Сообщений в теме: 61

[Компетент]

Прошу разъяснить следующий момент:
В соответствии со ст.346.21 Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы могут уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) не более чем на 50 процентов, если есть наемные рабочие (если нет рабочих то в полном объеме выплат?). Вопрос в том из чего исчисляется сумма на которую можно уменьшить налог, т.е
1. Все взносы ПФР, ФСС, ФМС - т.е взносы за самого ИП (35664р) + ПФР взносы за работников + взносы ФСС + ФМС , в том числе за временную нетрудоспособность работников
2. ПФР взносы за работников + взносы ФСС + ФМС , в том числе за временную нетрудоспособность работников

Если я правильно понимаю то сумма должна быть по версии 1, прошу разъяснить данный момент.

Так же интересует в случае налогообложения доходы-расходы, т.е в данном случае какой процент выплат (50 или 100) можно включать в расходы для уменьшения налога, если есть наемные рабочие.

Ответ. Согласно п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), без 50% ограничения могут уменьшать налог индивидуальные предприниматели (не производящие выплаты физическим лицам) на уплаченные в ПФР и ФФОМС взносы в фиксированом размере.
В соответствии с пп. 7 п.1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики с объектом налогообложения "доходы - расходы" вправе учесть в составе расходов вышеуказанные страховые взносы, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

[Эльвирочка]

Здравствуйте, дайте пожалуйста разъяснение по расчету патента. Ип сдает Торговый Центр в аренду ( количество арендаторов 15 чел) как рассчитать сумму патента. Спасибо

Ответ. Согласно Закону РБ от 29.10.2012 № 529-з "О патентной системе налогообложения в Республике Башкортостан" в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду, в частности, собственных нежилых помещений установлен размер потенциально возможного годового дохода - 1000000 рублей.
Таким образом, если в аренду сдается один объект, то величина налога составит в квартал - 19500 рублей (1000000 руб. х 1,3 (повышающий коэффицент для г. Уфы) / 12 мес. х 3 мес.) х 6 % (ставка налога).
Если в аренду будет сдано 15 объектов, то сумма налога составит, соответственно, 292500 рублей (19500 руб. х 15).

Здравствуйте, не совсем поняла, ситуация следующая. У ИП в собственности 6 объектов: 4 магазина, 1 склад, 1 ТЦ, Магазин и склад арендует одно Юр. лицо ТЦ Арендуют 15 арендаторов ( торговые места отделены перегородками). как рассчитать сумму патента. 1 000 000*6%*6=360 000 или (1 000 000*6%*5)+(1000 000 *6%*15аренд) =1 260 000. ( в нашем городе повыш коэф не применяется) Есть ли возможность на объекты 5 маг+1 склад приобрести патент,а доходы от сдачи ТЦ облагать налогом УСН Спасибо.

[Эльвирочка]

Здравствуйте, дайте пожалуйста разъяснение по расчету патента. Ип сдает Торговый Центр в аренду ( количество арендаторов 15 чел) как рассчитать сумму патента. Спасибо

Ответ. Согласно Закону РБ от 29.10.2012 № 529-з "О патентной системе налогообложения в Республике Башкортостан" в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду, в частности, собственных нежилых помещений установлен размер потенциально возможного годового дохода - 1000000 рублей.
Таким образом, если в аренду сдается один объект, то величина налога составит в квартал - 19500 рублей (1000000 руб. х 1,3 (повышающий коэффицент для г. Уфы) / 12 мес. х 3 мес.) х 6 % (ставка налога).
Если в аренду будет сдано 15 объектов, то сумма налога составит, соответственно, 292500 рублей (19500 руб. х 15).

Еще один вопрос: в нашем случае объект - Торговый центр или количество торговых точек в Торговом Центре

[Oksi13]

Добрый день, у меня несколько вопросов.Хочу открыть ИП,работать на УСН доходы-расходы. Продажа товара через интернет. Открою р/с на ИП и зарегистрирую его во всех фондах и налоговой. При реализации товара через интернет,как правило, покупатели не готовы оплачивать лишние расходы (комиссия банка) при оплате товара в отделении банка. Хотела открыть пластиковую карту, привязанную к р/с ИП,но банк отказывается ,ссылаясь на то,что для ИП не открывают такие карты. Покупателям удобнее переводить деньги с карты на карту, без оплаты комиссии.
Вопрос 1:Могу ли я открыть карту на физ.лицо (не ИП), собирать на нее оплату за товары, затем, снимать эту наличность и класть на р/с ИП,указывая ,что это выручка? Нужен ли при этом кассовый аппарат? Будет ли облагаться налогом суммы ,поступившие на карту физлица-13% и выручка уже на р/с по УСН 15%,ведь это одна и та же сумма, перенесенная с карты на р/с? Не выйдет ли двойное налогообложение?
Вопрос 2: Как правильно вести книгу доходов и расходов. Планируется очень широкий ассортимент товаров. В расходы вписывать товары одной строчкой по накладной (т.е итого по накл,счет фактуре),либо каждый артикул вписывать отдельной строкой? В графе доходы нужно вписывать каждую сумму,поступившую за день или можно одной суммой в конце дня (итого за день).
Вопрос 3: Обязано ли ИП вести бухгалтерский и аналитический учет каждой единицы товара?

[Компетент]

Здравствуйте, дайте пожалуйста разъяснение по расчету патента. Ип сдает Торговый Центр в аренду ( количество арендаторов 15 чел) как рассчитать сумму патента. Спасибо

Ответ. Согласно Закону РБ от 29.10.2012 № 529-з "О патентной системе налогообложения в Республике Башкортостан" в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду, в частности, собственных нежилых помещений установлен размер потенциально возможного годового дохода - 1000000 рублей.
Таким образом, если в аренду сдается один объект, то величина налога составит в квартал - 19500 рублей (1000000 руб. х 1,3 (повышающий коэффицент для г. Уфы) / 12 мес. х 3 мес.) х 6 % (ставка налога).
Если в аренду будет сдано 15 объектов, то сумма налога составит, соответственно, 292500 рублей (19500 руб. х 15).

Еще один вопрос: в нашем случае объект - Торговый центр или количество торговых точек в Торговом Центре

Ответ. Если в аренду сдается торговый центр (согласно правоустанавливающим документам), то он является объектом (один объект).

[Компетент]

Добрый день, у меня несколько вопросов.Хочу открыть ИП,работать на УСН доходы-расходы. Продажа товара через интернет. Открою р/с на ИП и зарегистрирую его во всех фондах и налоговой. При реализации товара через интернет,как правило, покупатели не готовы оплачивать лишние расходы (комиссия банка) при оплате товара в отделении банка. Хотела открыть пластиковую карту, привязанную к р/с ИП,но банк отказывается ,ссылаясь на то,что для ИП не открывают такие карты. Покупателям удобнее переводить деньги с карты на карту, без оплаты комиссии.
Вопрос 1:Могу ли я открыть карту на физ.лицо (не ИП), собирать на нее оплату за товары, затем, снимать эту наличность и класть на р/с ИП,указывая ,что это выручка? Нужен ли при этом кассовый аппарат? Будет ли облагаться налогом суммы ,поступившие на карту физлица-13% и выручка уже на р/с по УСН 15%,ведь это одна и та же сумма, перенесенная с карты на р/с? Не выйдет ли двойное налогообложение?
Вопрос 2: Как правильно вести книгу доходов и расходов. Планируется очень широкий ассортимент товаров. В расходы вписывать товары одной строчкой по накладной (т.е итого по накл,счет фактуре),либо каждый артикул вписывать отдельной строкой? В графе доходы нужно вписывать каждую сумму,поступившую за день или можно одной суммой в конце дня (итого за день).
Вопрос 3: Обязано ли ИП вести бухгалтерский и аналитический учет каждой единицы товара?

Ответ. В Вашем случае должны облагаться только доходы (доходы - расходы) по УСНО (гл.26.2 Налогового кодекса Российской Федерации - далее НК РФ). В книгу учета доходов и расходов допускается вписывать полученные доходы ежедневно - одной суммой (Приказ Минфина России от 22.10.2012 №135н "Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, иПорядков их заполнения").
Если индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном НК РФ, то они могут не вести бухгалтерский учет (ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ "О бухгалтерском учете").
Что касается применения контрольно-кассовой техники, то она должна примняться при осуществлении наличных денеженых расчетах, в связи с чем, в Вашем случае она может не применяться (ст. 1 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) рпсчетов с использованием платежных карт")..

[Dm777]

Насколько я знаю банковскую карту физ лица нельзя привязать к расчетному счету. Но вы можете воспользоваться сервисами робокасса или assist - они позволяют интернет-магазину принимать оплату с любых карт visa и mastercard , а так же электронные деньги. Вам же платежи зачисляют на расчетный счет. Минус это схемы - платежная система берет % с платежей с вас.

[Скоропад Ольга Владимировн]

Здравствуйте! Я Индивидуальный предприниматель проживаю в г. Благовещенске, занимаюсь ремонтом трикотажных изделий ОКВЭД 52.74, применяю упрощенную систему налогооблажения на основе патента. С 01 января 2013 г. мне выдан патент на 3 месяца. Сумма патента составила 4050 рублей, что соответствует размеру потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по г. Уфа, 270 000 рублей. Прошу разъяснть по поводу променения терроториального коэффициента в г. Благовещенске, какая сумма патента будет с применением этого коэффициента?

[Компетент]

Здравствуйте! Я Индивидуальный предприниматель проживаю в г. Благовещенске, занимаюсь ремонтом трикотажных изделий ОКВЭД 52.74, применяю упрощенную систему налогооблажения на основе патента. С 01 января 2013 г. мне выдан патент на 3 месяца. Сумма патента составила 4050 рублей, что соответствует размеру потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по г. Уфа, 270 000 рублей. Прошу разъяснть по поводу променения терроториального коэффициента в г. Благовещенске, какая сумма патента будет с применением этого коэффициента?

Ответ. Размер потенциально возможного к получению годового дохода для Вашего вида предпринимательской деятельности определен правильно (Закон РБ "О патентной системе налогообложения в Республике Башкортостан" от 29.10.2012 №592-з).
Для г. Уфы размер названного дохода увеличивается в 1,3 раза и составляет для данного вида предпринимательской деятельности 351 000 рублей (п.8 ст. 3 Закона РБ от 29.10.2012 №592-з).

[Олег69]

Добрый день!
Возник вопрос по патенту.
ИП проживает в г.Туймазы, при этом осуществляет розничную торговлю на площадях до 50кв.м. в г.Туймазы - 2 точки и в г.Стерлитамак - 1 точка.
Состоит на учете в обеих налоговых как налоговый агент на ЕНВД.
1) При получении(переходе) патента на эти торговые точки заявления пишутся на каждую точку отдельно?
2) Можно ли получить патент по месту жительства на все точки? т.е. в г.Туймазы для патента на точку в г.Стерлитамак?
Говорят, что данный патент действует по всему Башкортостану и нет разницы где получен на данную площадь?

[Компетент]

Добрый день!
Возник вопрос по патенту.
ИП проживает в г.Туймазы, при этом осуществляет розничную торговлю на площадях до 50кв.м. в г.Туймазы - 2 точки и в г.Стерлитамак - 1 точка.
Состоит на учете в обеих налоговых как налоговый агент на ЕНВД.
1) При получении(переходе) патента на эти торговые точки заявления пишутся на каждую точку отдельно?
2) Можно ли получить патент по месту жительства на все точки? т.е. в г.Туймазы для патента на точку в г.Стерлитамак?


Говорят, что данный патент действует по всему Башкортостану и нет разницы где получен на данную площадь?

Ответ. Согласно нормам главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, для получения патента Вы вправе подать одно заявление (на все торговые точки) в налоговый орган по месту своего жительства.

[Надежда11]

Здравствуйте! В нашем регионе размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливаются на единицу обособленных объектов и увеличиваются кратно численности таких объектов. Хотелось бы получить конкретные определения, что в целях расчета стоимости патента считать единицей обособленных объектов при передаче в аренду нежилых помещений в торговом центре? Здание торгового центра в собственности у ИП. В аренду передаются отдельный этаж, отдельные магазины (т.е. каждый изолирован от других помещений и имеет отдельный вход), помещения, отделенные гипсокартонными перегородками и просто часть площади (например, место под стойку-стол, банкомат). Считать ли обособленным объектом весь торговый центр или помещение /площадь, занятую каждым арендатором отдельно?

[Компетент]

Здравствуйте! В нашем регионе размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливаются на единицу обособленных объектов и увеличиваются кратно численности таких объектов. Хотелось бы получить конкретные определения, что в целях расчета стоимости патента считать единицей обособленных объектов при передаче в аренду нежилых помещений в торговом центре? Здание торгового центра в собственности у ИП. В аренду передаются отдельный этаж, отдельные магазины (т.е. каждый изолирован от других помещений и имеет отдельный вход), помещения, отделенные гипсокартонными перегородками и просто часть площади (например, место под стойку-стол, банкомат). Считать ли обособленным объектом весь торговый центр или помещение /площадь, занятую каждым арендатором отдельно?

Ответ.
В соответствии с п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Согласно пп. 19 п. 2 названной статьи Кодекса патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
Подпунктом 3 п. 8 ст. 346.43 Кодекса субъектам Российской Федерации предоставлено право устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в отношении предпринимательской деятельности, указанной в пп. 19 п. 2 указанной статьи Кодекса, в зависимости от количества обособленных объектов (площадей).
В соответствии со ст. 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Согласно ст. 607 ГК РФ в аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи).
В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.

Таким образом, количество объектов, передаваемых в аренду, определяется на основании договоров аренды, заключаемых индивидуальным предпринимателем - арендодателем с конкретными арендаторами.

[Надежда11]

Спасибо за ответ. Возник еще один вопрос по патенту. Напомню – в нашей ситуации ИП сдает в аренду помещения в Торговом центре. Согласно Письму Минфина РФ от 5 апреля 2013 г. N 03-11-10/11254 «патент будет действовать только в отношении передаваемых им в аренду объектов, указанных в патенте», а по остальным объектам можно применять иные режимы налогообложения. Если каждое помещение, сдаваемое в аренду в торговом центре, считается отдельным объектом, можно ли приобрести патент только на 1 или 2 помещения торгового центра, а по остальным по-прежнему применять УСН (доходы)?

[Компетент]

Спасибо за ответ. Возник еще один вопрос по патенту. Напомню – в нашей ситуации ИП сдает в аренду помещения в Торговом центре. Согласно Письму Минфина РФ от 5 апреля 2013 г. N 03-11-10/11254 «патент будет действовать только в отношении передаваемых им в аренду объектов, указанных в патенте», а по остальным объектам можно применять иные режимы налогообложения. Если каждое помещение, сдаваемое в аренду в торговом центре, считается отдельным объектом, можно ли приобрести патент только на 1 или 2 помещения торгового центра, а по остальным по-прежнему применять УСН (доходы)?

Ответ. Согласно письму Минфина РФ от 05.04.2013 №03-11-10/11254 индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, который в свою очередь сдает в аренду собственное недвижимое имущество не указанное в патенте, вправе в отношении доходов от аренды данных объектов применять иные режимы налогообложения, в т.ч. упрощенную систему налогообложения.