Перейти к содержимому


Фотография

Для юридических лиц


  • Авторизуйтесь для ответа в теме
Сообщений в теме: 103

#31 nataomsk

nataomsk

    Advanced Member

  • Members
  • PipPipPip
  • 32 сообщений

Отправлено 29 May 2013 - 12:57

Здравствуйте. ООО ведет несколько видов деятельности. Одни облагаются ЕНВД, другие - налогами в рамках применения ОСНО (НДС, налог на прибыль).
В 2012 году организация заключила договор с КУ Центр занятости населения г. Омска на трудоустройство гражданина, переехавшего в г. Омск из Казахстана по программе "Соотечественники". В рамках данного договора ЦЗН ежемесячно компенсировал работодателю затраты на трудоустройство данного гражданина в размере минимального размера оплаты труда и начисляемых взносов во внебюджетные фонды. Облагается ли данная компенсация, не являясь по сути реализацией, НДС и налогом на прибыль? Если да, то возможно ли уменьшение полученных доходов на понесенные расходы (начисленная ЗП и взносы) при условии, что работник был занят в деятельности, облагаемой ЕНВД?

#32 mrsaaremets@mail.ru

mrsaaremets@mail.ru

    Newbie

  • Members
  • Pip
  • 1 сообщений

Отправлено 29 May 2013 - 22:36

Скажите пожалуйста, для применения налоговой ставки 0% к доходу полученному в виде дивидендов, нужно соблюсти условия касательно только 50% доли в уставном капитале?
Или же необходимо также учесть стоимость этой доли, которая должна превышать 500 млн. руб.
Просто не совсем понятно, в пп.1 п.1 ст 284 НК РФ говорится только о первом условии, а в письме Минфина России от 02.04.2008 N 03-03-06/1/25 еще и о втором.
действует ли это письмо сейчас?
Спасибо.

#33 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

    Advanced Member

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • PipPipPip
  • 1597 сообщений
  • Пол:Женщина
  • Город:Новосибирск

Отправлено 06 June 2013 - 06:09

'mrsaaremets@mail.ru' сказал(а) 29 Май 2013 - 19:36:

Скажите пожалуйста, для применения налоговой ставки 0% к доходу полученному в виде дивидендов, нужно соблюсти условия касательно только 50% доли в уставном капитале?
Или же необходимо также учесть стоимость этой доли, которая должна превышать 500 млн. руб.
Просто не совсем понятно, в пп.1 п.1 ст 284 НК РФ говорится только о первом условии, а в письме Минфина России от 02.04.2008 N 03-03-06/1/25 еще и о втором.
действует ли это письмо сейчас?
Спасибо.

Здравствуйте!
Управление ФНС России по Омской области, рассмотрев в соответствии с Административным регламентом ФНС России по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, утвержденного Приказом Минфина России от 02.07.2012г. № 99н, Ваше интернет-обращение по вопросу применения налоговой ставки 0 процентов к доходам в виде дивидендов , сообщает следующее.
По доходам в виде дивидендов, получаемых российскими организациями от иных (российских или иностранных) компаний, может применяться налоговая ставка 0 процентов (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). Для этого ранее действующая редакция пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ (до 01.01.2011) предусматривала несколько условий:
1) получающая дивиденды организация должна непрерывно в течение 365 дней (или более) до принятия решения о выплате дивидендов владеть не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) компании, выплачивающей дивиденды. Также для применения нулевой ставки организация может владеть депозитарными расписками, которые дают право на получение в качестве дивидендов суммы, соответствующей не менее чем 50 процентам от общей суммы выплачиваемых дивидендов;
2) стоимость вклада (доли) или депозитарных расписок должна превышать 500 млн. руб.;
3) когда дивиденды выплачивает иностранная организация, нулевая ставка применяется, если государство постоянного местонахождения иностранной компании не включено в перечень оффшорных зон, утвержденный Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н.

С 1 января 2011 г. из пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ исключено требование о стоимости вклада (доли) - не менее 500 млн. руб. Вследствие этого для подтверждения права на применение нулевой ставки не нужно представлять сведения о стоимости приобретения (получения) права собственности на вклад (долю) в уставном капитале организации (пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ). Значит, теперь нулевая ставка будет применяться по любым дивидендам при соблюдении условия о размере доли и о сроке ее владения.

В соответствии с п. 3 ст. 284 НК РФ для подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы документы, содержащие сведения о дате (датах) приобретения (получения) права собственности на вклад (долю) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или на депозитарные расписки, дающие право на получение дивидендов. Перечень таких документов, указанный в п. 3 ст. 284 НК РФ, не носит исчерпывающего характера.

В соответствии с п. 51 Административного регламента обращаем внимание на то, что на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в рубрике разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами, отсутствуют письма по данному вопросу.


Ответ подготовлен отделом
налогообложения юридических лиц
УФНС России по Омской области

#34 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

    Advanced Member

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • PipPipPip
  • 1597 сообщений
  • Пол:Женщина
  • Город:Новосибирск

Отправлено 06 June 2013 - 13:34

'nataomsk' сказал(а) 29 Май 2013 - 09:57:

Здравствуйте. ООО ведет несколько видов деятельности. Одни облагаются ЕНВД, другие - налогами в рамках применения ОСНО (НДС, налог на прибыль).
В 2012 году организация заключила договор с КУ Центр занятости населения г. Омска на трудоустройство гражданина, переехавшего в г. Омск из Казахстана по программе "Соотечественники". В рамках данного договора ЦЗН ежемесячно компенсировал работодателю затраты на трудоустройство данного гражданина в размере минимального размера оплаты труда и начисляемых взносов во внебюджетные фонды. Облагается ли данная компенсация, не являясь по сути реализацией, НДС и налогом на прибыль? Если да, то возможно ли уменьшение полученных доходов на понесенные расходы (начисленная ЗП и взносы) при условии, что работник был занят в деятельности, облагаемой ЕНВД?

Здравствуйте!
В соответствии с Административным регламентом ФНС России по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, утвержденного Приказом Минфина России от 02.07.2012г. № 99н, сообщаем:
В соответствии с положениями ст. ст. 246 и 247 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) российские организации являются плательщиками налога на прибыль организаций, объектом налогообложения по которому является прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая как разница между полученными доходами и произведенными расходами в соответствии с нормами гл. 25 Кодекса.
В ст. 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли организаций.
Перечень средств, признаваемых средствами целевого финансирования и целевыми поступлениями, не учитываемыми в целях налогообложения прибыли, установлен пп. 14 п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ.
Так, согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования.
К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) - источником целевого финансирования или федеральными законами, в частности, в виде бюджетных ассигнований, выделяемых бюджетным учреждениям, а также в виде субсидий автономным учреждениям.
В соответствии с положениями п. 2 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.
Подпункт 3 п. 2 ст. 251 НК РФ определяет, что к целевым поступлениям относятся суммы финансирования из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, выделяемые на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций.
Таким образом, средства на возмещение расходов, полученные работодателем, не являющимся бюджетным учреждением или некоммерческой организацией, не могут рассматриваться ни в качестве средств целевого финансирования, ни в качестве целевых поступлений, и, как следствие, учитываются в составе налогооблагаемых доходов.
При этом затраты, произведенные работодателями в связи с осуществлением деятельности по организации общественных работ за счет полученных из бюджета средств, могут быть учтены в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций в порядке, установленном гл. 25 НК РФ.
Аналогичные разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 19.03.2010 N 03-03-06/1/157; от 09.03.2010 N 03-03-06/1/122

В соответствии с п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ независимо от источника финансирования. Согласно пп.2 п.1 ст. 162 НК РФ налогооблагаемая база увеличивается на суммы денежных средств, полученных в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Таким образом, денежные средства, получаемые налогоплательщиком на компенсирование затрат по трудоустройству не связаны с реализацией товаров (работ, услуг) и не включаются в налоговую базу по НДС. Свою позицию в отношении поступления денежных средств не связанных с оплатой за товары (работы, услуги) выразил Минфин России в письмах: от 06.03.2012 №03-07-11/64; от 04.03.2013№03-07-11/6357.

В соответствии с п.103 Регламента, сообщаем об отсутствии на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в рубрике разъяснения ФНС писем по данному вопросу, обязательных для применения налоговыми органами.

Ответ подготовлен отделом налогообложения
юридических лиц УФНС России по Омской области

#35 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

    Advanced Member

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • PipPipPip
  • 1597 сообщений
  • Пол:Женщина
  • Город:Новосибирск

Отправлено 10 June 2013 - 07:06

'nataomsk' сказал(а) 24 Май 2013 - 09:13:

Добрый день.
ООО "СЦ" является автодилером. В деятельности используются демонстрационные автомобили для пробных поездок клиентов по городу. При приобретении таких автомобилей подписывается договор поставки с Поставщиком, после чего автомобили регистрируются в ГИБДД, в свидетельстве о регистрации ТС в поле Собственник указан Покупатель (ООО "СЦ"). С этого момента организация может пользоваться автомобилем (фактически он вводится в эксплуатацию), не имея лишь возможности реализовать его третьим лицам, так как право собственности переходит к Покупателю только после полной оплаты автомобиля (это указано в договоре). Сложилась следующая ситуация: в марте подписан договор на приобретение двух таких автомобилей, тогда же они были зарегистрированы в ГИБДД. В мае произведена их полная оплата, право собственности перешло к ООО "СЦ". В этом же месяце один автомобиль был реализован третьему лицу, а второй продолжает эксплуатироваться в качестве тест-драйва с намерением реализовать его в сентябре-октябре (использовав в итоге 6-7 месяцев).
В бухгалтерском учете такие автомобили учитываются в составе товаров (не выполняются два пункта для признания их ОС: есть намерение реализовать, предназначены для использования в организации заведомо менее года).
Вопрос: являются ли такие автомобили амортизируемым имуществом? Если да, то с какого числа оно принимается к налоговому учету, учитывая особенности перехода права собственности, и с какого месяца начиисляется амортизация?

Здравствуйте!
Пунктом 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, установлено, что актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств при одновременном выполнении следующих условий:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Таким образом, актив, приобретенный для последующей перепродажи, не принимается к бухгалтерскому учету организации в качестве объекта основных средств.
В соответствии с п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, материально-производственные запасы, приобретенные или полученные от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи, признаются товарами (Письмо Минфина от 15.11.2011 №03-05-05-01/87).
В пункте 2 ст. 256 НК РФ приведен перечень объектов, которые не подлежат амортизации, а именно:
- земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы);
- материально-производственные запасы;
- товары;
- объекты незавершенного капитального строительства;
- ценные бумаги;
- финансовые инструменты срочных сделок (в том числе форвардные, фьючерсные контракты, опционные контракты).

Ответ подготовлен отделом налогообложения
юридических лиц УФНС России по Омской области

#36 nataomsk

nataomsk

    Advanced Member

  • Members
  • PipPipPip
  • 32 сообщений

Отправлено 10 June 2013 - 07:20

'Алексеева Анна Викторовна' сказал(а) 10 Июн 2013 - 04:06:

'nataomsk' сказал(а) 24 Май 2013 - 09:13:


Добрый день.
ООО "СЦ" является автодилером. В деятельности используются демонстрационные автомобили для пробных поездок клиентов по городу. При приобретении таких автомобилей подписывается договор поставки с Поставщиком, после чего автомобили регистрируются в ГИБДД, в свидетельстве о регистрации ТС в поле Собственник указан Покупатель (ООО "СЦ"). С этого момента организация может пользоваться автомобилем (фактически он вводится в эксплуатацию), не имея лишь возможности реализовать его третьим лицам, так как право собственности переходит к Покупателю только после полной оплаты автомобиля (это указано в договоре). Сложилась следующая ситуация: в марте подписан договор на приобретение двух таких автомобилей, тогда же они были зарегистрированы в ГИБДД. В мае произведена их полная оплата, право собственности перешло к ООО "СЦ". В этом же месяце один автомобиль был реализован третьему лицу, а второй продолжает эксплуатироваться в качестве тест-драйва с намерением реализовать его в сентябре-октябре (использовав в итоге 6-7 месяцев).
В бухгалтерском учете такие автомобили учитываются в составе товаров (не выполняются два пункта для признания их ОС: есть намерение реализовать, предназначены для использования в организации заведомо менее года).
Вопрос: являются ли такие автомобили амортизируемым имуществом? Если да, то с какого числа оно принимается к налоговому учету, учитывая особенности перехода права собственности, и с какого месяца начиисляется амортизация?

Здравствуйте!
Пунктом 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, установлено, что актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств при одновременном выполнении следующих условий:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Таким образом, актив, приобретенный для последующей перепродажи, не принимается к бухгалтерскому учету организации в качестве объекта основных средств.
В соответствии с п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, материально-производственные запасы, приобретенные или полученные от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи, признаются товарами (Письмо Минфина от 15.11.2011 №03-05-05-01/87).
В пункте 2 ст. 256 НК РФ приведен перечень объектов, которые не подлежат амортизации, а именно:
- земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы);
- материально-производственные запасы;
- товары;
- объекты незавершенного капитального строительства;
- ценные бумаги;
- финансовые инструменты срочных сделок (в том числе форвардные, фьючерсные контракты, опционные контракты).

Ответ подготовлен отделом налогообложения
юридических лиц УФНС России по Омской области


Получается, выводы, сделанные в Письме от 24 апреля 2007 г. N 07-05-06/105:
"Учитывая изложенное, демонстрационные автомобили, используемые по программе "тест-драйв" и "подменный авто", относятся к амортизируемому имуществу в соответствии с положениями ст. 258 Кодекса, и стоимость их списывается в соответствии с порядком, установленным ст. 259 Кодекса", неверны?

#37 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

    Advanced Member

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • PipPipPip
  • 1597 сообщений
  • Пол:Женщина
  • Город:Новосибирск

Отправлено 10 June 2013 - 09:54

'nataomsk' сказал(а) 10 Июн 2013 - 04:20:

'Алексеева Анна Викторовна' сказал(а) 10 Июн 2013 - 04:06:


'nataomsk' сказал(а) 24 Май 2013 - 09:13:


Добрый день.
ООО "СЦ" является автодилером. В деятельности используются демонстрационные автомобили для пробных поездок клиентов по городу. При приобретении таких автомобилей подписывается договор поставки с Поставщиком, после чего автомобили регистрируются в ГИБДД, в свидетельстве о регистрации ТС в поле Собственник указан Покупатель (ООО "СЦ"). С этого момента организация может пользоваться автомобилем (фактически он вводится в эксплуатацию), не имея лишь возможности реализовать его третьим лицам, так как право собственности переходит к Покупателю только после полной оплаты автомобиля (это указано в договоре). Сложилась следующая ситуация: в марте подписан договор на приобретение двух таких автомобилей, тогда же они были зарегистрированы в ГИБДД. В мае произведена их полная оплата, право собственности перешло к ООО "СЦ". В этом же месяце один автомобиль был реализован третьему лицу, а второй продолжает эксплуатироваться в качестве тест-драйва с намерением реализовать его в сентябре-октябре (использовав в итоге 6-7 месяцев).
В бухгалтерском учете такие автомобили учитываются в составе товаров (не выполняются два пункта для признания их ОС: есть намерение реализовать, предназначены для использования в организации заведомо менее года).
Вопрос: являются ли такие автомобили амортизируемым имуществом? Если да, то с какого числа оно принимается к налоговому учету, учитывая особенности перехода права собственности, и с какого месяца начиисляется амортизация?

Здравствуйте!
Пунктом 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, установлено, что актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств при одновременном выполнении следующих условий:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Таким образом, актив, приобретенный для последующей перепродажи, не принимается к бухгалтерскому учету организации в качестве объекта основных средств.
В соответствии с п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, материально-производственные запасы, приобретенные или полученные от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи, признаются товарами (Письмо Минфина от 15.11.2011 №03-05-05-01/87).
В пункте 2 ст. 256 НК РФ приведен перечень объектов, которые не подлежат амортизации, а именно:
- земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы);
- материально-производственные запасы;
- товары;
- объекты незавершенного капитального строительства;
- ценные бумаги;
- финансовые инструменты срочных сделок (в том числе форвардные, фьючерсные контракты, опционные контракты).

Ответ подготовлен отделом налогообложения
юридических лиц УФНС России по Омской области


Получается, выводы, сделанные в Письме от 24 апреля 2007 г. N 07-05-06/105:
"Учитывая изложенное, демонстрационные автомобили, используемые по программе "тест-драйв" и "подменный авто", относятся к амортизируемому имуществу в соответствии с положениями ст. 258 Кодекса, и стоимость их списывается в соответствии с порядком, установленным ст. 259 Кодекса", неверны?

Специалистами УФНС подготовлен ответ, который отражает официальную позицию налоговой службы по Вашему вопросу.

#38 nataomsk

nataomsk

    Advanced Member

  • Members
  • PipPipPip
  • 32 сообщений

Отправлено 14 June 2013 - 11:13

Здравствуйте. ООО ведет несколько видов деятельности. Одни облагаются ЕНВД (розничная торговля), другие - налогами в рамках применения ОСНО (НДС, налог на прибыль).
У поставщиков закупаются товары, которые продаются как в розницу, так и оптом. При поступлении товаров неизвестно, как и кому они будут продаваться. Согласно учетной политике все товары принимаются к учету как товары для торговли в розницу с включением НДС в стоимость.
Вопрос. Как следует отражать в учете возврат качественного товара поставщику? Считать эту операцию обратной реализацией с выставлением счета-фактуры и начислением НДС с возможностью вычета входного НДС (предъявленного поставщиком при поступлении товара) или воспользоваться Письмом Минфина от 16.07.2012 №03-11-06/3/47 и не облагать возврат товара налогами в рамках иных режимов налогообложения (в нашем случае - ОСНО)?

#39 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

    Advanced Member

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • PipPipPip
  • 1597 сообщений
  • Пол:Женщина
  • Город:Новосибирск

Отправлено 25 June 2013 - 10:41

'nataomsk' сказал(а) 14 Июн 2013 - 08:13:

Здравствуйте. ООО ведет несколько видов деятельности. Одни облагаются ЕНВД (розничная торговля), другие - налогами в рамках применения ОСНО (НДС, налог на прибыль).
У поставщиков закупаются товары, которые продаются как в розницу, так и оптом. При поступлении товаров неизвестно, как и кому они будут продаваться. Согласно учетной политике все товары принимаются к учету как товары для торговли в розницу с включением НДС в стоимость.
Вопрос. Как следует отражать в учете возврат качественного товара поставщику? Считать эту операцию обратной реализацией с выставлением счета-фактуры и начислением НДС с возможностью вычета входного НДС (предъявленного поставщиком при поступлении товара) или воспользоваться Письмом Минфина от 16.07.2012 №03-11-06/3/47 и не облагать возврат товара налогами в рамках иных режимов налогообложения (в нашем случае - ОСНО)?

Здравствуйте!
В соответствии с п.7 ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ (далее – Кодекс) при совмещении организацией общей системы налогообложения (далее – ОСН) и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее-ЕНВД) предусмотрено обязательное наличие раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций по видам предпринимательской деятельности.
При этом исчисление и уплата налогов, в том числе налога на добавленную стоимость (далее – НДС) осуществляется в соответствии с требованиями, предусмотренными Кодексом. В отношении НДС с учетом требований гл. 21 Кодекса.
Применение НДС при осуществлении возврата товара налогоплательщиками НДС (предпринимательская деятельность с применением ОСН) зависит от факта принятия на учет товара покупателем, который подлежит возврату.
По общему правилу, предусмотренному п.1 ст.169 Кодекса изменение количества реализованного товара предполагает оформление корректировочного счета-фактуры поставщиком этого товара в соответствии c Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
При этом при возврате товара, который принят на учет покупателем-налогоплательщиком НДС, счет-фактура по возвращенным товарам выставляется покупателем. В таком случае поставщик корректировочные счета-фактур не выставляет (Письмо Минфина России от 20.06.2012г. №03-07-15/65 (доведено письмом ФНС России от 05.07.2012г. №АС-4-3/11044@), и является обязательным для применения налоговыми органами размещено на сайте ФНС России (www.nalog.ru)).
В связи, с чем по нашему мнению письмо Минфина России от 16.07.2012 № 03-11-06/3/47 об отсутствии обязанности исчислять НДС при возврате товара применимо в отношении предпринимательской деятельности непосредственно с ЕНВД.
Таким образом, при отсутствии возможности установить от осуществления какого конкретно вида деятельности (ОСН или ЕНВД) произведен возврат товара, который принят на учет, налогоплательщик НДС обязан выставить счет - фактуру и исчислить налог.
При наличии раздельного учета в соответствии с требованиями п. 4 ст. 170 Кодекса налогоплательщик НДС имеет право на применение налогового вычета по приобретенным товарам.

Ответ подготовлен отделом налогообложения юридических лиц
УФНС России по Омской области

#40 LAV80

LAV80

    Newbie

  • Members
  • Pip
  • 8 сообщений

Отправлено 17 July 2013 - 11:46

Добрый день. ООО на ОСНО. 22 февраля 2013 года была произведена реализация товаров на экспорт (Казахстан). К 20 апреля полного комплекта документов, необходимых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки и налоговых вычетов, собрать не удалось (не получили от казахской стороны Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов), в налоговой декларации за 1 квартал 2013 г. не отражены налоговая база и вычеты по НДС. 3 мая по почте мы получили Заявление о ввозе, в котором отметка налогового органа – 29 марта. Правильно ли мы понимаем, что согласно пунктам 2, 3 статьи 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе, мы можем полный пакет документов сдать одновременно с налоговой декларацией за 2 квартал 2013 г. (т.е. к 20 июля 180 дней со дня отгрузки еще не прошло, полный пакет документов собран), в ней же отразить налоговую базу и вычеты. Или все-таки необходимо сдать уточненную налоговую декларацию за 1 квартал, т.к. отметка в Заявлении о ввозе - 29 марта?

#41 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

    Advanced Member

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • PipPipPip
  • 1597 сообщений
  • Пол:Женщина
  • Город:Новосибирск

Отправлено 22 July 2013 - 10:40

'LAV80' сказал(а) 17 Июл 2013 - 08:46:

Добрый день. ООО на ОСНО. 22 февраля 2013 года была произведена реализация товаров на экспорт (Казахстан). К 20 апреля полного комплекта документов, необходимых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки и налоговых вычетов, собрать не удалось (не получили от казахской стороны Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов), в налоговой декларации за 1 квартал 2013 г. не отражены налоговая база и вычеты по НДС. 3 мая по почте мы получили Заявление о ввозе, в котором отметка налогового органа – 29 марта. Правильно ли мы понимаем, что согласно пунктам 2, 3 статьи 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе, мы можем полный пакет документов сдать одновременно с налоговой декларацией за 2 квартал 2013 г. (т.е. к 20 июля 180 дней со дня отгрузки еще не прошло, полный пакет документов собран), в ней же отразить налоговую базу и вычеты. Или все-таки необходимо сдать уточненную налоговую декларацию за 1 квартал, т.к. отметка в Заявлении о ввозе - 29 марта?

Здравствуйте!
Согласно п. 1 ст. 1 Протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе" (далее - Протокол) при экспорте товаров с территории РФ на территорию стран - участниц Таможенного союза применяется нулевая ставка по НДС при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных п. 2 ст. 1 Протокола.
Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки по НДС в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются перечисленные в п. 2 ст. 1 Протокола документы, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Указанные документы на основании п. 3 ст. 1 Протокола представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.
Моментом определения налоговой базы по товарам, предусмотренным п. 1 ст. 164 НК РФ, согласно п. 9 ст. 167 НК РФ является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, установленных ст. 165 НК РФ.
По мнению ФНС России, моментом определения налоговой базы по товарам, экспортированным с территории РФ на территорию государства - члена Таможенного союза, является также последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных п. 2 ст. 1 Протокола (Письмо ФНС России от 13.05.2011 N КЕ-4-3/7675@).
Исходя из обращения на момент представления декларации за I квартала 2013 г. обществом не был собран полный пакет документов. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов было получено по почте только 3 мая. Следовательно, соответствующую экспортную операцию организация должна отразить в налоговой декларации по НДС за II квартал 2013 г. и представить ее в налоговый орган вместе с подтверждающими документами.
В соответствии с п.103 Административного регламента сообщаем об отсутствии на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в рубрике разъяснения ФНС писем по данному вопросу, обязательных для применения налоговыми органами.


Ответ подготовлен отделом налогообложения юридических лиц
УФНС России по Омской области

#42 LAV80

LAV80

    Newbie

  • Members
  • Pip
  • 8 сообщений

Отправлено 22 July 2013 - 11:02

'Алексеева Анна Викторовна' сказал(а) 22 Июл 2013 - 07:40:

'LAV80' сказал(а) 17 Июл 2013 - 08:46:


Добрый день. ООО на ОСНО. 22 февраля 2013 года была произведена реализация товаров на экспорт (Казахстан). К 20 апреля полного комплекта документов, необходимых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки и налоговых вычетов, собрать не удалось (не получили от казахской стороны Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов), в налоговой декларации за 1 квартал 2013 г. не отражены налоговая база и вычеты по НДС. 3 мая по почте мы получили Заявление о ввозе, в котором отметка налогового органа – 29 марта. Правильно ли мы понимаем, что согласно пунктам 2, 3 статьи 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе, мы можем полный пакет документов сдать одновременно с налоговой декларацией за 2 квартал 2013 г. (т.е. к 20 июля 180 дней со дня отгрузки еще не прошло, полный пакет документов собран), в ней же отразить налоговую базу и вычеты. Или все-таки необходимо сдать уточненную налоговую декларацию за 1 квартал, т.к. отметка в Заявлении о ввозе - 29 марта?

Здравствуйте!
Согласно п. 1 ст. 1 Протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе" (далее - Протокол) при экспорте товаров с территории РФ на территорию стран - участниц Таможенного союза применяется нулевая ставка по НДС при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных п. 2 ст. 1 Протокола.
Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки по НДС в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются перечисленные в п. 2 ст. 1 Протокола документы, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Указанные документы на основании п. 3 ст. 1 Протокола представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.
Моментом определения налоговой базы по товарам, предусмотренным п. 1 ст. 164 НК РФ, согласно п. 9 ст. 167 НК РФ является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, установленных ст. 165 НК РФ.
По мнению ФНС России, моментом определения налоговой базы по товарам, экспортированным с территории РФ на территорию государства - члена Таможенного союза, является также последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных п. 2 ст. 1 Протокола (Письмо ФНС России от 13.05.2011 N КЕ-4-3/7675@).
Исходя из обращения на момент представления декларации за I квартала 2013 г. обществом не был собран полный пакет документов. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов было получено по почте только 3 мая. Следовательно, соответствующую экспортную операцию организация должна отразить в налоговой декларации по НДС за II квартал 2013 г. и представить ее в налоговый орган вместе с подтверждающими документами.
В соответствии с п.103 Административного регламента сообщаем об отсутствии на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в рубрике разъяснения ФНС писем по данному вопросу, обязательных для применения налоговыми органами.


Ответ подготовлен отделом налогообложения юридических лиц
УФНС России по Омской области


Спасибо

#43 Натаsha

Натаsha

    Newbie

  • Members
  • Pip
  • 1 сообщений

Отправлено 16 September 2013 - 11:59

Добрый день.
Существует ли практика ведения бухгалтерской отчетности ООО с помощью специальных интернет программ - интернет-бухгалтерии. Принимаются ли налоговой службой документы, подготовленные в таких программах?

#44 Алексеева Анна Викторовна

Алексеева Анна Викторовна

    Advanced Member

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • PipPipPip
  • 1597 сообщений
  • Пол:Женщина
  • Город:Новосибирск

Отправлено 17 September 2013 - 07:28

'Натаsha' сказал(а) 16 Сен 2013 - 08:59:

Добрый день.
Существует ли практика ведения бухгалтерской отчетности ООО с помощью специальных интернет программ - интернет-бухгалтерии. Принимаются ли налоговой службой документы, подготовленные в таких программах?

Здравствуйте!
Прошу уточнить, какие документы Вы хотите предоставлять в инспекцию?

#45 LAV80

LAV80

    Newbie

  • Members
  • Pip
  • 8 сообщений

Отправлено 01 October 2013 - 10:50

Добрый день. Нашей организации (ООО на ОСНО) часто для участия в тендерах и при взаимоотношениях с банковскими структурами требуются выписки из ЕГРЮЛ нашей же организации с отметкой ИФНС. Есть ли какая-то возможность запрашивать выписку с отметкой не лично в ИФНС № 12, а по каким-то специализированным каналам связи? (программное обеспечение, которым мы пользуемся на сегодняшний день, позволяет получить информацию, но без отметки ИФНС)


Количество пользователей, читающих эту тему: 0

0 пользователей, 0 гостей, 0 анонимных