Сообщений в теме: 124

[lesya15021987@mail.ru]

ООО является управляющей компанией, на обслуживании с 01.07.2011 имеются многоквартирные дома. С 01.01.2012 года ООО переходит на УСН. В 2011 году организацией был проведен текущий ремонт кровли одного из многоквартирных домов с привлечением подрядной организации ( на основании договора подряда, сметы, счет - фактуры, акта приема-передачи работ) , расходы составили "приличную" сумму. НДС принят к вычету в полном объеме(ст.171,172 НК РФ). Каждый месяц на дом начисляется 13 % на текущий ремонт из общего тарифа.Расходы на кровлю были приняты к учету и отнесены на расходы будущих периодов (ст. 272 п. 1 НК РФ),и ежемесячно списываются в той сумме, какая начисляется на текущий ремонт конкретного многоквартирного дома. На 01.01.2012 на счете 97 осталась не списанная сумма расходов на ремонт кровли.На 01.01.2012 года работы по ремонту кровли не оплачены.

Вопрос: Нужно ли восстанавливать НДС с расходов будущих периодов?Если да, то из какой суммы из оставшейся или со всей суммы расходов на ремонт кровли?

[lesya15021987@mail.ru]

П. 3 ст. 170 НК гласит, что суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам, работам, услугам, подлежат восстановлению налогоплательщиком в следующих случаях: ……………………. 2) дальнейшего использования таких товаров, работ и услуг.
Если организация в периоде применения УСН не будет использовать данные расходы, а именно не включать их в расходы, правомерно ли не восстанавливать НДС с таких расходов?

[Алексеева Анна Викторовна]

ООО является управляющей компанией, на обслуживании с 01.07.2011 имеются многоквартирные дома. С 01.01.2012 года ООО переходит на УСН. В 2011 году организацией был проведен текущий ремонт кровли одного из многоквартирных домов с привлечением подрядной организации ( на основании договора подряда, сметы, счет - фактуры, акта приема-передачи работ) , расходы составили "приличную" сумму. НДС принят к вычету в полном объеме(ст.171,172 НК РФ). Каждый месяц на дом начисляется 13 % на текущий ремонт из общего тарифа.Расходы на кровлю были приняты к учету и отнесены на расходы будущих периодов (ст. 272 п. 1 НК РФ),и ежемесячно списываются в той сумме, какая начисляется на текущий ремонт конкретного многоквартирного дома. На 01.01.2012 на счете 97 осталась не списанная сумма расходов на ремонт кровли.На 01.01.2012 года работы по ремонту кровли не оплачены.

Вопрос: Нужно ли восстанавливать НДС с расходов будущих периодов?Если да, то из какой суммы из оставшейся или со всей суммы расходов на ремонт кровли?

Добрый день! С Вашим вопросом работает отдел налогообложения юридических лиц УФНС России по Омской области. Прошу Вас для работы дать ИНН организации.

[Алексеева Анна Викторовна]

ООО является управляющей компанией, на обслуживании с 01.07.2011 имеются многоквартирные дома. С 01.01.2012 года ООО переходит на УСН. В 2011 году организацией был проведен текущий ремонт кровли одного из многоквартирных домов с привлечением подрядной организации ( на основании договора подряда, сметы, счет - фактуры, акта приема-передачи работ) , расходы составили "приличную" сумму. НДС принят к вычету в полном объеме(ст.171,172 НК РФ). Каждый месяц на дом начисляется 13 % на текущий ремонт из общего тарифа.Расходы на кровлю были приняты к учету и отнесены на расходы будущих периодов (ст. 272 п. 1 НК РФ),и ежемесячно списываются в той сумме, какая начисляется на текущий ремонт конкретного многоквартирного дома. На 01.01.2012 на счете 97 осталась не списанная сумма расходов на ремонт кровли.На 01.01.2012 года работы по ремонту кровли не оплачены.

Вопрос: Нужно ли восстанавливать НДС с расходов будущих периодов?Если да, то из какой суммы из оставшейся или со всей суммы расходов на ремонт кровли?

Добрый день!
В п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) указано, что, переходя на специальные налоговые режимы (в том числе на упрощенную систему налогообложения), налогоплательщики обязаны восстановить НДС со стоимости оставшихся на балансе товаров (работ, услуг), а также с остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов. Восстановить НДС следует в последний перед переходом налоговый период.

Ответ подготовила главный госналогинспектор отдела налогообложения
юридических лиц УФНС России по Омской области Артамонова Е.Г.

[HelenDemi]

Сумма страховых взносов, подлежащих перечислению работодателями в ФСС, уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам (в том числе пособий по больничным листам), в соответствии с частью 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ; ч. 2 ст. 15 Закона N 212-ФЗ..

Вопрос: может организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом обложения "доходы-расходы", учеть в расходах в пределах начисленных страховых взносов в ФСС по существу уплаченные взносы, но не с расчетного счета, а в счет которых засчитывается оплата пособий ФСС.

Например, начислено страховых взносов в ФСС 200 000 рублей, оплачено по расчетному счету 50 000 рублей, а 150 000 -Обществу должен ФСС оплатить пособия, естетсвенно, Общество не перечисляет с расчетного счета эту сумму, а УМЕНЬШАЕТ свою ОБЯЗАННОСТЬ ОПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА 150 000 в счет встречного обязательства Фонда оплатить пособия.
Наша позиция: По общей норме п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Ст. 346.17, расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
При этом в п. 2 ст. 346.17 НК РФ установлены особенности для определенных расходов. Особенностей для учета в расходах страховых взносов не установлено в п. 2 ст. 346.17 НК РФ. В пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ установлена особенность для признания в расходах сумм налогов и сборов.
При этом страховые взносы целесообразно отражать в Книге учета доходов и расходов в последний день отчетного (налогового) периода (то есть на последнее число каждого квартала). Это объясняется тем, что:
- сумма уплаченных взносов в такой ситуации определяется расчетным путем;
- расчет подлежащих уплате в ФСС взносов и зачтенных в счет их уплаты пособий делается ежеквартально и отражается в форме-4 ФСС;
- авансовые платежи по УСНО также исчисляются ежеквартально".

[Алексеева Анна Викторовна]

Сумма страховых взносов, подлежащих перечислению работодателями в ФСС, уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам (в том числе пособий по больничным листам), в соответствии с частью 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ; ч. 2 ст. 15 Закона N 212-ФЗ..

Вопрос: может организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом обложения "доходы-расходы", учеть в расходах в пределах начисленных страховых взносов в ФСС по существу уплаченные взносы, но не с расчетного счета, а в счет которых засчитывается оплата пособий ФСС.

Например, начислено страховых взносов в ФСС 200 000 рублей, оплачено по расчетному счету 50 000 рублей, а 150 000 -Обществу должен ФСС оплатить пособия, естетсвенно, Общество не перечисляет с расчетного счета эту сумму, а УМЕНЬШАЕТ свою ОБЯЗАННОСТЬ ОПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА 150 000 в счет встречного обязательства Фонда оплатить пособия.
Наша позиция: По общей норме п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Ст. 346.17, расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
При этом в п. 2 ст. 346.17 НК РФ установлены особенности для определенных расходов. Особенностей для учета в расходах страховых взносов не установлено в п. 2 ст. 346.17 НК РФ. В пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ установлена особенность для признания в расходах сумм налогов и сборов.
При этом страховые взносы целесообразно отражать в Книге учета доходов и расходов в последний день отчетного (налогового) периода (то есть на последнее число каждого квартала). Это объясняется тем, что:
- сумма уплаченных взносов в такой ситуации определяется расчетным путем;
- расчет подлежащих уплате в ФСС взносов и зачтенных в счет их уплаты пособий делается ежеквартально и отражается в форме-4 ФСС;
- авансовые платежи по УСНО также исчисляются ежеквартально".

В соответствии с п.п. 6 и 7 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», при формировании налоговой базы вправе учитывать расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ; расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством РФ.
Согласно п. 2 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в Фонд социального страхования РФ, подлежит уменьшению плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством РФ. То есть указанные расходы в пределах начисленных сумм взносов за соответствующий отчетный (расчетный) период являются по существу уплаченными работодателями страховыми взносами в ФСС РФ за этот период.
Перечень выплат, относящихся к видам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, указан в пп. 1 п. 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Федеральный закон N 255-ФЗ). К данным выплатам, в частности, относится пособие по временной нетрудоспособности.
Согласно ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ финансовое обеспечение расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам осуществляется за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации, а также за счет средств страхователя в случаях, предусмотренных п. 1 ч. 2 данной статьи.
В соответствии с п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходы на уплату налогов и сборов учитываются в составе расходов в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность.
Учитывая, что по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством производится также их начисление и уплата, как по налогам, то в отношении вышеуказанных страховых взносов для целей признания расходов на УСН должен применяться аналогичный порядок их учета.
Исходя из вышеизложенного, организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», вправе учесть в налоговой базе зачтенные ФСС РФ расходы на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования (в пределах начисленных в ФСС РФ страховых взносов), а также сумму фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств страхователя.

Ответ подготовила главный госналогинспектор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Клюева Т.Л.

[kaplya]

Доброго дня. ООО, (УСН, Д-Р), планирует арендовать без экипажа у своего сотрудника грузовую и легковую автомашины.
и несколько вопросов по теме :-)
1. Прописаны ли в каких то нормативных документах минимально возможные суммы арендной платы? Если да - то в каких? или ООО может платить символичную сумму - 1 рубль в месяц? (сотрудник прямо заинтересован в прибыли, так как трудовым договором предусмотрены премиальные в % от прибыли предприятия)
2. Учет для целей налогообложения расходов на содержание и эксплуатацию авто. В настоящее время, пока не заключен договор с Газпромнефтью, машины заправляются за наличный расчет. Достаточно ли чеков ККМ с АЗС для принятия затрат на бензин к расходам?? или нужно что то еще?В каких ДЕЙСТВУЮЩИХ нормативных документах можно найти нормы расхода топлива на конкретную марку машины и что делать, если реальный расход больше (авто не новое, пробки на дорогах и т.д.)??
3.Предприятие мелкое - 5 сотрудников. Машины используются для собственных нужд (доставка сотрудников и материалов по объектам), нужно ли заполнять ежедневно путевые листы или достаточно одного на месяц - типа реестра поездок, с указанием общего пройденного километража (между объектами).
4. Согласно договора, затраты на обслуживание авто несет арендатор. Можем ли мы принять к расходам, уменьшающим налоговую базу затраты на запчасти, услуги автосервиса, где их меняли, специальную жидкость для стеклоомывателя и т.п.

С надеждой на оперативный ответ,

[kaplya]

ООО УСН Д-Р
Подотчетное лицо купило канцелярские товары,
в наличии чек ккм, копия чека, в которой продавцом поставлен штамп "Канцелярские товары на сумму 50 р".
Могу ли я принять эти расходы для целей налогообложения??

или принятие к расходам возможно в случае расшифровки по позициям
- ручка 1шт. 10 р.
- карандаш 1 шт. 10 р.
и т.д.???

[kaplya]

ООО УСН Д-Р
Заключили договор аренды офиса. Арендная плата вносится за месяц вперед до 1 числа расчетного месяца.
Как правильно списывать ее в расходы - по факту оплаты или на дату выставления акта, т.е. последнего числа расчетного месяца??

[Лена Валерьевна]

Здравствуйте!!! ИП УСН доход-расход, получили грант областной, должны ли за него отчитаться и каким образом? и надо ли его указать в книге?

[Алексеева Анна Викторовна]

Здравствуйте!!! ИП УСН доход-расход, получили грант областной, должны ли за него отчитаться и каким образом? и надо ли его указать в книге?

Добрый день!
В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации в порядке, установленном ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы в порядке, установленном ст. 250 Кодекса. При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
Согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 Кодекса к доходам, не учитываемым при налогообложении (и не отражаемым в Книге учета доходов и расходов по УСН), относятся доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения. К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) - источником целевого финансирования или федеральными законами, в том числе в виде полученных грантов.
Грантами согласно ст.251 Кодекса признаются денежные средства или иное имущество в случае, если их передача (получение) удовлетворяет следующим условиям:
- гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации, на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, науки, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), охраны здоровья, охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством Российской Федерации, социального обслуживания малоимущих и социально незащищенных категорий граждан;
-гранты предоставляются на условиях, определяемых грантодателем, с обязательным предоставлением грантодателю отчета о целевом использовании гранта.
Средства областного бюджета, выделяемые индивидуальным предпринимателям в рамках финансирования целевых программ, не являются грантами в целях ст. 251 Кодекса. Указанные средства следует учитывать в порядке, предусмотренном гл. 26.2 Кодекса.
Так, в гл. 26.2 Кодекса (абз. 6 п. 1 ст. 346.17) с 2011 года установлен особый порядок налогообложения субсидий, получаемых в рамках специальных программ финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Такие средства в налоговом учете по УСН отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.
В абз. 4, 5 п. 1 ст. 346.17 НК РФ также приведен аналогичный порядок налогообложения субсидий, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания дополнительных рабочих мест. Такая субсидия включается в доход в размере фактически произведенных в этом же периоде затрат, предусмотренных условиями получения бюджетных средств. Одновременно такие затраты учитываются в составе расходов. Указанный порядок применяется в течение трех налоговых периодов. Не израсходованные по окончании третьего налогового периода бюджетные средства в полном объеме отражаются в доходах данного периода.

Ответ подготовила главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Клюева Т.Л.

[kaplya]

Про вопросы в этой теме видимо все забыли :-(

[Алексеева Анна Викторовна]

Доброго дня. ООО, (УСН, Д-Р), планирует арендовать без экипажа у своего сотрудника грузовую и легковую автомашины.
и несколько вопросов по теме :-)
1. Прописаны ли в каких то нормативных документах минимально возможные суммы арендной платы? Если да - то в каких? или ООО может платить символичную сумму - 1 рубль в месяц? (сотрудник прямо заинтересован в прибыли, так как трудовым договором предусмотрены премиальные в % от прибыли предприятия)
2. Учет для целей налогообложения расходов на содержание и эксплуатацию авто. В настоящее время, пока не заключен договор с Газпромнефтью, машины заправляются за наличный расчет. Достаточно ли чеков ККМ с АЗС для принятия затрат на бензин к расходам?? или нужно что то еще?В каких ДЕЙСТВУЮЩИХ нормативных документах можно найти нормы расхода топлива на конкретную марку машины и что делать, если реальный расход больше (авто не новое, пробки на дорогах и т.д.)??
3.Предприятие мелкое - 5 сотрудников. Машины используются для собственных нужд (доставка сотрудников и материалов по объектам), нужно ли заполнять ежедневно путевые листы или достаточно одного на месяц - типа реестра поездок, с указанием общего пройденного километража (между объектами).
4. Согласно договора, затраты на обслуживание авто несет арендатор. Можем ли мы принять к расходам, уменьшающим налоговую базу затраты на запчасти, услуги автосервиса, где их меняли, специальную жидкость для стеклоомывателя и т.п.

С надеждой на оперативный ответ,

Здравствуйте!
1.1 В соответствии с п. 1 ст. 421 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ) граждане и юридические лица свободны в заключении договора, согласно п. п. 1, 2 ст. 424 ГК РФ исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон. Порядок, размер и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды. Минимально возможный размер арендной платы, который стороны могут предусмотреть по договору аренды, законодательством не предусмотрен.
Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления (ст.423 ГК РФ). Налогоплательщики при определении объекта налогообложения на УСН учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. При этом согласно п. 8 ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам отнесены доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ. При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений 105.3 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 НК РФ остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Таким образом, налогоплательщик, применяющий УСН, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества, без учета НДС.
1.2 В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации. Согласно официальной позиции Минфина России (письмо от 17.11.2011 N 03-11-11/288 и др.) при решении вопроса о нормах расхода бензина следует принимать во внимание нормы, указанные в технической документации к транспортному средству, а также нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, содержащиеся в Методических рекомендациях, утвержденных Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
При УСН используется кассовый метод и главным условием учета расходов является их оплата (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Таким образом, в день, когда стало известно о понесенных расходах (дата составления водителем авансового отчета), можно признать расходы на ГСМ в налоговом учете. Одних только чеков автозаправочных станций недостаточно. Затраты нужно не только подтверждать документами, но и обосновывать, что они произведены для деятельности, направленной на получение дохода (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ). Таким документом является путевой лист, подтверждающий обоснованность пробега.
1.3 Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" утверждены Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов (далее - Порядок), которые, согласно п. 2 Порядка, должны применять юридические лица и индивидуальные предприниматели, эксплуатирующие легковые и грузовые автомобили, автобусы, троллейбусы и трамваи.
В соответствии с п. 10 Порядка путевой лист оформляется на один день или срок, не превышающий одного месяца.
1.4 Согласно ст. 646 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией. В пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусмотрена возможность учета на УСН при определении объекта налогообложения расходов на ремонт основных средств, в том числе арендованных.


Ответ подготовила главный госналогинспектор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Клюева Т.Л.

[Алексеева Анна Викторовна]

ООО УСН Д-Р
Подотчетное лицо купило канцелярские товары,
в наличии чек ккм, копия чека, в которой продавцом поставлен штамп "Канцелярские товары на сумму 50 р".
Могу ли я принять эти расходы для целей налогообложения??

или принятие к расходам возможно в случае расшифровки по позициям
- ручка 1шт. 10 р.
- карандаш 1 шт. 10 р.
и т.д.???

Здравствуйте!
В силу п. 1.1 Порядка отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, утв. Приказом МНС России от 28.10.2002 N БГ-3-22/606, в Книге в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражаются все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.
Понятие первичных документов дано в п.2 ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". Так, первичные учетные документы могут быть составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать такие обязательные реквизиты, в частности, измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; личные подписи указанных лиц. Таким образом, если к авансовому отчету прилагается товарный чек, он в соответствии с требованиями Федерального закона N 129-ФЗ должен содержать перечень товаров, их количество, стоимость.

Ответ подготовила главный госналогинспектор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Клюева Т.Л.

ООО УСН Д-Р
Заключили договор аренды офиса. Арендная плата вносится за месяц вперед до 1 числа расчетного месяца.
Как правильно списывать ее в расходы - по факту оплаты или на дату выставления акта, т.е. последнего числа расчетного месяца??

В соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика, применяющего УСН, признаются затраты после их фактической оплаты. В целях гл. 26.2 НК РФ оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. Таким образом, предоплату (аванс), перечисленную поставщику, следует признавать в качестве расхода для целей УСН в тот момент, когда от поставщика получены товары, работы, услуги и этот факт документально подтвержден.

Ответ подготовила главный госналогинспектор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Клюева Т.Л.

[kaplya]

Доброго дня.
ООО зарегистрировано в районе Ом. обл. в 2007 г., деятельность до апреля этого года не велась, подавались нулевые декларации. В апреле сняли офис в городе, начали деятельность в городе. Хотим сменить юр. адрес. Как это сделать правильно??