Сообщений в теме: 629

[Алексеева Анна Викторовна]

Спасибо!!!! а вот такой вопрос - свекровь написала дарственную на сноху, сноха вступила в права владения квартирой, надо сдавать декларацию о доходах и надо ли платить налог? и если да сколько?

Добрый день!
Абзацем 2 пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) предусмотрено, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Так как, свекровь и сноха не являются близкими родственниками, то в соответствии с пунктом 1 статьи 229 и подпункта 7 пункта 1 статьи 228 НК РФ сноха должна представить налоговую декларацию с отражением дохода в натуральной форме в виде дарения квартиры.
Порядок налогообложения доходов физических лиц, полученных в порядке дарения разъяснен письмом Министерства финансов Российской Федерации от 06.04.2007 № 03-04-07-01/48, согласно которому в случае, если дарителем является физическое лицо, налоговая база рассчитывается налогоплательщиком исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество.
Вне зависимости от субъектного состава договора дарения налоговая база должна определяться единообразно, то есть исходя из рыночных цен.
Ставка налога согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ по доходу, связанному с дарением имущества предусмотрена в размере 13%.


Ответ подготовлен отделом налогообложения физических лиц
УФНС России по Омской области

[Лена Валерьевна]

Спасибо!!!! а вот такой вопрос - свекровь написала дарственную на сноху, сноха вступила в права владения квартирой, надо сдавать декларацию о доходах и надо ли платить налог? и если да сколько?

Добрый день!
Абзацем 2 пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) предусмотрено, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Так как, свекровь и сноха не являются близкими родственниками, то в соответствии с пунктом 1 статьи 229 и подпункта 7 пункта 1 статьи 228 НК РФ сноха должна представить налоговую декларацию с отражением дохода в натуральной форме в виде дарения квартиры.
Порядок налогообложения доходов физических лиц, полученных в порядке дарения разъяснен письмом Министерства финансов Российской Федерации от 06.04.2007 № 03-04-07-01/48, согласно которому в случае, если дарителем является физическое лицо, налоговая база рассчитывается налогоплательщиком исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество.
Вне зависимости от субъектного состава договора дарения налоговая база должна определяться единообразно, то есть исходя из рыночных цен.
Ставка налога согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ по доходу, связанному с дарением имущества предусмотрена в размере 13%.


Ответ подготовлен отделом налогообложения физических лиц
УФНС России по Омской области

СПАСИБО!!!!

[Алексеева Анна Викторовна]

Планирую подачу налоговых деклараций за 2010, 2011, 2012 г. с целью получения ряда установленных НК вычетов. Подскажите, пожалуйста:
а). каков полный перечень и вид документов, предоставляемых вместе с декларацией 3-НДФЛ в ИФНС для получения стандартного вычета на ребенка в следующей ситуации при совокупности условий:

1. мать ребенка обращается по окончании налогового периода в ИФНС за предоставлением ей стандартного «детского» вычета в двойном размере за себя и отца ребенка, при этом ни мать, ни отец данный вычет у работодателя не получали;

2. мать и отец не состоят в зарегистрированном браке, имеется свидетельство об установлении отцовства, на основании которого в свидетельстве о рождении ребенка указаны данные отца;

3. у матери и отца разные адреса постоянной регистрации (при этом постоянная регистрация в разных субъектах федерации), совместный ребенок имеет постоянную регистрацию по адресу постоянной регистрации матери;

4. отец фактически участвует в обеспечении и содержании совместного ребенка;

5. совместный ребенок является первым для матери и не первым для отца;

6. отец согласен на перераспределение своего стандартного «детского» вычета в пользу матери совместного ребенка;

б). каковы требования к документам из запрашиваемого перечня, предоставляемым в копиях, если налоговым законодательством требования к копиям не установлены;
в). если для ряда документов из запрашиваемого перечня имеются установленные формы и (или) образцы, как их можно получить в электронном виде?

Добрый день!
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в том числе на родителя, на обеспечении которого находится ребенок.
Согласно абзацу 16 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например, нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Кроме того, стандартный налоговый вычет предоставляется при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется.
Если право на удвоенный стандартный вычет подтверждено соответствующими документами, то по заявлению налогоплательщика удвоенный стандартный налоговый вычет может быть предоставлен второму родителю налоговым агентом либо налоговым органом при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.
Документами, подтверждающими право на стандартный налоговый вычет, являются: свидетельство о рождении ребенка; справки формы 2 – НДФЛ обоих родителей, подтверждающих не предоставление стандартных вычетов; документы, свидетельствующие об участии отца в обеспечении ребенка (справка бухгалтерии об удержании алиментов, соглашение между родителями по содержанию ребенка); заявление об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
В заявлении второго родителя об отказе от вычета, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета).

Ответ подготовлен отделом налогообложения физических лиц
УФНС России по Омской области

Здравствуйте!
Спасибо за ответ, но он мне, к сожалению, ничем не помог.
Вопрос задавался с конкретной целью: получить четкую и детальную информацию о составе и виде представляемых документов в конкретно описанной ситуации, чтобы при подаче налоговой декларации в одну из омских ИФНС не возникла ситуация отказа в приеме документов по формальным основаниям (отсутствие какого-то документа как такового, несоответствия вида данного документа установленному образцу, отсутствие оригинала документа, отсутствие заверения копии документа и т.п.). Прошу ответить на ряд следующих вопросов.
Документы из приведенного ответа:
1. документы, свидетельствующие об участии отца в обеспечении ребенка (справка бухгалтерии об удержании алиментов, соглашение между родителями по содержанию ребенка) :
а). достаточно ли оригинала заявления матери о том, что отец участвует в обеспечении ребенка;
б). есть ли установленная форма (образец) данного заявления, где его можно получить (в т.ч. в электронном виде);
в). если установленной формы нет, какие обязательные сведения о матери, отце и ребенке оно должно содержать, подтверждать ли эти сведения копиями паспорта, свидетельства о присвоении ИНН, иных (каких именно) документов?
2. заявление об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
В заявлении второго родителя об отказе от вычета, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета) :
а). есть ли установленная форма (образец) данного заявления, где его можно получить (в т.ч. в электронном виде);
б). подтверждать ли сведения от отце копиями паспорта, свидетельства о присвоении ИНН?
Дополнительно :
1. требуется ли заявление матери в ИФНС о предоставлении ей двойного вычета:
а). есть ли установленная форма (образец) данного заявления, где его можно получить (в т.ч. в электронном виде);
б). если установленной формы нет, какие обязательные сведения о матери, отце и ребенке оно должно содержать, подтверждать ли эти сведения копиями паспорта, свидетельства о присвоении ИНН, иных (каких именно) документов?
2. ребенок у отца не первый, следовательно мать имеет право получить свой вычет в размере, установленном на первого ребенка, и вычет отца в размере, установленном для его следующего по счету ребенка. Копии каких документов о наличии у отца предшествующих детей должны быть представлены?
3. требуется ли представление документов, подтверждающих постоянную регистрацию ребенка, если да, то каких именно?
4. достаточно ли предоставление простых незаверенных копий личных документов (паспорта, свидетельств и т.п.)? если нет, то какой возможен вид заверения копий в отсутствие предъявляемого оригинала: личной подписью заявителя-декларанта/нотариально/оттиском печати и подписью уполномоченного лица работодателя-налогового агента, выдавшего справку 2-НДФЛ?
Заранее спасибо за ответ.

Здравствуйте!
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителей, на обеспечении которых находится ребенок.
Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей.
Если ребенок фактически проживает с родителями и находится на их обеспечении, то независимо от места регистрации одного из родителей, отличного от места регистрации ребенка, оба родителя имеют право на получение стандартного налогового вычета.
Перечень документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение стандартных вычетов, ни в НК РФ, ни в каких-либо иных нормативных актах не установлен, к ним можно отнести:
- копию свидетельства о рождении ребенка;
- справку из учебного заведения, в котором ребенок проходит обучение (такая справка необходима, если ребенок достиг 18 лет. Указанная справка предъявляется ежегодно, ведь предоставление вычета на учащегося ребенка в возрасте до 24 лет зависит от факта его обучения);
- соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
- копию паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копию свидетельства о регистрации брака;
- справку жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).
При этом копии подтверждающих документов нотариально заверять не требуется, поскольку НК РФ это не предусмотрено.

Так как, у отца имеются дети от предыдущих браков, то право на получение стандартного налогового вычета возникает у налогоплательщика при одновременном соблюдении двух условий:
- он является родителем этих детей;
- дети находятся на обеспечении налогоплательщика.
Следовательно, с целью получения стандартного налогового вычета на детей от предыдущих браков, налогоплательщику необходимо представить копии свидетельств о рождении этих детей (для определения очередности детей, в зависимости от которой устанавливается размер вычета на каждого конкретного ребенка) и документы, подтверждающие факт уплаты алиментов на содержание детей, рожденных в предыдущем браке и проживающих отдельно от родителя свидетельствующие об участии налогоплательщика в обеспечении детей.
В заявлении второго родителя об отказе от вычета, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета).
Для более детальной консультации по порядку получения стандартного налогового вычета налогоплательщику предлагается обратиться в налоговый орган по месту жительства или в Управление ФНС России по Омской области по телефонам: 35-94-50, 35-94-54.


Ответ подготовлен отделом налогообложения
физических лиц УФНС России по Омской области

[Клэр]

Имеет ли право налоговый агент предоставлять стандартный вычет на ребенка, работнику, который не проживает с ребенком, исполнительный лист по уплате алиментов отсутствует, соглашение отсутствует. Последние выплаты в пользу ребенка были в 2010 году в виде почтовых квитанций, но работодатель по настоящее время ежемесячно предоставляет вычет на ребёнка. Прав ли он?

[Симфония]

Здравствуйте.
Я являюсь акционером ЗАО. Уже 2 года общество не ведет хозяйственной деятельности. Вместе с другими акционерами мы намерены принять решение о ликвидации общества.
Пять лет назад ЗАО выдало займ физическому лицу сроком на 15 лет. Физическое лицо готово отдать займ, но в установленный договором срок.
Общество планирует при ликвидации передать право получения возврата займа акционерам пропорционально их доле.
Когда и по какой ставке мне необходимо будет оплатить налог на доходы? Правильно ли я понимаю, что необходимость оплатить налог у меня возникнет в момент возврата займа мне? Возникнет ли у меня налогооблагаемый доход в случае, если физическое лицо не вернет займ?

[Алексеева Анна Викторовна]

Имеет ли право налоговый агент предоставлять стандартный вычет на ребенка, работнику, который не проживает с ребенком, исполнительный лист по уплате алиментов отсутствует, соглашение отсутствует. Последние выплаты в пользу ребенка были в 2010 году в виде почтовых квитанций, но работодатель по настоящее время ежемесячно предоставляет вычет на ребёнка. Прав ли он?

Здравствуйте!
Согласно п.п. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
В соответствии со ст. 80 Семейного кодекса Российской Федерации родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Порядок и форма предоставления содержания детям определяются родителями самостоятельно.
Из запроса следует, что родитель и его ребенок совместно не проживают. С 2011 года родитель расходы на содержание своего ребенка не несет. Учитывая, что нормы налогового законодательства предусматривают возможность получения налогоплательщиком стандартного налогового вычета от факта содержания родителем ребенка, в 2010 году родитель, осуществляющий расходы на его обеспечение имеет право на стандартный вычет на ребенка. Соответственно, с 2011 года указанное право у налогоплательщика отсутствует, так как с данного периода родитель расходы на содержание ребенка не несет.

Ответ подготовлен отделом налогообложения
юридических лиц УФНС России по Омской области

[Aleksey2012]

Пенсионер, 67 лет, ветеран труда, работает в интернете и получает доход в иностранной валюте на свой валютный счёт от иностранного работодателя (находящегося за рубежом). Должен ли он платить налог (НДФЛ-3, 13%), и, если да, то есть ли для его категории какие-то льготы по налогообложению?

[Алексеева Анна Викторовна]

Здравствуйте.
Я являюсь акционером ЗАО. Уже 2 года общество не ведет хозяйственной деятельности. Вместе с другими акционерами мы намерены принять решение о ликвидации общества.
Пять лет назад ЗАО выдало займ физическому лицу сроком на 15 лет. Физическое лицо готово отдать займ, но в установленный договором срок.
Общество планирует при ликвидации передать право получения возврата займа акционерам пропорционально их доле.
Когда и по какой ставке мне необходимо будет оплатить налог на доходы? Правильно ли я понимаю, что необходимость оплатить налог у меня возникнет в момент возврата займа мне? Возникнет ли у меня налогооблагаемый доход в случае, если физическое лицо не вернет займ?

Здравствуйте!
В соответствии с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.
Статьей 41 Кодекса установлено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком в виде выплаты должником задолженности, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с полной суммы выплаченного дохода с применением ставки 13%, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса.
Из обращения следует, что Обществом планируется при ликвидации передать право на получение возврата займа акционерам пропорционально их доле.
В этой связи, после передачи прав требования по заемным обязательствам и представления документов, отражающих порядок передачи, а также порядок погашения займа, Вам будут даны разъяснения в конкретной ситуации.


Ответ подготовлен отделом налогообложения физических лиц
УФНС России по Омской области

[Людмила С]

Добрый день.
Возникла такая ситуация. При формировании справок 2-НДФЛ для представления в инспекцию была выявлена излишне удержанная сумма налога у сотрудника организации. Сотрудник получает зарплату в кассе, счета в банке или сбер книжки у него нет. Как вернуть ему излишне удержанную сумму НДФЛ и как отразить ее в справке 2-НДФЛ.
Заранее признательны за ответ

[Dmitriy31]

Здравствуйте,

Я хочу зарегистрироваться в качестве ИП. Подать документы на регистрацию я хочу через сайт ФНС. Я прописан в Омске, но проживаю в Санкт-Петербурге. Приехать в Омск, чтобы забрать готовые документы возможности нет. Вопрос: сможет ли другой человек прийти в налоговую и завершить регистрацию по доверенности? Если да, то где можно посмотреть образец такой доверенности?

[Алексеева Анна Викторовна]

Здравствуйте,

Я хочу зарегистрироваться в качестве ИП. Подать документы на регистрацию я хочу через сайт ФНС. Я прописан в Омске, но проживаю в Санкт-Петербурге. Приехать в Омск, чтобы забрать готовые документы возможности нет. Вопрос: сможет ли другой человек прийти в налоговую и завершить регистрацию по доверенности? Если да, то где можно посмотреть образец такой доверенности?

Здравствуйте!
В случае, если Вы направите заявку на регистрацию ИП через сервис "Подача заявки на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя" на сайте налоговой службы, необходим личный визит для получения свидетельства.
Вы можете воспользоваться сервисом "Подача электронных документов на государственную регистрацию", в таком случае свидетельство о государственной регистрации можно получить удобным способом.
Также Вы можете направить документы на регистрацию по почте и получить свидетельство по почте.
Перечень необходимых документов, порядок регистрации Вы можете найти здесь.

[ЮлияZ]

Добрый день. Подскажите, какой правильно ставить код дохода в справке 2 НДФЛ при начислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении ? . В различных источниках каждый из них (2000,2012 или 4800)был указан.

[Алексеева Анна Викторовна]

Пенсионер, 67 лет, ветеран труда, работает в интернете и получает доход в иностранной валюте на свой валютный счёт от иностранного работодателя (находящегося за рубежом). Должен ли он платить налог (НДФЛ-3, 13%), и, если да, то есть ли для его категории какие-то льготы по налогообложению?

Здравствуйте!
В соответствии с пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в том числе, вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Иностранная организация, находящаяся за рубежом и не осуществляющая деятельность на территории Российской Федерации не является налоговым агентом и не производит исчисление и удержание налога на доходы физических лиц при выплате вознаграждения.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 228 НК РФ физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, осуществляют исчисление и уплату налогов в соответствующий бюджет самостоятельно, исходя из сумм таких доходов.
Согласно пункту 5 статьи 210 НК РФ доходы налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов и отражаются в Листе Б «Доходы от источников за пределами Российской федерации, облагаемые по ставке 13 процентов» декларации по налогу на доходы физических лиц.
Исходя из пункта 3 статьи 228 НК РФ вы обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Исчисленную сумму налога на доходы физических лиц необходимо уплатить в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Главой 23 НК РФ льготы в отношении ветеранов труда и пенсионеров при исчислении налога на доходы физических лиц не предусмотрены.

Ответ подготовлен отделом
налогообложения физических лиц
УФНС России по Омской области

[omsk8]

Добрый день. Я оформляю предпринимательство по ОКВЭД 92.32, буду оказывать услуги звукозаписи, работать предполагаю с населением, могу ли я в работе использовать бланки строгой отчетности или обязательно применение ККМ. Спасибо.

[Анна Резник]

Добрый день! Подскажите пожалуйста, я индивидуальный предприниматель на ЕНВД( розничная торговля), нужно мне на себя сдавать 2-НДФЛ?