо!

[Иванов Олег]

Здравствуйте!Я уже задавал Вам вопрос про обоснование нулевой ставки НДС.Хотел бы добавить : Цитата-


07.10.2012Полях Джевдет Рушдиевич
Вопрос:
При приобретении транспортного средства в Российской федерации выплачивается и НДС 18% и при ввозе на территорию Республики Казахстан требуется выплатить еще 12%. Не является ли это нарушением т.к. это двойное налогообложение. Спасибо.
Ответ:
Здравствуйте, Джевдет Рушдиевич! В соответствии с пунктом 2 статьи 276-2 Налогового кодекса плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) в таможенном союзе являются лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза в том, числе физические лица, импортирующее транспортные средства, подлежащие государственной регистрации в государственных органах Республики Казахстан.
Согласно пункту 3 статьи 276-20 Налогового кодекса при импорте товаров, на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам, не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам представляется в налоговый орган документы, указанные в данном пункте.
Вместе с тем, согласно Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25 января 2008 года экспорт товаров с территории стран таможенного союза облагается по нулевой ставке.
Таким образом, в случае, приобретения транспортного средства в Российской Федерации и ввозе его на территорию Республики Казахстан, Вы уплачиваете НДС на импорт по ставке 12 % применяемой к размеру облагаемого импорта, а также предоставляете в налоговый орган по месту нахождения (жительства) декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) и заявление (заявления) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) в срок до 20 - го числа следующего месяца, с даты ввоза транспортного средства. При этом, налогоплательщик РФ должен согласно вышеуказанного Соглашения обложить свой экспорт по нулевой ставке НДС.
В соответствии с главой 38 Налогового кодекса, если ввезенное транспортное средство с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров, то Вам также необходимо уплатить акциз по ставке, указанной в данной главе.
Дополнительно сообщаем, что в соответствии с пунктом 4 статьи 276-20 и пунктом 1 статьи 292 Налогового кодекса НДС в таможенном союзе и акциз по импортированным товарам уплачиваются по месту нахождения (жительства) налогоплательщика не позднее 20- го числа месяца, следующего за налоговым периодом.



Вот как аргументируют обоснование нулевой ставки НДС в Казахстане! Конкретный вопрос и конкретный ответ!

Скажите пожалуйста, почему аргументы приведенные выше не являются поводом для нулевой ставки НДС при покупке авто в РФ и импортом ее в РК!

[ФНС_России_НДС_01]

Здравстуйте Олег!
Еще раз.
Принципы Таможенного союза не распространяются на розничную торговлю. Автосалон в России продает автомобиль частному лицу, а не осуществляет экспорт товаров на территорию Республики Казахстан.
По этому вопросу есть разъяснения Минифина России разных лет.
В Вашем случае, трактуя условия Таможенного союза в свою пользу, все автосалоны в РК закрываются, поскольку все авто покупаются в приграничных городах РФ и тд.
Дискуссия по данному вопросу в текущей редакции нормативно-правовых актов не имеет смысла.
Вы можете, осуществляя предпринимательскую деятельность, импортировать автомобили из РФ - тут правила Таможенного союза будут работать.

[Z.Svetlana]

Светлана, спасибо за комментарии!
Мы понимаем, что для налогоплательщика (экспедитора), который не занимается непосредственно экспортом товара, а только организует его перевозку, это более трудоемкая работа. Данные реквизиты (наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя) в авианакладной присутствуют и они необходимы для четкой, быстрой идентификации и подтверждения оказания услуг перевозки по ставке 0 процентов, особенно в тех случаях, когда какой либо из показателей окажется ошибочным (человеческий фактор), не обязательным к заполнению или без номера.

Спасибо за ответ. Да, наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя в авианакладной действительно присутствуют, но на латинице. Вопрос был в том, что экспедитор зачастую не имеет наименований и адресов на русском языке и корректно заполнить эти графы не в состоянии. Или Вы хотели сказать, что мы можем их заполнить именно так, как они написаны в авианакладной, т.е. на латинице?