Сообщений в теме: 55

[ФНС_России_НДС_01]

Еще несколько чрезвычайно важных замечаний от моих коллег по содержанию реестров.

1) Специфика расчета провозной платы и тарифов за грузовые железнодорожные перевозки регулярно приводит к необходимости пересчитывать размер провозной платы и, соответственно, налоговой базы уже после подтверждения ставки НДС 0 процентов.
В связи с этим, что делать, если размер провозной платы по конкретным перевозкам изменился (уменьшился или увеличился) после представления реестров в налоговые органы?
Сейчас для этих целей нами используются корректировочные реестры, в которых содержатся дополнительные графы, отражающие изменение размера провозной платы, а именно:
- провозная плата по перевозочному документу по ранее представленному реестру;
- провозная плата в результате корректировки;
- отклонение.
Указанные реестры представляются нами одновременно с уточненной налоговой декларацией и по ним легко проследить все изменения в размере провозной платы.

2) Правильно ли мы понимаем, что ФНС не нужна дополнительная аналитика в реестрах по железнодорожным грузовым перевозкам, а только код операции?
Сейчас в реестрах указывается вид сообщения: экспорт, вывоз продуктов переработки, транзит и наименование контрагента, осуществившего оплату перевозки (плательщика) и с которым проводятся расчеты. Неужели эти данные (особенно в отношении контрагента) не нужны для налогового контроля?

1) В Вашем замечании уже заложен ответ на вопрос. Реестр подается вместе с декларацией по НДС. Таким образом, при любой корректировке налоговой базы как в большую, так и меньшею сторону, подается уточненная декларация, а вместе с ней и уточненный реестр.

2) По коду операции и заполненному реквизитному составу будет проводится анализ оказанной железнодорожной грузовой перевозки. ФНС России сверит данные, указанные налогоплательщиком в реестре, с данными представленными ФТС России и если они будут идентичны, ставку 0 процентов подтвердят. Правила заполнения и реквизитный состав находится в состоянии редакции.
Если на первоначальном этапе инспектору нужны будут дополнительные данные, он может направить требование налогоплательщику. Налогоплательщик, в свою очередь, в течение 20 календарных дней с даты получения требования готовит ответ (в течение 30 календарных дней при реализации российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг) согласно п.5, 5.1 статьи 165 НК РФ).

[interesno]

Добрый день. Наша компания занимается изготовлением и экспортом товаров (готовая продукция). Иногда компании сами забирают продукцию, но в основном мы заказываем транспортировку, будь то автотранспортром, будь то ж/д перевозки.
Посмотрев проект, я так понимаю, что мне необходимо заполнять только Реестр №1, 3, 4, 5(если будет авиаперевозка). Также параллельно необходимо заполнять Программный комплекс "Возмещение НДС: Налогоплательщик"?
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я поняла?

[ФНС_России_НДС_01]

Добрый день. Наша компания занимается изготовлением и экспортом товаров (готовая продукция). Иногда компании сами забирают продукцию, но в основном мы заказываем транспортировку, будь то автотранспортром, будь то ж/д перевозки.
Посмотрев проект, я так понимаю, что мне необходимо заполнять только Реестр №1, 3, 4, 5(если будет авиаперевозка). Также параллельно необходимо заполнять Программный комплекс "Возмещение НДС: Налогоплательщик"?
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я поняла?

Добрый день! Да, Вы все правильно поняли. В первом реестре Вы не предоставляете в инспекцию таможенные декларации, но остальной пакет документов представите в бумажном виде или скан-образах по ТКС, в третьем реестре - когда транспортировка осуществляется Ж/Д транспортом, в четвертом реестре - автомобильным, в пятом - авиационным. Если перевозку осуществляет покупатель, не забудьте узнать у него номер и дату перевозочного документа для заполнения реестра. Программа "Возмещение НДС: Налогоплательщик" на первоначальном этапе будет по некоторым показателям дублировать Реестры, в последующем от нее планируем отказаться. Все зависит от налогоплательщиков - насколько быстро они перейдут на реестры и обеспечат их качественное наполнение.

[polden79]

"1) В Вашем замечании уже заложен ответ на вопрос. Реестр подается вместе с декларацией по НДС. Таким образом, при любой корректировке налоговой базы как в большую, так и меньшею сторону, подается уточненная декларация, а вместе с ней и уточненный реестр."

Правильно ли я понимаю, что при подаче уточненной налоговой декларации, даже если изменились данные по одной перевозке, я должен буду представить уточненный реестр полностью (заново)?
Насколько это целесообразно? Ведь налоговому инспектору будет сложно найти это изменение, ведь объем экспортных и транзитных железнодорожных перевозок РЖД за квартал - это сотни тысяч перевозочных документов! А сейчас в корректировочном реестре четко видно, что поменялось.

[ФНС_России_НДС_01]

"1) В Вашем замечании уже заложен ответ на вопрос. Реестр подается вместе с декларацией по НДС. Таким образом, при любой корректировке налоговой базы как в большую, так и меньшею сторону, подается уточненная декларация, а вместе с ней и уточненный реестр."

Правильно ли я понимаю, что при подаче уточненной налоговой декларации, даже если изменились данные по одной перевозке, я должен буду представить уточненный реестр полностью (заново)?
Насколько это целесообразно? Ведь налоговому инспектору будет сложно найти это изменение, ведь объем экспортных и транзитных железнодорожных перевозок РЖД за квартал - это сотни тысяч перевозочных документов! А сейчас в корректировочном реестре четко видно, что поменялось.

Правильно понимаете.
Ньюанс в том, что это изменение будет находиться автоматически, путем сравнения "старой" и "новой" редакции реестра. Т.е. будет видно так же чётко, как и сейчас при использовании корректировочных реестров.

[lori_979]

Здравствуйте! Позвольте спросить. Наша организация экспортер в Казахстан, условия поставки EXW. Подтверждение на основании полученного документа от покупателя, с отметкой казахской налоговой, что НДС там уплачен. Всегда заполняли ПИК-НДС и предоставляли в ИФНС заверенные копии документов, в том числе обосновывающие вычеты. С этого года наша ИФНС сообщила нам, что больше подтверждающие документы в бумажном виде не возьмут и все надо отправлять по ТКС. Про этом ни про какие реестры сказано не было. Специалист из нашей ИФНС по Верх-Исетскому району Екатеринбурга посоветовал обратится на ваш форум. Как все-же готовить документы для подтверждения в первом квартале 2014г.?

[ФНС_России_НДС_01]

Здравствуйте! Позвольте спросить. Наша организация экспортер в Казахстан, условия поставки EXW. Подтверждение на основании полученного документа от покупателя, с отметкой казахской налоговой, что НДС там уплачен. Всегда заполняли ПИК-НДС и предоставляли в ИФНС заверенные копии документов, в том числе обосновывающие вычеты. С этого года наша ИФНС сообщила нам, что больше подтверждающие документы в бумажном виде не возьмут и все надо отправлять по ТКС. Про этом ни про какие реестры сказано не было. Специалист из нашей ИФНС по Верх-Исетскому району Екатеринбурга посоветовал обратится на ваш форум. Как все-же готовить документы для подтверждения в первом квартале 2014г.?

Добрый день! Законопроект по ст.165 НК РФ (электронные реестры) находится на стадии рассмотрения,таким образом, сдача пакета документов по ставке 0 процентов в электронном виде законодательно не закреплена. Налогоплательщик по прежнему имеет право сдавать документы на бумаге или в сканированном виде по ТКС по своему желанию. В новом законопроекте это право у　Вас останется.

[SpecialistNDS]

Наша организация осуществляет экспорт товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта за пределы Российской Федерации, в том числе и в страны Таможенного союза.
Контрактов несколько, кол-во ДТ значительное, больше 1000 ед., поэтому воспользоваться правом представлять в налоговые органы РЕЕСТРЫ таможенных деклараций вместо таможенных деклараций, для нашей организации актуально уже давно.
Мы используем в своей работе Программный комплекс «Налогоплательщик. Возмещение НДС: Налогоплательщик», где очень подробно в разрезе каждого контракта формируется информация по основным разделам:

• общие сведения о текущей декларации (сведения об экспортере);
• о контракте; об экспортере; о поступлении выручки; о банках экспортера; о паспорте сделки; об экспортных ДТ – с подробными сведениями о стоимости, о таможенных пунктах выезда, о фактически вывезенных товарах, о товаросопроводительных документах;
• и по дополнительным разделам:

05]о договорах с иными лицами (включая Таможенных Брокеров);

05]о поставщиках экспортера; о товарах поставщиков; об импортных ДТ.

ВОПРОС: В предлагаемых на обсуждение ФОРМАХ реестров нет информации об экспортируемом товаре, не имеет значения, что организация экспортирует, и достаточно ли будет заполнить столбцы и графы в разрезе КОДА ОПЕРАЦИИ, в порядке, удобном для организации?
По коду ОПЕРАЦИИ 1010401 все понятно, а по коду ОПЕРАЦИИ 1010403 по реализации товаров в страны Таможенного союза, где нет ДТ, значит, и РЕЕСТР не будет заполняться?
Таким образом, Организация часть ДТ оформляет в Реестр, другую часть представляет в виде копий документов???
В нашем случае при экспорте товаров мы будем использовать РЕЕСТР №2, экспорт осуществляется автомобильным транспортом и морским судном, значит, в РЕЕСТРЕ будет указаны 2 вида транспорта, CMR и Поручение на отгрузку с №№ и множество ДТ по порядку. Будет ли у нас время для исправления или для корректировки РЕЕСТРА, ведь представлять его мы будем в те же сроки, что и ДЕКЛАРАЦИЮ по НДС? Это вопрос для первого предоставления РЕЕСТРА, потом вероятно, будет все отработано.
И последний вопрос:
Эти РЕЕСТРЫ по некоторым позициям все-таки дублируют Программный комплекс «Налогоплательщик. Возмещение НДС: Налогоплательщик» – действительно ли планируется в будущем не работать в этой Программе???

[lori_979]

Здравствуйте! Позвольте спросить. Наша организация экспортер в Казахстан, условия поставки EXW. Подтверждение на основании полученного документа от покупателя, с отметкой казахской налоговой, что НДС там уплачен. Всегда заполняли ПИК-НДС и предоставляли в ИФНС заверенные копии документов, в том числе обосновывающие вычеты. С этого года наша ИФНС сообщила нам, что больше подтверждающие документы в бумажном виде не возьмут и все надо отправлять по ТКС. Про этом ни про какие реестры сказано не было. Специалист из нашей ИФНС по Верх-Исетскому району Екатеринбурга посоветовал обратится на ваш форум. Как все-же готовить документы для подтверждения в первом квартале 2014г.?

Добрый день! Законопроект по ст.165 НК РФ (электронные реестры) находится на стадии рассмотрения,таким образом, сдача пакета документов по ставке 0 процентов в электронном виде законодательно не закреплена. Налогоплательщик по прежнему имеет право сдавать документы на бумаге или в сканированном виде по ТКС по своему желанию. В новом законопроекте это право у　Вас останется.

Благодарю за разъяснения!

[ФНС_России_НДС_01]

Наша организация осуществляет экспорт товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта за пределы Российской Федерации, в том числе и в страны Таможенного союза.
Контрактов несколько, кол-во ДТ значительное, больше 1000 ед., поэтому воспользоваться правом представлять в налоговые органы РЕЕСТРЫ таможенных деклараций вместо таможенных деклараций, для нашей организации актуально уже давно.
Мы используем в своей работе Программный комплекс «Налогоплательщик. Возмещение НДС: Налогоплательщик», где очень подробно в разрезе каждого контракта формируется информация по основным разделам:

• общие сведения о текущей декларации (сведения об экспортере);
• о контракте; об экспортере; о поступлении выручки; о банках экспортера; о паспорте сделки; об экспортных ДТ – с подробными сведениями о стоимости, о таможенных пунктах выезда, о фактически вывезенных товарах, о товаросопроводительных документах;
• и по дополнительным разделам:

05]о договорах с иными лицами (включая Таможенных Брокеров);

05]о поставщиках экспортера; о товарах поставщиков; об импортных ДТ.

ВОПРОС: В предлагаемых на обсуждение ФОРМАХ реестров нет информации об экспортируемом товаре, не имеет значения, что организация экспортирует, и достаточно ли будет заполнить столбцы и графы в разрезе КОДА ОПЕРАЦИИ, в порядке, удобном для организации?

Достаточно будет заполнить реестр и представить скан образ Контракта (договора или соглашения) по коду операции. Справочник кодов дополнится.

По коду ОПЕРАЦИИ 1010401 все понятно, а по коду ОПЕРАЦИИ 1010403 по реализации товаров в страны Таможенного союза, где нет ДТ, значит, и РЕЕСТР не будет заполняться?

Реализуется и находится в стадии принятия законопроект по ст.165 НК РФ, по Таможенному союзу налажен протокол обмена реестрами заявлений об уплате косвенных налогов. Электронная сдача документов планируется.

Таким образом, Организация часть ДТ оформляет в Реестр, другую часть представляет в виде копий документов???

Да, Вы правы! В настоящий момент именно так. Страны Таможенного союза обсуждают общую позицию по данному вопросу на Консультативном комитете по налоговой политике и администрированию при Коллегии Евразийской экономической комиссии.

В нашем случае при экспорте товаров мы будем использовать РЕЕСТР №2, экспорт осуществляется автомобильным транспортом и морским судном, значит, в РЕЕСТРЕ будет указаны 2 вида транспорта, CMR и Поручение на отгрузку с №№ и множество ДТ по порядку. Будет ли у нас время для исправления или для корректировки РЕЕСТРА, ведь представлять его мы будем в те же сроки, что и ДЕКЛАРАЦИЮ по НДС? Это вопрос для первого предоставления РЕЕСТРА, потом вероятно, будет все отработано.

Вы ошиблись в декларации и реестре, соответственно, подаете уточненную декларацию и реестр. Если ошибка только в реестре и это не относится к налоговой базе по ставке 0 процентов, досылаете поправленный реестр, поставив в известность инспекцию

И последний вопрос:
Эти РЕЕСТРЫ по некоторым позициям все-таки дублируют Программный комплекс «Налогоплательщик. Возмещение НДС: Налогоплательщик» – действительно ли планируется в будущем не работать в этой Программе???

Судьба программного комплекса «Возмещение НДС: Налогоплательщик» (ПИК-НДС) зависит от успешной реализации и применения налогоплательщиком электронных реестров. Мы рассчитываем, что практика представления реестров позволит отказаться от ПИК НДС.

[Z.Svetlana]

Наша организация оказывает транспортно-экспедиторские услуги на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки воздушным транспортом. У нас замечания и вопросы к реестру номер 5 "Реестр грузовых авиационных накладных":
1. Графы 5,6 и 8,9 - обязательные к заполнению наименование и адрес Грузоотправителя и Грузополучателя. Для воздушных перевозок и транспортно-экспедиторской деятельности, считаем излишним предоставление этих данных.
Так как:
- перевозчик и транспортный экспедитор оказывает услуги по перевозке экспортируемых грузов, а не занимается непосредственно экспортом товаров;
- в авианакладной грузоотправитель и грузополучатель заявлены на латинице;
- заказчик услуги на авиаперевозку и транспортную экспедицию часто не является грузоотправителем либо грузополучателем.
Поэтому авиаперевозчик и транспортный экспедитор может не иметь корректных данных на русском языке о грузополучателе и грузоотправителе. Авиаперевозчик и транспортный экспедитор имеет достоверную информацию на русском языке только о заказчике перевозки.
2. Графы 12,13,14,15 - обязательные к заполнению код аэропорта отправления и назначения и номер и дата рейса.
Считаем излишним указывать код отправления и назначения рейса, так как уже указан полный маршрут движения груза в графах 10 и 11.
Что касается номера и даты рейса, в авианакладной указывается планируемый номер рейса и дата вылета. Фактически груз может вылетать на другом рейсе в связи с незапланированными задержкой доставки груза в аэропорт, задержкой в таможенном оформлении груза, отменой рейса, сокращением провозных ёмкостей на рейсе и прочими подобными причинами. В авианакладной службами аэропорта не отражается фактический рейс и дата убытия. Дату вылета груза и рейс, авиаперевозчик и транспортный экспедитор узнает из других источников, в авианакладной это информации нет. Т.е. указание номера и даты рейса в данном реестре является невозможным, т.к. достоверной информации в авианакладной об этом нет.

[ФНС_России_НДС_01]

Светлана, спасибо за комментарии!

Мы понимаем, что для налогоплательщика (экспедитора), который не занимается непосредственно экспортом товара, а только организует его перевозку, это более трудоемкая работа. Данные реквизиты (наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя) в авианакладной присутствуют и они необходимы для четкой, быстрой идентификации и подтверждения оказания услуг перевозки по ставке 0 процентов, особенно в тех случаях, когда какой либо из показателей окажется ошибочным (человеческий фактор), не обязательным к заполнению или без номера.

По Реестру №5 Вы правильно заметили, идет повторение наименование граф 10,11 и 12,13 (Код аэропорта отправления и назначения) в реестре № 5. В данном случае идет дублирование столбцов в тех случаях, когда груз перевозят с пересадками и у налогоплательщика на руках не одна, а две авианакладных. Что касается расхождения фактического номера и даты рейса с указанной в авианакладной, то возможность ошибки в реестр закладывается, поэтому нужны другие реквизиты, которые позволят обнаружить ошибку, идентифицировать и подтвердить оказание услуги. Вопросов с заполнением не должно возникнуть т.к. будут подтянуты справочники кодов.

[Наталья_Ш.]

Здравствуйте!
У меня возникли вопросы касаемо первых двух реестров. Непосредственно я предоставлением документов не занимаюсь, но активно помогаю нашей бухгалтерии при подтверждении ставки ноль согласно п. 2.6. ст.164 НК РФ.
В связи с этим вопросы следующие:
1. при формировании реестра №1 в соответствии с пп. 3 п.3.3 ст. 165 НК РФ в гр. 2 проставляются номера деклараций как на ввоз товаров для переработки, так и на вывоз продуктов переработки, или же достаточно декларации на реэкспорт?
2. аналогично при формировании реестра № 2 в гр. 2 и гр. 4 речь идет о ДТ на вывоз продуктов переработки или также о ввозе товаров, помещенных под процедуру переработки?
3. в гр. 4 реестра № 2 вид транспортного средства достаточно указать кодом из ДТ( с привязкой н-р к Классификатору, используемому при заполнении ДТ, утвержденному Решением КТС № 378) или же потребуется расшифровка?

Заранее благодарю за ответ.

[ФНС_России_НДС_01]

Здравствуйте!
У меня возникли вопросы касаемо первых двух реестров. Непосредственно я предоставлением документов не занимаюсь, но активно помогаю нашей бухгалтерии при подтверждении ставки ноль согласно п. 2.6. ст.164 НК РФ.
В связи с этим вопросы следующие:
1. при формировании реестра №1 в соответствии с пп. 3 п.3.3 ст. 165 НК РФ в гр. 2 проставляются номера деклараций как на ввоз товаров для переработки, так и на вывоз продуктов переработки, или же достаточно декларации на реэкспорт?
2. аналогично при формировании реестра № 2 в гр. 2 и гр. 4 речь идет о ДТ на вывоз продуктов переработки или также о ввозе товаров, помещенных под процедуру переработки?
3. в гр. 4 реестра № 2 вид транспортного средства достаточно указать кодом из ДТ( с привязкой н-р к Классификатору, используемому при заполнении ДТ, утвержденному Решением КТС № 378) или же потребуется расшифровка?

Заранее благодарю за ответ.

Добрый день!
1. Поскольку Вы занимаетесь оформлением документов по переработке товара, помещенного под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, соответственно, имеете дело с Таможенными Декларациями. Учитывая 100 % декларирование, с января 2014 года от ФТС России Вы получаете (или Ваши заказчики услуг) всю информацию в электроне от таможенных органов или на бумаге с отметками (бумажный вариант остается, но от него постепенно откажутся). По реестру № 1 все просто если товар вывозится, значит ПТД (полная таможенная декларация) на экспорт, если ввозится на импорт, если реэкспорт, то полная таможенная декларация на экспорт (вывоз). Заводится только номер ПТД.
2. Аналогично по реестру № 2, что касается графы 2 по таможенной декларации, заносим номер ПТД (экспортной) в случаях реэкспорта и экспортную или импортную в случаях ввоза или вывоза товара. Что касается графы 4, то там отражается тот вид транспорта, которым осуществлялась перевозка товаров (продуктов переработки). Есть возможность занести несколько видов транспорта, а не только транспорт, которым товар пересек границу Российской Федерации.
3. Для упрощения и быстроты заполнения реестров будут использованы справочники и кодировки, используемые ФТС России в таможенных декларациях, а также созданы новые справочники, не полные дополнят.
Спасибо за участие в обсуждении реестров!

[Иванов Олег]

Здравствуйте! Прошу прощения, если не в тему. Меня и не только меня, а очень много автолюбителей из Республики Казахстан а конкретно физических лиц, желающих приобрести автомобили в салонах Российской Федерации с последующим вывозом их на территорию РК для личного пользования интересует вопрос возможно ли что в будущем физические лица из стран Таможенного Союза смогут приобретать новые автомобили в салонах РФ по нулевой ставке НДС, а также возможно ли появление "документа" по которому физическое лицо в упрощенной форме сможет предоставить соответствующие документы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость. Соглашения Таможенного Союза в отношении физических лиц не работают вообще.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 июня 2013 г. N 03-07-14/22219

В связи с обращением с предложением об освобождении от налога на добавленную стоимость легковых автомобилей, реализуемых российской организацией в розничной торговле физическому лицу - гражданину Республики Казахстан, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Порядок применения косвенных налогов в рамках Таможенного союза, государствами-членами которого являются Российская Федерация, Республика Беларусь и Республика Казахстан, установлен Соглашением о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 г., а также Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11 декабря 2009 г.
Согласно указанному порядку для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость в налоговые органы представляются документы, подтверждающие фактический вывоз товаров с территории одного государства - члена Таможенного союза и ввоз этих товаров на территорию другого государства - члена Таможенного союза. При этом у организаций розничной торговли, реализующих товары физическим лицам государств - членов Таможенного союза, в том числе Республики Казахстан, указанные документы отсутствуют.
В этой связи предложение об освобождении от налога на добавленную стоимость легковых автомобилей, реализуемых российской организацией в розничной торговле физическому лицу - гражданину Республики Казахстан, не поддерживается.