Сообщений в теме: 126

[Саша43]

Здравствуйте подскажите пожалуйста что делать в том случае если налоговый вычет с приобретённой квартиры был полностью получен, и после этого часть ипотечного кредита был погашен мат. капиталом,могут ли с меня потребовать вернуть часть полученных уже средств с налогового вычета за квартиру?

[Алексеева Анна Викторовна]

Здравствуйте. При заполнении декларации 3 НДФЛ для получения вычета с покупки квартиры возник вопрос: квартира была куплена в ипотеку за 2 млн. руб., 200 тыс. своих, 1800 тыс. ипотечных, вся сумма выплачена продавцу. После покупки квартиры был получен мат. капитал 429408 руб. и внесён в качестве досрочного платежа, т.е. жильё приобретено за счёт собственных средств, а мат. капитал использован для погашения основного долга и процентов по нему. Выше, в комментариях редакторов сайта, были ответы, что в любом случае сумма мат. капитала должна быть вычтена из общей стоимости жилья (2 млн.) и полученная сумма предоставлена для получения налогового вычета, НО ведь фактически сумма мат. капитала пошла на погашение основного долга перед банком и процентов по нему, как потом будет рассчитываться вычет с процентов по ипотеке, если часть процентов была погашена с помощью мат. капитала, но при этом вся сумма мат. капитала уже полностью учтена в стоимости жилья?

Здравствуйте!

В соответствии с абзацем 1 подпункта 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (по правоотношениям с 01.01.2014) (далее – НК РФ) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере не более 2000,0 тыс. рулей по фактическим расходам на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества.
Пунктом 5 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на приобретение, в частности, квартиры, производится, в том числе, за счет средств материнского (семейного) капитала.
В соответствии с положениями пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации денежные средства, полученные по договору займа (кредита), передаются заемщику в собственность.
По условиям запроса, погашение целевого (ипотечного) кредита на приобретение квартиры осуществляется заемщиком средствами материнского капитала.
Исходя из положений статьи 220 НК РФ независимо от того, направляются ли средства материнского капитала непосредственно на приобретение жилого помещения или на погашение кредита, полученного для приобретения жилого помещения, налоговые последствия использования материнского капитала должны быть одинаковыми.
Кроме того, статьей 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» рассматривает погашение целевого (ипотечного) кредита за счет средств материнского (семейного) капитала как одно из направлений использования данных средств на приобретение (строительство) жилого помещения.
Из вышеизложенного следует, что сумма расходов налогоплательщика на приобретение квартиры в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, а также по уплате процентов не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета.

 

Подготовлено отделом налогообложения имущества и
доходов физических лиц УФНС России по Омской области
 

[Алексеева Анна Викторовна]

Здравствуйте подскажите пожалуйста что делать в том случае если налоговый вычет с приобретённой квартиры был полностью получен, и после этого часть ипотечного кредита был погашен мат. капиталом,могут ли с меня потребовать вернуть часть полученных уже средств с налогового вычета за квартиру?

Здравствуйте!

В соответствии с абзацем 1 подпункта 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (по правоотношениям с 01.01.2014) (далее – НК РФ) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере не более 2000,0 тыс. рулей по фактическим расходам на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества.
Пунктом 5 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на приобретение, в частности, квартиры, производится, в том числе, за счет средств материнского (семейного) капитала.
Следовательно, необходимо расходы, понесенные на приобретение жилья, уменьшить на размер материнского капитала.
Согласно изложенной ситуации в запросе, налогоплательщик уже воспользовался своим правом на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры. После направления средств материнского капитала на погашение части ипотечного кредита, Вы обязаны будете представить уточненные налоговые декларации с уменьшением размера вычета на размер выплаты, полученной из Федерального бюджета и вернуть налог в бюджет.

 

Ответ подготовлен отделом налогообложения имущества и
доходов физических лиц УФНС России по Омской области
 

[belkalara]

Здравствуйте! В 2014 г мы купили квартиру в общую долевую собственность( 2 супругов и 2 детей) по 1/4 доли каждому. стоимость квартиры 3 млн р. был взят ипотечный кредит, который частично был погашен мат капиталом.

Вопросы:

1) можем ли мы с мужем написать заявления и только от имени детей получить вычеты ( я так поняла что с 2014 г каждый собственник доли имеет право на максимальный вычет от стоимости квартиры??) то есть каждый имеет право на вычет 2 млн в нашем случае?? Мне получается выгоднее получить вычет за ребенка, он же потом сохранит право на вычет в будущем, да и я смогу воспользоваться своим правом в будущем если что...??

 

2) какую сумму прописывать в графе стоимость объекта(доли)?общую стоимость всей квартиры 3 млн минус 400 тыс мат кап? или(3000000-400000)/4 

 

[Алексеева Анна Викторовна]

Здравствуйте! В 2014 г мы купили квартиру в общую долевую собственность( 2 супругов и 2 детей) по 1/4 доли каждому. стоимость квартиры 3 млн р. был взят ипотечный кредит, который частично был погашен мат капиталом.

Вопросы:

1) можем ли мы с мужем написать заявления и только от имени детей получить вычеты ( я так поняла что с 2014 г каждый собственник доли имеет право на максимальный вычет от стоимости квартиры??) то есть каждый имеет право на вычет 2 млн в нашем случае?? Мне получается выгоднее получить вычет за ребенка, он же потом сохранит право на вычет в будущем, да и я смогу воспользоваться своим правом в будущем если что...??

 

2) какую сумму прописывать в графе стоимость объекта(доли)?общую стоимость всей квартиры 3 млн минус 400 тыс мат кап? или(3000000-400000)/4 

Здравствуйте!

В соответствии с абзацем 1 подпункта 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (по правоотношениям с 01.01.2014) (далее – НК РФ) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере не более 2000,0 тыс. рулей по фактическим расходам на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества.
Пунктом 5 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на приобретение, в частности, квартиры, производится, в том числе, за счет средств материнского (семейного) капитала.
В соответствии с положениями пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации денежные средства, полученные по договору займа (кредита), передаются заемщику в собственность.
По условиям обращения, погашение целевого (ипотечного) кредита на приобретение квартиры осуществляется заемщиком средствами материнского капитала.
Статьей 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» рассматривает погашение целевого (ипотечного) кредита за счет средств материнского (семейного) капитала как одно из направлений использования данных средств на приобретение (строительство) жилого помещения.
Из вышеизложенного следует, что сумма расходов на приобретение квартиры в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета.
По условиям интернет-обращения, фактически понесенные расходы на приобретение квартиры Вами и членами Вашей семьи, по которым имеют право заявить имущественный налоговый вычет в размере 2600,0 тыс. рублей (3000,0 - 400,0 тыс. рублей) или по 650,0 тыс. рублей на долю каждого собственника.
Таким образом, при приобретении квартиры в общую долевую собственность супругов и двух несовершеннолетних детей в 2014 году каждый из родителей, который понес расходы на приобретение квартиры, вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов в пределах 1300,0 тыс. рублей. В дальнейшем, супруги имеют право заявить налоговый вычет по приобретению другого объекта, но не более 700,0 тыс. рублей каждому.   

 

Ответ подготовлен отделом налогообложения имущества и
доходов физических лиц УФНС России по Омской области
 

[Анастасия В.]

здравствуйте Анна Викторовна!  есть с мужем вопрос по поводу налогового вычета!

мы с мужем и несовершеннолетними детьми купили квартиру с использованием материнского капитала в общую совместную собственность.,договор купли -продажи от 27.10.2011, а сама регистрация квартиры и земельного участка от 31.10.2011. до июня 2015  года  в декрете не сидела и нигде не работала ,супруг работал .на данный момент оба работаем.теперь сам вопрос:можем ли мы подать  на получение имущественного налогового вычета на данный момент,если прошло с момента регистрации почти 4 года?и какая сумма учитывается с вычетом материнского капитала:сумма квартиры и земельного участка  составляет 570000 рублей,из них  земельный участок 204301,60,а цена жилой квартиры 36569804.?всё приобретено в браке по 1/4 долям на каждого?! И как подавать  с учётом доли детей,сейчас учитывать их доли ,или на кого учитывать при подаче  декларации 3 НДФЛ?!

[Алексеева Анна Викторовна]

здравствуйте Анна Викторовна!  есть с мужем вопрос по поводу налогового вычета!

мы с мужем и несовершеннолетними детьми купили квартиру с использованием материнского капитала в общую совместную собственность.,договор купли -продажи от 27.10.2011, а сама регистрация квартиры и земельного участка от 31.10.2011. до июня 2015  года  в декрете не сидела и нигде не работала ,супруг работал .на данный момент оба работаем.теперь сам вопрос:можем ли мы подать  на получение имущественного налогового вычета на данный момент,если прошло с момента регистрации почти 4 года?и какая сумма учитывается с вычетом материнского капитала:сумма квартиры и земельного участка  составляет 570000 рублей,из них  земельный участок 204301,60,а цена жилой квартиры 36569804.?всё приобретено в браке по 1/4 долям на каждого?! И как подавать  с учётом доли детей,сейчас учитывать их доли ,или на кого учитывать при подаче  декларации 3 НДФЛ?!

Здравствуйте!

Уточните, все-таки в долевой собственности у вас квартира или в общей совместной, как вы пишете сначала. И суммы тоже посмотрите: всего 570 тыс., из них 204 тыс. и 36 млн....

[Анастасия В.]

 

здравствуйте Анна Викторовна!  есть с мужем вопрос по поводу налогового вычета!

мы с мужем и несовершеннолетними детьми купили квартиру с использованием материнского капитала в общую совместную собственность.,договор купли -продажи от 27.10.2011, а сама регистрация квартиры и земельного участка от 31.10.2011. до июня 2015  года  в декрете не сидела и нигде не работала ,супруг работал .на данный момент оба работаем.теперь сам вопрос:можем ли мы подать  на получение имущественного налогового вычета на данный момент,если прошло с момента регистрации почти 4 года?и какая сумма учитывается с вычетом материнского капитала:сумма квартиры и земельного участка  составляет 570000 рублей,из них  земельный участок 204301,60,а цена жилой квартиры 36569804.?всё приобретено в браке по 1/4 долям на каждого?! И как подавать  с учётом доли детей,сейчас учитывать их доли ,или на кого учитывать при подаче  декларации 3 НДФЛ?!

Здравствуйте!

Уточните, все-таки в долевой собственности у вас квартира или в общей совместной, как вы пишете сначала. И суммы тоже посмотрите: всего 570 тыс., из них 204 тыс. и 36 млн....

в документе "акт приёма передачи"  и договора купли-продажи указана , что приняли "в общую долевую собственность в равных долях квартиру и земельный участок",с указанным адресом, по сумме 570000 рублей,из них 204301руб.60коп.-за счёт собственных средств цена земельного участка,а 365698 руб.40коп-цена жилой квартиры,сумма которой выплатилось при подписании договора за счёт заёмных средств согласно договора целевого займа ,т.е. материнского капитала.

как тут быть и не поздно ли подавать налоговую декларацию налогового вычета,а то нам по "сарафанному радио"сказали что если прошло со дня приобретение недвижимости больше 3х лет то уже как бы и не стоит что либо начинать.так ли это,Анна Викторовна?!

 

[rdns]

Добрый день.

 

В 2015 купили квартиру с частичным наличным расчетом (2 млн) + ипотека (1.2 млн). 4 собственника: родители (по 1/3 на каждого), я и моя жена (по 1/6 на каждого). Планируем использовать материнский капитал для погашения ипотеки. Сейчас возникли следующие вопросы:

1. Т.е.каждый собственник может получить налоговый вычет только исходя из своих долей и стоимости квартиры за вычетом материнского капитала?

2. Если 1 собственник пенсионер с 2008 года (не работает), то он не имеет права на налоговый вычет? Если нет, то на данном этапе возможно переоформление доли на другого собственника 1/3, чтобы в совокупности подать документы на налоговый вычет с 2/3?

[Алексеева Анна Викторовна]

 

 

здравствуйте Анна Викторовна!  есть с мужем вопрос по поводу налогового вычета!

мы с мужем и несовершеннолетними детьми купили квартиру с использованием материнского капитала в общую совместную собственность.,договор купли -продажи от 27.10.2011, а сама регистрация квартиры и земельного участка от 31.10.2011. до июня 2015  года  в декрете не сидела и нигде не работала ,супруг работал .на данный момент оба работаем.теперь сам вопрос:можем ли мы подать  на получение имущественного налогового вычета на данный момент,если прошло с момента регистрации почти 4 года?и какая сумма учитывается с вычетом материнского капитала:сумма квартиры и земельного участка  составляет 570000 рублей,из них  земельный участок 204301,60,а цена жилой квартиры 36569804.?всё приобретено в браке по 1/4 долям на каждого?! И как подавать  с учётом доли детей,сейчас учитывать их доли ,или на кого учитывать при подаче  декларации 3 НДФЛ?!

Здравствуйте!

Уточните, все-таки в долевой собственности у вас квартира или в общей совместной, как вы пишете сначала. И суммы тоже посмотрите: всего 570 тыс., из них 204 тыс. и 36 млн....

в документе "акт приёма передачи"  и договора купли-продажи указана , что приняли "в общую долевую собственность в равных долях квартиру и земельный участок",с указанным адресом, по сумме 570000 рублей,из них 204301руб.60коп.-за счёт собственных средств цена земельного участка,а 365698 руб.40коп-цена жилой квартиры,сумма которой выплатилось при подписании договора за счёт заёмных средств согласно договора целевого займа ,т.е. материнского капитала.

как тут быть и не поздно ли подавать налоговую декларацию налогового вычета,а то нам по "сарафанному радио"сказали что если прошло со дня приобретение недвижимости больше 3х лет то уже как бы и не стоит что либо начинать.так ли это,Анна Викторовна?!

 

 

Здравствуйте!

Из обращения следует, что налогоплательщиками в 2011 году получены свидетельства о государственной регистрации права общей долевой собственности на квартиру и земельный участок. Расходы по указанным объектам произведены в размере 570000 рублей, из них: 204301,6 рублей (стоимость земельного участка) за счет собственных средств; 365698,4 рублей (стоимость квартиры) за счет средств материнского (семейного) капитала.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) (в редакции действующей до 01.01.2014) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 млн. рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Согласно абзацу 23 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ документами, подтверждающими право на имущественный налоговый вычет, при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, являются документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или доли (долю) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
Из вышеприведенных положений НК РФ следует, что имущественный налоговый вычет предоставляется только при приобретении земельного участка в собственность налогоплательщика, а также расположенного на нем жилого дома.
Учитывая изложенное, имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен по расходам, связанным с приобретением земельного участка.
Согласно абзацу 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение квартиры или доли (долей) в них для налогоплательщиков производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала.
Так как, доли в квартире приобретены в собственность за счет средств материнского (семейного) капитала, налогоплательщики право на получение имущественного налогового вычета не имеют.   

 

Ответ подготовлен отделом налогообложения
имущества и доходов физических лиц
УФНС России по Омской области
 

[Анастасия В.]

спасибо большое вам Анна Викторовна за ответ!примем к сведениям!

[Алексеева Анна Викторовна]

Добрый день.

 

В 2015 купили квартиру с частичным наличным расчетом (2 млн) + ипотека (1.2 млн). 4 собственника: родители (по 1/3 на каждого), я и моя жена (по 1/6 на каждого). Планируем использовать материнский капитал для погашения ипотеки. Сейчас возникли следующие вопросы:

1. Т.е.каждый собственник может получить налоговый вычет только исходя из своих долей и стоимости квартиры за вычетом материнского капитала?

2. Если 1 собственник пенсионер с 2008 года (не работает), то он не имеет права на налоговый вычет? Если нет, то на данном этапе возможно переоформление доли на другого собственника 1/3, чтобы в совокупности подать документы на налоговый вычет с 2/3?

Здравствуйте!

В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.
Таким образом, налоговые вычеты, и в частности имущественный налоговый вычет, предоставляются налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 процентов, на сумму произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение, в частности, жилья.
Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 НК РФ размер указанного имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей.
При приобретении супругами квартиры в долевую собственность каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн. рублей каждым из супругов.
Учитывая изложенное, если один из супругов не получает доходы облагаемые налогом по ставке 13 процентов, тогда супруги вправе на основании заявления о распределении их расходов на приобретение долей в квартире, распределить в пользу того супруга который  получает доходы облагаемые налогом по ставке 13 процентов, но не более 2 млн. рублей.
 Согласно пункту 5 статьи 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 данной статьи не предоставляются, в частности, в части расходов налогоплательщика на приобретение на территории Российской Федерации квартиры или доли в ней, покрываемых за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
Федеральным законом от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», предусмотрено предоставление семьям, имеющим двух и более детей, материнского (семейного) капитала. Средства материнского капитала могут быть направлены, в частности, на улучшение жилищных условий.
Таким образом, при использовании материнского (семейного) капитала родителям следует уменьшить сумму расходов на приобретение долей (по 1/6 доли на каждого) на сумму материнского (семейного) капитала.

 

 

Ответ подготовлен отделом налогообложения
имущества и доходов физических лиц

УФНС России по Омской области
 

[SSvetlana]

Добрый день!
В 2015 году купили квартиру в ипотеку - стоимость 1800 тыс руб. Собственники жена (2/3 части) и муж (1/3 часть)
Часть основного долга погасили материнским капиталом 400 тыс руб.

Соответственно налоговый вычет можно получить с суммы 1400 тыс руб(1800 - 400)

Как правильно определить налоговую базу для имущественного вычета каждого из супруга?
Возможно ли уменьшение на сумму материнского капитала, только части одного из супругов.

Например только мужу 1800/4 - 400 = 50

Или же все таки от общей суммы стоимости квартиры необходимо вычесть стоимость мат капитала и только потом считать долю супруга?

[Алексеева Анна Викторовна]

Добрый день!
В 2015 году купили квартиру в ипотеку - стоимость 1800 тыс руб. Собственники жена (2/3 части) и муж (1/3 часть)
Часть основного долга погасили материнским капиталом 400 тыс руб.

Соответственно налоговый вычет можно получить с суммы 1400 тыс руб(1800 - 400)

Как правильно определить налоговую базу для имущественного вычета каждого из супруга?
Возможно ли уменьшение на сумму материнского капитала, только части одного из супругов.

Например только мужу 1800/4 - 400 = 50

Или же все таки от общей суммы стоимости квартиры необходимо вычесть стоимость мат капитала и только потом считать долю супруга?

Здравствуйте!

В соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:
- имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, долей в квартире.
- имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, долей в квартире.
Согласно пункту 5 статьи 220 НК РФ указанные имущественные налоговые вычеты,  не предоставляются, в частности, в части расходов налогоплательщика на приобретение на территории Российской Федерации долей в квартире, покрываемых за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
Таким образом, общую сумму расходов на приобретение квартиры следует уменьшить на сумму полученного материнского (семейного) капитала, затем остаток расходов распределить между супругами в соответствии с их долями.

 

Ответ подготовлен отделом налогообложения
имущества и доходов физических лиц
УФНС России по Омской области

[Chumba]

Добрый вечер!
Разрешите и мне задать вопрос?
Третий год подряд буду подавать налоговую декларацию для получения налогового вычета. Основную часть я уже выбрал почти всю, поэтому в этот раз хочу добавить ещё и проценты уплаченные по ипотечному кредиту.
Сегодня получил справку в банке о размере выплаченных процентов, где есть фраза: "...уплаченных процентов 134 699,07, в том числе за счёт средств материнского капитала 5 852,34...".
И у меня возник вопрос. В декларацию вносить сумму уплаченных процентов 134699.07 - 5852.34= 128846.73? Правильно?
Спасибо!