Сообщений в теме: 1096

[Алексеева Анна Викторовна]

Здравствуйте. В марте 2008 года мною была приобретена 4х комнатная квартира за 4 млн. руб. в совместную собственность с моей женой. Право на налоговый вычет я уже использовал при приобретении квартиры в 2003 году. Хотим оформить вычет на жену. Возникает вопрос: с какой суммы жена имеет право получить налоговый вычет: 1 млн. или 2 млн.? Может ли она получить вычет за всю квартиру или можно ли перераспределить в таком случае соотношение долей, за которую она получит вычет? Насколько я понимаю, в законодательстве на этот счет нет ясности: С одной стороны каждый налогоплательщик имеет право воспользоваться своим вычетом в размере до 2 млн. рублей при покупке квартиры. Т.е. будучи неженатыми и купив по квартире каждый (я в 2003 году, она в 2008), мы имели бы возможность получить вычет в полном объеме, а с другой стороны, после заключения брака, приобретенная собственность считается совместной и вычет должен быть поделен. Есть ли возможность жене получить вычет в полном объеме? И если нет, то на каком основании? Выходит что в браке ни один человек не имеет права на вычет в полном объеме? Ведь любая собственность будет считаться совместной.

Здравствуйте Эдуард!
Согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей.
Повторное предоставление налогоплательщику указанного имущественного налогового вычета не допускается.
В соответствии с абзацем 18 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность).
Вместе с тем, когда один из супругов уже воспользовался имущественным налоговым вычетом по приобретению квартиры, соответствующие положения вышеуказанного абзаца в части общей совместной собственности не могут применяться, поскольку такой супруг уже утратил право на вышеуказанный вычет и в связи с этим вычет не может распределяться между супругами по их письменному заявлению.
В этом случае, учитывая положения статьи 254 Гражданского кодекса Российской Федерации и статьи 39 Семейного кодекса Российской Федерации о том, что доли участников в общем совместном имуществе признаются равными, если иное не предусмотрено законом или соглашением участников, имущественный налоговый вычет супругу, имеющему право на его получение, предоставляется в размере половины всех понесенных расходов на приобретение жилого помещения, но не более 2 млн. рублей.

[Vinni_]

Здравствуйте!
Прошу Вас прокомментировать письмо ФНС от 31.03.2009 № ШС-22-3/238@. Получается, что если акт датируется 2008 годом, то налоговый вычет я сейчас могу получить только с 2008 года, несмотря на то, что выплаты по договору долевого участия производились в 2006, 2007 и 2008 годах, тогда как ранее я мог возвращать налоги, начиная с периода, в котором производилась оплата (но не более трех последних лет). Я правильно понимаю данную ситуацию?
Спасибо.
С уважением, Сергей.

[qwert1213]

здраствуйте. подскажите пожалуйста какие существуют правила сдачи декларации?

[Алексеева Анна Викторовна]

здраствуйте. подскажите пожалуйста какие существуют правила сдачи декларации?

Добрый день! В ответ на Ваш вопрос приводим главу 13 Налогового кодекса РФ.

Глава 13. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

Статья 80. Налоговая декларация

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

1. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом применительно к конкретному налогу.
Расчет сбора представляет собой письменное заявление плательщика сбора об объектах обложения, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сбора и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Расчет сбора представляется в случаях, предусмотренных частью второй настоящего Кодекса применительно к каждому сбору.
Налоговый агент представляет в налоговые органы расчеты, предусмотренные частью второй настоящего Кодекса. Указанные расчеты представляются в порядке, установленном частью второй настоящего Кодекса применительно к конкретному налогу.
2. Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов.
Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.
Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
(п. 2 в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ)
3. Налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики вправе представить документы, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронном виде.
Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по установленным форматам в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют все налоговые декларации (расчеты), которые они обязаны представлять в соответствии с настоящим Кодексом, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков по установленным форматам в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.
Бланки налоговых деклараций (расчетов) предоставляются налоговыми органами бесплатно.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ)
4. Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронном виде - при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи.
(в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ)
При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Порядок представления налоговой декларации (расчета) и документов в электронном виде определяется Министерством финансов Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ)
5. Налоговая декларация (расчет) представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).
Если достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), подтверждает уполномоченный представитель налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговой декларации (расчете) указывается основание представительства (наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации (расчета). При этом к налоговой декларации (расчету) прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета).
6. Налоговая декларация (расчет) представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
7. Формы налоговых деклараций (расчетов) и порядок их заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Форматы представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на основании форм налоговых деклараций (расчетов) и порядка их заполнения, утвержденных Министерством финансов Российской Федерации.
(абзац введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 268-ФЗ)
Министерство финансов Российской Федерации не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:
1) вида документа: первичный (корректирующий);
2) наименования налогового органа;
3) места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;
4) фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);
5) номера контактного телефона налогоплательщика.
8. Правила, предусмотренные настоящей статьей, не распространяются на декларирование товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.
9. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений о разделе продукции определяются главой 26.4 настоящего Кодекса.
10. Особенности исполнения обязанности по представлению налоговых деклараций посредством уплаты декларационного платежа определяются федеральным законом об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами.
(п. 10 введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 265-ФЗ)

Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
2. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.
3. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.
4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.
5. Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.
Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
6. При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном настоящей статьей.
Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган, должен содержать данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога.
Положения, предусмотренные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, касающиеся освобождения от ответственности, применяются также в отношении налоговых агентов при представлении ими уточненных расчетов.
7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении уточненных расчетов сборов и распространяются на плательщиков сборов.

[Алексеева Анна Викторовна]

Здравствуйте!
Я первый раз подаю на налоговый вычет, всвязи с покупкой квартиры в 2008 году. Можно ли получить налоговый вычет не только с суммы расходов на квартиру, но и с уплаченных процентов, чтобы сначала учлись проценты и не переходили на следующий год, а то их опять придется подтверждать документами в следующем? Налоговая база составила за 2008 год - 250 952.86 рублей, сумма уплаченного процентов - 99 952.00 рублей, т.е. остается еще часть - 151 000,86, которую можно вычесть с суммы расходов на квартиру.
Возможно ли такое?

Здравствуйте!
В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, но не более 2 млн. рублей, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученных от российских организаций и фактически израсходованных, на приобретение квартиры.
С учетом положений пункта 3 статьи 210 НК РФ сумма предоставленного вычета уменьшает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц за определенный налоговый период - календарный год. Это положение касается как сумм, израсходованных на приобретение жилья, так и сумм, направленных на погашение процентов.
Положения НК РФ не определяют очередность принятия упомянутых выше сумм расходов для целей предоставления имущественного вычета. Таким образом, возможно одновременное уменьшение налоговой базы как на суммы, израсходованные на приобретение жилья, так и на суммы, направленные на погашение процентов.
Если по итогам соответствующего налогового периода сумма дохода налогоплательщика, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, налогоплательщик имеет право на получение остатка имущественного налогового вычета в следующие налоговые периоды.
Вместе с тем, если остаток имущественного налогового вычета по расходам на погашение процентов по займу (кредиту) на приобретение квартиры, будет перенесен на следующий налоговый период, повторное документальное подтверждение данных расходов не требуется.

[Алексеева Анна Викторовна]

Здравствуйте!
Прошу Вас прокомментировать письмо ФНС от 31.03.2009 № ШС-22-3/238@. Получается, что если акт датируется 2008 годом, то налоговый вычет я сейчас могу получить только с 2008 года, несмотря на то, что выплаты по договору долевого участия производились в 2006, 2007 и 2008 годах, тогда как ранее я мог возвращать налоги, начиная с периода, в котором производилась оплата (но не более трех последних лет). Я правильно понимаю данную ситуацию?
Спасибо.
С уважением, Сергей.

Добрый день!
С 01.01.2009 внесены изменения в подпункт 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ в соответствии с которыми, общий размер имущественного налогового вычет по приобретению жилого дома, квартиры увеличен до 2 млн. рублей. Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн. рублей, при приобретении прав на квартиру в строящемся доме, налогоплательщик представляет договор долевого участия в строительстве и акт приема-передачи квартиры налогоплательщику, оформленный после 1 января 2008 года.
В соответствии с пунктом 7 статьи 78 НК РФ налогоплательщик имеет право на возврат излишне уплаченного налога не более, чем за три предыдущих налоговых периода. В связи с этим, налогоплательщику в 2009 году может быть возвращен излишне уплаченный налог за 2006-2008 годы.
Обращаю Ваше внимание, в налоговых декларациях формы 3 – НДФЛ за 2006, 2007 годы Вы можете заявить имущественный налоговый вычет по суммам, израсходованным на приобретение квартиры в пределах Вашего дохода, но не более 1 млн. рублей. В налоговой декларации за 2008 год предельный размер имущественного вычета составит 2 млн. рублей, но не более размера Вашего дохода.

[Алексеева Анна Викторовна]

Добрый день! В 2004 году приобрела квартиру. На работу вышла в 2006 году (отработала несколько месяцев). Документы на имущественный вычет были оформлены и часть денег возвращена. За 2007 год документы на имущественный вычет не подавала, хотя все справки НДФЛ-2 на руках есть. Могу ли я сейчас оформить документы на вычет за 2007-2008 год? Заранее благодарю за ответ. Светлана.

Добрый день!
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме, израсходованной на приобретение квартиры, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам) и фактически израсходованные на приобретение квартиры.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Положениями пункта 7 статьи 78 НК РФ предусмотрен возврат излишне уплаченного налога на основании заявления о предоставлении имущественного налогового вычета по приобретению квартиры, производится не более чем за три предыдущих налоговых периода.
Таким образом, налогоплательщик имеет право продолжить пользоваться имущественным налоговым вычетом по налогу на доходы физических лиц, представив в налоговый орган по месту жительства, заявления на получение имущественного вычета и налоговые декларации за 2007 и 2008 годы.

[Vinni_]

Здравствуйте!
Прошу Вас прокомментировать письмо ФНС от 31.03.2009 № ШС-22-3/238@. Получается, что если акт датируется 2008 годом, то налоговый вычет я сейчас могу получить только с 2008 года, несмотря на то, что выплаты по договору долевого участия производились в 2006, 2007 и 2008 годах, тогда как ранее я мог возвращать налоги, начиная с периода, в котором производилась оплата (но не более трех последних лет). Я правильно понимаю данную ситуацию?
Спасибо.
С уважением, Сергей.

Добрый день!
С 01.01.2009 внесены изменения в подпункт 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ в соответствии с которыми, общий размер имущественного налогового вычет по приобретению жилого дома, квартиры увеличен до 2 млн. рублей. Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн. рублей, при приобретении прав на квартиру в строящемся доме, налогоплательщик представляет договор долевого участия в строительстве и акт приема-передачи квартиры налогоплательщику, оформленный после 1 января 2008 года.
В соответствии с пунктом 7 статьи 78 НК РФ налогоплательщик имеет право на возврат излишне уплаченного налога не более, чем за три предыдущих налоговых периода. В связи с этим, налогоплательщику в 2009 году может быть возвращен излишне уплаченный налог за 2006-2008 годы.
Обращаю Ваше внимание, в налоговых декларациях формы 3 – НДФЛ за 2006, 2007 годы Вы можете заявить имущественный налоговый вычет по суммам, израсходованным на приобретение квартиры в пределах Вашего дохода, но не более 1 млн. рублей. В налоговой декларации за 2008 год предельный размер имущественного вычета составит 2 млн. рублей, но не более размера Вашего дохода.

Спасибо за ответ, но возникает другой вопрос: если для заполнения декларации за 2006, 2007 и 2008 года я использую программные средства с сайта, то, согласно Вашему ответу, в декларации 2008 предельный размер моего вычета увеличивается до 2 млн. руб., но программа "Декларация 2008" не позволяет в графе "Сумма, перешедшая с прошлого года" указать более 1 млн. руб. Например, если стоимость квартиры составляет 1,5 млн. руб., и я воспользовался вычетом на сумму 1 млн. руб. в декларациях за 2006 и 2007 года, то на 2008 год переходит (в связи с увеличением максимального вычета до 2 млн.) еще 0,5 млн. Но программа при проверке выдает сообщение: "Перейти с прошлого года может не более 1000000*долю собственности (за вычетом уже зачтенных сумм)". Как отразить данный вариант в декларации 2008? Заполнять бумажный вариант?

[Алексеева Анна Викторовна]

Здравствуйте!
Прошу Вас прокомментировать письмо ФНС от 31.03.2009 № ШС-22-3/238@. Получается, что если акт датируется 2008 годом, то налоговый вычет я сейчас могу получить только с 2008 года, несмотря на то, что выплаты по договору долевого участия производились в 2006, 2007 и 2008 годах, тогда как ранее я мог возвращать налоги, начиная с периода, в котором производилась оплата (но не более трех последних лет). Я правильно понимаю данную ситуацию?
Спасибо.
С уважением, Сергей.

Добрый день!
С 01.01.2009 внесены изменения в подпункт 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ в соответствии с которыми, общий размер имущественного налогового вычет по приобретению жилого дома, квартиры увеличен до 2 млн. рублей. Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн. рублей, при приобретении прав на квартиру в строящемся доме, налогоплательщик представляет договор долевого участия в строительстве и акт приема-передачи квартиры налогоплательщику, оформленный после 1 января 2008 года.
В соответствии с пунктом 7 статьи 78 НК РФ налогоплательщик имеет право на возврат излишне уплаченного налога не более, чем за три предыдущих налоговых периода. В связи с этим, налогоплательщику в 2009 году может быть возвращен излишне уплаченный налог за 2006-2008 годы.
Обращаю Ваше внимание, в налоговых декларациях формы 3 – НДФЛ за 2006, 2007 годы Вы можете заявить имущественный налоговый вычет по суммам, израсходованным на приобретение квартиры в пределах Вашего дохода, но не более 1 млн. рублей. В налоговой декларации за 2008 год предельный размер имущественного вычета составит 2 млн. рублей, но не более размера Вашего дохода.

Спасибо за ответ, но возникает другой вопрос: если для заполнения декларации за 2006, 2007 и 2008 года я использую программные средства с сайта, то, согласно Вашему ответу, в декларации 2008 предельный размер моего вычета увеличивается до 2 млн. руб., но программа "Декларация 2008" не позволяет в графе "Сумма, перешедшая с прошлого года" указать более 1 млн. руб. Например, если стоимость квартиры составляет 1,5 млн. руб., и я воспользовался вычетом на сумму 1 млн. руб. в декларациях за 2006 и 2007 года, то на 2008 год переходит (в связи с увеличением максимального вычета до 2 млн.) еще 0,5 млн. Но программа при проверке выдает сообщение: "Перейти с прошлого года может не более 1000000*долю собственности (за вычетом уже зачтенных сумм)". Как отразить данный вариант в декларации 2008? Заполнять бумажный вариант?

Здравствуйте, Сергей!
При заполнении раздела «Имущественный налоговый вычет» налоговой декларации формы 3 - НДФЛ за 2008 год в программе «Декларация-2008» по строке «Стоимость объекта (доли)» Вам необходимо отразить 1,5 млн. рублей.
По Вашему примеру в строке «Вычет по предыдущим годам декларации» проставить 1,0 млн. рублей, а в строке «Сумма, перешедшая с предыдущего года» отразить 0 рублей. Программа автоматически проставит 500 тыс. рублей в строку 2.8. «Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации» Листа Л.

[Алексеева Анна Викторовна]

Я приобрел квартиру в ипотеку в 2006 году за 780 000 руб. и хотел бы сейчас получить налоговый вычет в полном объеме (с перечислением на счет). За какие годы нужно подавать декларации, если уплаченных налогов за 2006 год не хватит для вычета? Можно ли декларации за 2 года подавать одновременно или нужно сначала получить вычет за 2006 год а только потом подавать декларацию и документы за 2007 год? И еще - декларации за 2006-2007 гг нужно подавать по старым формам или по формам за 2008 год? Спасибо.

Здравствуйте, Денис!
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме, израсходованной на приобретение квартиры.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Положениями пункта 7 статьи 78 НК РФ предусмотрен возврат излишне уплаченного налога на основании заявления о предоставлении имущественного налогового вычета по приобретению квартиры. Возврат налога производится не более чем за три предыдущих налоговых периода.
Таким образом, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом по налогу на доходы физических лиц, представив в налоговый орган по месту жительства, заявления на получение имущественного вычета и налоговые декларации за 2006, 2007 и 2008 годы, декларации можно представить в налоговый орган одновременно за все указанные налоговые периоды.
Министерством финансов Российской Федерации на каждый год утверждается форма и порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы налоговую декларацию по форме утвержденной на соответствующий год.

[ZVM75]

Здравствуйте.

Получил уведомление на имущественный налоговый вычет за 2009 г.
передал в бухгалтерию.
бухгалтер утверждает, что налог будет возвращаться только с даты уведомления. т.е. не с начала 2009 года.
правомерно ли это?
ссылается, что делала Вам запрос и Вы ответили именно так.
до этого (у другого работодателя за 2008 год) вернули с начала года.
И еще вопрос:
если мне все-таки откажут в возврате
как я могу заставить вернуть? через суд только?


Спасибо.
С уважением,
Валерий.

[ZVM75]

Здравствуйте.
Еще хочу уточнить.
Бухгалтерия согласна вернуть подоходный с начала года, но по схеме: они отправляют письмо в налоговую о возврате 2НДФЛ. и как только налог вернут организации, его перечислят мне.

как долго будет осуществляться возврат?

спасибо.

[23_oleg]

Здравствуйте.
Еще хочу уточнить.
Бухгалтерия согласна вернуть подоходный с начала года, но по схеме: они отправляют письмо в налоговую о возврате 2НДФЛ. и как только налог вернут организации, его перечислят мне.

как долго будет осуществляться возврат?

Согласно пункту 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю - налоговому агенту при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом.
В выдаваемом налоговым органом Уведомлении, подтверждающем право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, проставляется конкретный налоговый период по налогу на доходы, за который налогоплательщику может предоставляться имущественный налоговый вычет налоговым агентом на основании соответствующего подтверждения налогового органа. Таким образом, при обращении налогоплательщика в 2009 году за подтверждением права на имущественный налоговый вычет в специально отведенном поле Уведомления данное право подтверждается за весь 2009 год в целом. Полученное налогоплательщиком Уведомление действует до 1 января года, следующего за годом его выдачи.
Статьей 231 НК РФ установлено, что излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога на доходы физических лиц подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.
Таким образом, налоговый агент на основании письменного заявления налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и Уведомления, выданного налоговым органом, предоставляет налогоплательщику имущественный налоговый вычет, начиная с доходов, полученных налогоплательщиком с 1 января года, в котором у налогоплательщика возникло право на указанный вычет.
Отказ налогового агента удовлетворить заявление налогоплательщика о возврате излишне удержанного НДФЛ может быть обжалован в судебном порядке.