Сообщений в теме: 117

[lilissa]

Если продается квартира находящаяся в собственности менее 3-х лет за 1500 000 и одновременно в этом же году покупается другая квартира за 1400 000 рублей. 1500 - 1400 =100. С суммы 100 тысяч платить налог 13%?.

[Алексеева Анна Викторовна]

Если продается квартира находящаяся в собственности менее 3-х лет за 1500 000 и одновременно в этом же году покупается другая квартира за 1400 000 рублей. 1500 - 1400 =100. С суммы 100 тысяч платить налог 13%?.

Здравствуйте!
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в том числе, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Таким образом, факт последующего приобретения другой квартиры не влияет на сумму облагаемых налогом доходов. К вычету могут быть приняты только расходы связанные с приобретением (строительством) продаваемой квартирой
Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не превышающей 2 млн. рублей. Данный имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику при условии, что он ранее не использовал свое право на его получение.
Перечень документов, необходимых для получения имущественного налогового вычета предусмотренного пп.2 п. 1. ст. 220 НК РФ, размещен на сайте УФНС России по Омской области (www.r55.nalog.ru) в разделе «Физическим лицам/ налог на доходы физических лиц/ налоговые вычеты».

Ответ подготовлен отделом налогообложения физических лиц
УФНС России по Омской области

[lilissa]

Хочу получить уточнение по своему вопросу. Я продала квартиру полученную по наследству за 1500 000 (в собственности менее 3-х лет) и купила в этом же году другую за 1400 000. Правильна ли следующая формула для расчета:
Цена продажи квартиры (1500 000) минус цена вычет 1 миллион рублей минус цена покупки встречного жилья (1400 000). Налог не уплачивается? Какие документы мне нужно представить в налоговую и как можно отправить их по почте?

[Алексеева Анна Викторовна]

Хочу получить уточнение по своему вопросу. Я продала квартиру полученную по наследству за 1500 000 (в собственности менее 3-х лет) и купила в этом же году другую за 1400 000. Правильна ли следующая формула для расчета:
Цена продажи квартиры (1500 000) минус цена вычет 1 миллион рублей минус цена покупки встречного жилья (1400 000). Налог не уплачивается? Какие документы мне нужно представить в налоговую и как можно отправить их по почте?

Здравствуйте!
Имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), предоставляется только один раз независимо от количества приобретаемых квартир, то есть повторное предоставление налогоплательщику такого имущественного налогового вычета не допускается.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей 1 млн. рублей.
Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
В то же время при покупке квартиры налогоплательщик, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, при определении размера налоговой базы имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, но не более 2 млн. рублей.
Если покупка нового жилья (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на него) и его продажа произведены в одном налоговом периоде, то налогоплательщик вправе одновременно воспользоваться имущественными налоговыми вычетами, установленными подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ при условии, что ранее не использовал свое право по приобретенному другому объекту.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ установлено, что физические лица, получающие доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на доходы физических лиц.
Если Вами произведена продажа и купля квартир в одном налоговом периоде, и Вы не использовали ранее право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, то согласно приведенным данным в Интернет – обращении, налоговая база будет равна нулю.
Дополнительно сообщаю, что имущественный налоговый вычет при продаже имущества предоставляется только на основании налоговой декларации формы 3-НДФЛ.
Перечень документов, необходимых для получения имущественных вычетов, предусмотренных статьей 220 НК РФ, размещен на сайте УФНС России по Омской области (адрес сайта: www.r55.nalog.ru в разделе «Физическим лицам/налог на доходы физических лиц/налоговые вычеты»).

Ответ подготовлен отделом
налогообложения физических лиц УФНС России по Омской области

[piva]

Был построен дом. В 2008 году получили свидетельство о праве собственности на незавершенное строительство. Свидетельство о завершенном строительстве получили в 2013 году. Нужно ли будет платить налог с продажи дома при продаже в этом году? Спасибо.

[Алексеева Анна Викторовна]

Был построен дом. В 2008 году получили свидетельство о праве собственности на незавершенное строительство. Свидетельство о завершенном строительстве получили в 2013 году. Нужно ли будет платить налог с продажи дома при продаже в этом году? Спасибо.

Здравствуйте!
В данном случае без ознакомления с документами невозможно дать однозначный ответ. Вы можете обратиться за консультацией в любую инспекцию, при себе иметь документы.

[Duo]

Здравствуйте.
Ситуация:
В 2004 году совместно с супругой вступили в программу молодёжного строительства и заключили предварительный договор о приобретении квартиры. В 2005 году оплатили 50% стоимости квартиры и заселились в данную квартиру (имеется справка ТСЖ). В 2006 году был заключен договор купли продажи, с рассрочкой платежа зарегистрированный в управлении федеральной службы регистрации. Акт о передаче жилого помещения подписан в 2007 году. После чего в течение пяти лет мы проживали в данной квартире и гасили оставшиеся 50% стоимости. В июне 2011 года после полной выплаты стоимости квартиры на том же договоре купли продажи с рассрочкой платежа появился долгожданный штамп о гос. регистрации права собственности, получено свидетельство о регистрации права собственности.
Вопросы: В случае продажи квартиры в Сентябре 2013г, обязан ли я оплатить налог с продажи, ведь фактически являюсь собственником более трех лет (ситуация приведена выше, заключение договора купли продажи с рассрочкой платежа)?
Ситуация: После разрешения вышеописанной ситуации собираюсь приобретать квартиру в другом городе в строящемся доме, срок сдачи объекта Сентябрь 2014 года, оплатить стоимость (100%) собираюсь в сентябре 2013г., но соответственно право собственности зарегистрирую не ранее чем в Сентябре2014 года.
Вопрос: продажа и покупка квартиры фактически пройдут в один отчетный период, но документально очевидно в разные отчетные периоды. Прошу подсказать мои действия как налогоплательщика, при том, что в сентябре 2013г я выпишусь с проданной квартиры, и очевидно пропишусь только после оформления права собственности в приобретенной квартире в 2014г.

[rybalka_maria]

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, продается квартира, которая оформлена на одного собственника, но 1/3 собственник владеет более 10лет, еще 1/3 - оформлена им в собсвенность после получения наследства (менее 3х месяцев назад), и еще 1/3 - выкуплена (менее 3х месяцев назад). Как рассчитать налог, который должен заплатить собственник с продажи такой квартиры?

Заранее спасибо.

[23_oleg]

Здравствуйте.
Ситуация:
В 2004 году совместно с супругой вступили в программу молодёжного строительства и заключили предварительный договор о приобретении квартиры. В 2005

Положениями статей 228 и 229 пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) предусмотрено, что налогоплательщики, получившие доход от продажи имущества (включая квартиры), принадлежащего им на праве собственности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет исходя из суммы полученного дохода. Также они представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля и уплачивают налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть в котором получен доход от продажи указанного имущества). Исключение составляют случаи, предусмотренные пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Таким образом, у налогоплательщиков (владельцев квартиры) в связи с получением дохода от продажи квартиры возникает обязанность по представлению в установленном порядке в налоговый орган по месту жительства налоговой декларации и уплате налога в сумме, исчисленной в соответствии с такой декларацией, только в случае, когда отчуждаемая квартира принадлежала им менее трех лет.

В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 8 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) гражданские права возникают, в частности, из договоров, предусмотренных законом, а также из договоров, не противоречащих ему. Право на имущество, включая квартиру, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента регистрации соответствующих прав на него, если иное не установлено законом.

В силу статьи 14 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» проведенная государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимое имущество удостоверяется свидетельством о государственной регистрации прав.

На основании статьи 131 ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.
Учитывая вышеизложенное, в настоящее время квартира, право собственности на которую подтверждается свидетельством о государственной регистрации права от 06.2011, находится в собственности налогоплательщиков менее трех лет.
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Абзацем 22 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ определено, что документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является договор, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.

Таким образом, в случае приобретения квартиры в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве имущественный налоговый вычет может быть получен до регистрации права собственности на квартиру при оформлении акта приема-передачи квартиры.

Поскольку, как следует из обращения, срок сдачи объекта определен в 2014 года, а значит, и акт приема-передачи квартиры планируется получить в 2014 году, правовые основания для предоставления имущественного налогового вычета в 2013 год отсутствуют.

Так как, сумма налога к уплате в бюджет (либо ее отсутствие) определяется при расчете в налоговой декларации, то в соответствии с пунктом 1 статьи 229 НК РФ Вы и Ваша супруга, получив в 2013 году доход от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок, не позднее 30 апреля 2013 года.

[Алексеева Анна Викторовна]

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, продается квартира, которая оформлена на одного собственника, но 1/3 собственник владеет более 10лет, еще 1/3 - оформлена им в собсвенность после получения наследства (менее 3х месяцев назад), и еще 1/3 - выкуплена (менее 3х месяцев назад). Как рассчитать налог, который должен заплатить собственник с продажи такой квартиры?

Заранее спасибо.

Здравствуйте!
Объектом права в свидетельстве о праве собственности у каждого из участников общей долевой собственности является жилой объект в целом, а видом собственности - общая долевая. На основании статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) изменение состава собственников жилого объекта, в том числе переход жилого объекта в собственность одного из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на данный жилой объект в целом. При этом, согласно статье 131 ГК РФ изменение состава собственников жилого объекта предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры, в том числе с передачей сособственниками по договору дарения, и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доход от продажи этой квартиры не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Аналогичная позиция отражена в письме Федеральной налоговой службы от 18.04.2011 № КЕ-4-3/6127@, которое является обязательным для применения налоговыми органами.

Ответ подготовлен отделом налогообложения
физических лиц УФНС России по Омской области

[mariall]

Добрый день!
Я проживаю и прописана в квартире своей матери больше трех лет.
Если мама оформит на меня дарственную на эту квартиру, то какой налог я или она должны будем заплатить?
Спасибо.
Александрова М.П.

[23_oleg]

Добрый день!
Я проживаю и прописана в квартире своей матери больше трех лет.
Если мама оформит на меня дарственную на эту квартиру, то какой налог я или она должны будем заплатить?
Спасибо.
Александрова М.П.

Здравствуйте.
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

[and2432]

Добрый день.
Я с братом продал квартиру за 1700000. Мы были собственниками в равных долях он более трёх лет я менее.Какой налог должен быть уплачен мною?

[Алексеева Анна Викторовна]

Добрый день.
Я с братом продал квартиру за 1700000. Мы были собственниками в равных долях он более трёх лет я менее.Какой налог должен быть уплачен мною?

Добрый день!
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. рублей.
Согласно абзаца 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Из обращения следует, что квартира продана за 1,7 млн. рублей, находившаяся в общей долевой собственности с равными долями двух собственников. При этом один собственник владел своей долей менее трех лет.
Таким образом, при получении указанным собственником дохода от продажи квартиры, пропорционального его доле в праве собственности на квартиру, он имеет право на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, в размере, пропорциональном его доле в этой квартире, то есть 1/2 от 1 млн. рублей. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов (850000-500000)*13%=45500 рублей.

Ответ подготовлен отделом налогообложения имущества и доходов физических лиц
УФНС России по Омской области

[mariall]

Добрый день!
Моя бабушка получила Сертификат на покупку жилья для ветеранов ВОВ в размере 1 115 000 руб. и купила квартиру.
Необходимо ли ей платить подоходный налог и в каком размере на полученный Сертификат???

Спасибо.
Александрова М.П.