Сообщений в теме: 1096

[Алексеева Анна Викторовна]

Здравствуйте!
Мы с мужем приобрели квартиру в совместную собственность за 2 500 000 руб. в ипотеку. Заемщик - муж.
Хотели бы оформить налоговый вычет.
Насколько я понимаю, при распределнии вычета по схеме я - 0%, муж - 100%, я все равно больше не смогу воспользоваться налоговым вычетом при покупке другой квартиры.
Верно?
Если мы напишем заявление на распределение налогового вычета по схеме я-10%, муж - 90%, но я не буду использовать свой вычет на 10% от стоимости квартиры - то я все равно больше не смогу воспользоваться налоговым вычетом?


Есть ли какой-нибудь способ, чтобы я не использовала свое право на налоговый вычет, а только муж на 2000 000 руб?


Спасибо

Добрый день, уважаемый участник форума!
Приносим извинения за доставленные неудобства по поводу ожидания ответа на вопрос. Ваш вопрос требует разъяснений вышестоящего органа, в связи с чем он направлен в Федеральную налоговую службу РФ. Незамедлительно после получения ответа из ФНС специалисты Управления представят Вам ответ.

Здравствуйте!

Подскажите, пожалуйста, Вам еще не приходил ответ из Федеральной налоговой службы РФ?

Очень ждем

Добрый день!
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб., а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Согласно абз. 25 данного подпункта при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Исходя из положений ст. 254 Гражданского кодекса Российской Федерации и ст. 34 Семейного кодекса Российской Федерации о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на имущество, платежные документы, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества (супругов) является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.
Сумма расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), учитываемая в составе имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и установленная в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предельная сумма имущественного налогового вычета.
При этом независимо от размера вычета, указанного в упомянутом выше заявлении, совладелец такого объекта, лично не обратившийся за предоставлением ему имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет в смысле положений абз. 20 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Таким образом, при распределении имущественного налогового вычета в отношении 0% и 100% в пользу супруга, он сможет воспользоваться вычетом в пределах 2000000 рублей, а Вы не потеряете право на последующее использование имущественного налогового вычета при приобретению другого объекта в размере, не превышающем предельной суммы.


Ответ подготовил инспектор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Мецлер В.Ф.

[Алексеева Анна Викторовна]

Добрый день. Налогоплательщик в отчетном периоде работал в трех организациях. В одной из них проработал только два месяца. Справку 2НДФЛ получить от этой организаци сейчас довольно проблематично. Подскажите, пожалуйста, обязательно ли при заполнении налоговой декларации для получения имущественного вычета указывать все источники дохода? И еще один вопрос. Квартира, на покупку которой мой муж получает имущественный вычет, оформлена в общую совместную собственность. В 2010 году мы с мужем писали соглашение о распределении имущественного налогового вычета. За 2011 год декларации будем подавать в другой налоговый орган в том же регионе (в связи с переменой места жительства). Нужно ли нам повторно писать заявление о распределении вычета? Спасибо.

Добрый день!
В соответствии с п. 4 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 Кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса.
Таким образом, Вы вправе не указывать в налоговой декларации все источники доходов, при условии, что налог с полученных от них доходов полностью удержан.
Порядок предоставления имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение квартиры, установлен пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Согласно положениям абз. 18 упомянутого выше подпункта при приобретении жилья в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением.
При этом указанное заявление представляется однократно и при первоначальном обращении любого из совладельцев за получением вычета. Решение о предоставлении вычета согласно представленному заявлению выносится налоговым органом по месту жительства также один раз и последующему пересмотру или корректировке не подлежит.

Ответ подготовил инспектор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Мецлер В.Ф.

[lbk05]

Добрый день. Прошу пояснить по имущественному вычету.
В марте 2010 года был заключен с застройщиком договор долевого строительства, в декабре 2010 года был подписан акт приема -передачи , а в феврале 2011 года оформлены документы на право собственности.
Также было заключено в ноябре 2010 года с застройщиком дополнительное соглашение, по которому я обязуюсь в течении 18 месяцев вносить доплату за жилье в равных долях раз в месяц.
Могу ли я в этом году подать на вычет ( т.е. за 2010 отчетный год)?
Если да, то с какой суммы нужно исчислять имущественный вычет, с суммы, указанной в договоре или с суммы в договоре + с суммы по доп.соглашению?
Спасибо.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик осуществлял расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
В частности, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при приобретении прав на квартиру в строящемся доме договор о приобретении прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, но не более 2 млн. рублей.
Таким образом, если квартира передана согласно акту приема-передачи в 2010 году, то право на получение имущественного налогового вычета у Вас также возникло начиная с 2010 года и в последующие налоговые периоды.
Следовательно, при покупке квартиры с рассрочкой платежа Вы вправе получить имущественный налоговый вычет за 2010 год и в последующие налоговые периоды в размере фактически произведенных платежей. При этом максимальный размер вычета исчисляется исходя из суммы, указанной в основном договоре и дополнительном договоре, которым определен порядок осуществления платежей во исполнение основного договора.

Ничего понять не можем. Руководствуясь ответом с этого форума, подали декларацию на вычет за 2010 год. Недавно с удивлением увидела в теме "книга жалоб и предложений" рассказ Прилепского Сергея Витальевича о том, что в похожем же на наш случае, он не имел права подавать на вычет за 2010 год и ему пришлось возвращать деньги
http://forum.nalog.r...ndpost&p=320095
Так все-таки имеем ли мы право на вычет за 2010 год, если акт приема-передачи у нас 2010 года, а свидетельство на право собственности 2011 года?

[Алексеева Анна Викторовна]

Добрый день. Прошу пояснить по имущественному вычету.
В марте 2010 года был заключен с застройщиком договор долевого строительства, в декабре 2010 года был подписан акт приема -передачи , а в феврале 2011 года оформлены документы на право собственности.
Также было заключено в ноябре 2010 года с застройщиком дополнительное соглашение, по которому я обязуюсь в течении 18 месяцев вносить доплату за жилье в равных долях раз в месяц.
Могу ли я в этом году подать на вычет ( т.е. за 2010 отчетный год)?
Если да, то с какой суммы нужно исчислять имущественный вычет, с суммы, указанной в договоре или с суммы в договоре + с суммы по доп.соглашению?
Спасибо.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик осуществлял расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
В частности, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при приобретении прав на квартиру в строящемся доме договор о приобретении прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, но не более 2 млн. рублей.
Таким образом, если квартира передана согласно акту приема-передачи в 2010 году, то право на получение имущественного налогового вычета у Вас также возникло начиная с 2010 года и в последующие налоговые периоды.
Следовательно, при покупке квартиры с рассрочкой платежа Вы вправе получить имущественный налоговый вычет за 2010 год и в последующие налоговые периоды в размере фактически произведенных платежей. При этом максимальный размер вычета исчисляется исходя из суммы, указанной в основном договоре и дополнительном договоре, которым определен порядок осуществления платежей во исполнение основного договора.

Ничего понять не можем. Руководствуясь ответом с этого форума, подали декларацию на вычет за 2010 год. Недавно с удивлением увидела в теме "книга жалоб и предложений" рассказ Прилепского Сергея Витальевича о том, что в похожем же на наш случае, он не имел права подавать на вычет за 2010 год и ему пришлось возвращать деньги
http://forum.nalog.r...ndpost&p=320095
Так все-таки имеем ли мы право на вычет за 2010 год, если акт приема-передачи у нас 2010 года, а свидетельство на право собственности 2011 года?

У Вас было строительство или покупка на вторичном рынке?

[Алексеева Анна Викторовна]

Здравствуйте.
Законом № 330-ФЗ от 21.11.2011 с 1 января 2012 года пенсионерам, утратившим возможность использования имущественного вычета в полном объеме, разрешено перенести неиспользованный остаток вычета на предшествующие налоговые периоды (но не более 3 лет). Я получил вычет в 2009 году, и в том же году вышел на пенсию (утратил возможность использования имущественного вычета). Можно ли перенести остаток неиспользованного вычета за три предшествующих выходу на пенсию года, а именно: 2006, 2007 2008?

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 млн. рублей, в частности, на приобретение квартиры на территории Российской Федерации.
Имущественный налоговый вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
Если по итогам налогового периода имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то в соответствии с абзацем 28 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
С 1 января 2012 года Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ установлено право налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по ставке 13%, остаток имущественного вычета перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Таким образом, в 2012 году можно произвести возврат излишне уплаченного налога только за 2009, 2010, 2011 годы. Так как, Вы уже заявили имущественный вычет за 2009 год, если в дальнейшем у Вас будут доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, Вы имеете право использовать остаток имущественного налогового вычета. НК РФ не содержит норм, позволяющих производить возврат налога за предыдущие шесть лет, а именно, за 2006, 2007, 2008 годы.

Ответ подготовила главный госналогинспектор отдела
налогообложения УФНС России по Омской области Весна И.А.

Здравствуйте, уважаемая И.А. Весна.

В письме Минфина от 8 февраля 2012 г. N 03-04-05/7-132 сказано:
"Таким образом, при подаче в налоговый орган в 2012 г. налоговой декларации по доходам за 2011 г. физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, уменьшив размер налоговой базы 2011 г.на сумму фактически произведенных расходов на приобретение квартиры.

Одновременно остаток неиспользованного имущественного налогового вычета согласно абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик, получающий пенсию в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, то есть в рассматриваемом случае -на налоговые периоды 2010,2009 и 2008 гг."

Аналогичная позиция высказана Минфином в Письме от 3 февраля 2012 г. N 03-04-05/7-112.

Я, пенсионер, подаю в налоговый орган декларации по доходам за 2011 год. Могу я остаток неиспользованного вычета перенести на предшествующие налоговые периоды - 2010, 2009 и 2008? В 2008 году у меня были доходы, облагаемые по ставке 13%, могу ли я получить вычет только за 2008 год?

Добрый день!
С 1 января 2012 года Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ установлено право налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по ставке 13%, остаток имущественного вычета перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Таким образом, в 2012 году можно произвести возврат излишне уплаченного налога только за 2009, 2010, 2011 годы. Так как, изменения в статью 78 НК РФ не внесены, возврат налога может быть произведен не более, чем за три предшествующих налогового периода.

Ответ подготовила главный госналогинспетор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Весна И.А.

[lbk05]

Добрый день. Прошу пояснить по имущественному вычету.
В марте 2010 года был заключен с застройщиком договор долевого строительства, в декабре 2010 года был подписан акт приема -передачи , а в феврале 2011 года оформлены документы на право собственности.
Также было заключено в ноябре 2010 года с застройщиком дополнительное соглашение, по которому я обязуюсь в течении 18 месяцев вносить доплату за жилье в равных долях раз в месяц.
Могу ли я в этом году подать на вычет ( т.е. за 2010 отчетный год)?
Если да, то с какой суммы нужно исчислять имущественный вычет, с суммы, указанной в договоре или с суммы в договоре + с суммы по доп.соглашению?
Спасибо.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик осуществлял расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
В частности, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при приобретении прав на квартиру в строящемся доме договор о приобретении прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, но не более 2 млн. рублей.
Таким образом, если квартира передана согласно акту приема-передачи в 2010 году, то право на получение имущественного налогового вычета у Вас также возникло начиная с 2010 года и в последующие налоговые периоды.
Следовательно, при покупке квартиры с рассрочкой платежа Вы вправе получить имущественный налоговый вычет за 2010 год и в последующие налоговые периоды в размере фактически произведенных платежей. При этом максимальный размер вычета исчисляется исходя из суммы, указанной в основном договоре и дополнительном договоре, которым определен порядок осуществления платежей во исполнение основного договора.

Ничего понять не можем. Руководствуясь ответом с этого форума, подали декларацию на вычет за 2010 год. Недавно с удивлением увидела в теме "книга жалоб и предложений" рассказ Прилепского Сергея Витальевича о том, что в похожем же на наш случае, он не имел права подавать на вычет за 2010 год и ему пришлось возвращать деньги
http://forum.nalog.r...ndpost&p=320095
Так все-таки имеем ли мы право на вычет за 2010 год, если акт приема-передачи у нас 2010 года, а свидетельство на право собственности 2011 года?

У Вас было строительство или покупка на вторичном рынке?

строительство

[Алексеева Анна Викторовна]

Добрый день. Прошу пояснить по имущественному вычету.
В марте 2010 года был заключен с застройщиком договор долевого строительства, в декабре 2010 года был подписан акт приема -передачи , а в феврале 2011 года оформлены документы на право собственности.
Также было заключено в ноябре 2010 года с застройщиком дополнительное соглашение, по которому я обязуюсь в течении 18 месяцев вносить доплату за жилье в равных долях раз в месяц.
Могу ли я в этом году подать на вычет ( т.е. за 2010 отчетный год)?
Если да, то с какой суммы нужно исчислять имущественный вычет, с суммы, указанной в договоре или с суммы в договоре + с суммы по доп.соглашению?
Спасибо.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик осуществлял расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
В частности, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при приобретении прав на квартиру в строящемся доме договор о приобретении прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, но не более 2 млн. рублей.
Таким образом, если квартира передана согласно акту приема-передачи в 2010 году, то право на получение имущественного налогового вычета у Вас также возникло начиная с 2010 года и в последующие налоговые периоды.
Следовательно, при покупке квартиры с рассрочкой платежа Вы вправе получить имущественный налоговый вычет за 2010 год и в последующие налоговые периоды в размере фактически произведенных платежей. При этом максимальный размер вычета исчисляется исходя из суммы, указанной в основном договоре и дополнительном договоре, которым определен порядок осуществления платежей во исполнение основного договора.

Ничего понять не можем. Руководствуясь ответом с этого форума, подали декларацию на вычет за 2010 год. Недавно с удивлением увидела в теме "книга жалоб и предложений" рассказ Прилепского Сергея Витальевича о том, что в похожем же на наш случае, он не имел права подавать на вычет за 2010 год и ему пришлось возвращать деньги
http://forum.nalog.r...ndpost&p=320095
Так все-таки имеем ли мы право на вычет за 2010 год, если акт приема-передачи у нас 2010 года, а свидетельство на право собственности 2011 года?

У Вас было строительство или покупка на вторичном рынке?

строительство

Если долевое строительство квартиры, то вычет можно получить с года подписания акта приема-передачи.

[Алексеева Анна Викторовна]

Добрый день. Налогоплательщик в отчетном периоде работал в трех организациях. В одной из них проработал только два месяца. Справку 2НДФЛ получить от этой организаци сейчас довольно проблематично. Подскажите, пожалуйста, обязательно ли при заполнении налоговой декларации для получения имущественного вычета указывать все источники дохода? И еще один вопрос. Квартира, на покупку которой мой муж получает имущественный вычет, оформлена в общую совместную собственность. В 2010 году мы с мужем писали соглашение о распределении имущественного налогового вычета. За 2011 год декларации будем подавать в другой налоговый орган в том же регионе (в связи с переменой места жительства). Нужно ли нам повторно писать заявление о распределении вычета? Спасибо.

Добрый день!
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) установлено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.
Согласно абзацу 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов, в том числе, на приобретение квартиры производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
По вопросу предоставления имущественного налогового вычета по расходам на погашение кредита, в том числе, по уплате процентов, произведенным за счет средств материнского (семейного) капитала УФНС России по Омской области направлен запрос в Федеральную налоговую службу.

Ответ подготовила главный госналогинспектор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Весна И.А.

[ilmaximum]

Здравствуйте.
Законом № 330-ФЗ от 21.11.2011 с 1 января 2012 года пенсионерам, утратившим возможность использования имущественного вычета в полном объеме, разрешено перенести неиспользованный остаток вычета на предшествующие налоговые периоды (но не более 3 лет). Я получил вычет в 2009 году, и в том же году вышел на пенсию (утратил возможность использования имущественного вычета). Можно ли перенести остаток неиспользованного вычета за три предшествующих выходу на пенсию года, а именно: 2006, 2007 2008?

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 млн. рублей, в частности, на приобретение квартиры на территории Российской Федерации.
Имущественный налоговый вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
Если по итогам налогового периода имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то в соответствии с абзацем 28 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
С 1 января 2012 года Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ установлено право налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по ставке 13%, остаток имущественного вычета перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Таким образом, в 2012 году можно произвести возврат излишне уплаченного налога только за 2009, 2010, 2011 годы. Так как, Вы уже заявили имущественный вычет за 2009 год, если в дальнейшем у Вас будут доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, Вы имеете право использовать остаток имущественного налогового вычета. НК РФ не содержит норм, позволяющих производить возврат налога за предыдущие шесть лет, а именно, за 2006, 2007, 2008 годы.

Ответ подготовила главный госналогинспектор отдела
налогообложения УФНС России по Омской области Весна И.А.

Здравствуйте, уважаемая И.А. Весна.

В письме Минфина от 8 февраля 2012 г. N 03-04-05/7-132 сказано:
"Таким образом, при подаче в налоговый орган в 2012 г. налоговой декларации по доходам за 2011 г. физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, уменьшив размер налоговой базы 2011 г.на сумму фактически произведенных расходов на приобретение квартиры.

Одновременно остаток неиспользованного имущественного налогового вычета согласно абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик, получающий пенсию в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, то есть в рассматриваемом случае -на налоговые периоды 2010,2009 и 2008 гг."

Аналогичная позиция высказана Минфином в Письме от 3 февраля 2012 г. N 03-04-05/7-112.

Я, пенсионер, подаю в налоговый орган декларации по доходам за 2011 год. Могу я остаток неиспользованного вычета перенести на предшествующие налоговые периоды - 2010, 2009 и 2008? В 2008 году у меня были доходы, облагаемые по ставке 13%, могу ли я получить вычет только за 2008 год?

Добрый день!
С 1 января 2012 года Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ установлено право налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по ставке 13%, остаток имущественного вычета перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Таким образом, в 2012 году можно произвести возврат излишне уплаченного налога только за 2009, 2010, 2011 годы. Так как, изменения в статью 78 НК РФ не внесены, возврат налога может быть произведен не более, чем за три предшествующих налогового периода.

Ответ подготовила главный госналогинспетор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Весна И.А.

Здравствуйте.

В пункте 7 статьи 78 НК РФ сказано:
"Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом"

Далее, по тексту ответа:
"Так как, изменения в статью 78 НК РФ не внесены, возврат налога может быть произведен не более, чем за три предшествующих налогового периода".

О каких изменениях идет речь? Я абсолютно с Вами согласен, возврат излишне уплаченного налога может быть произведен за три предшествующих налоговых периода. При подаче декларации за 2011 год, какой налоговый период является текущим, а какие тремя предшествующими? Или вы считаете, что при подаче декларации в 2012 году за 2011 год, она считается декларацией за предшествующий налоговый период?

В вышеназванных письмах Минфина прямо сказано, что при подаче декларации за 2011 год, предшествующими налоговыми периодами считаются 2010, 2009 и 2008 года.

С уважением, Максим Ильичёв.

[uliana]

Здравствуйте!
Мы с мужем приобрели квартиру в совместную собственность за 2 500 000 руб. в ипотеку. Заемщик - муж.
Хотели бы оформить налоговый вычет.
Насколько я понимаю, при распределнии вычета по схеме я - 0%, муж - 100%, я все равно больше не смогу воспользоваться налоговым вычетом при покупке другой квартиры.
Верно?
Если мы напишем заявление на распределение налогового вычета по схеме я-10%, муж - 90%, но я не буду использовать свой вычет на 10% от стоимости квартиры - то я все равно больше не смогу воспользоваться налоговым вычетом?


Есть ли какой-нибудь способ, чтобы я не использовала свое право на налоговый вычет, а только муж на 2000 000 руб?


Спасибо

Добрый день, уважаемый участник форума!
Приносим извинения за доставленные неудобства по поводу ожидания ответа на вопрос. Ваш вопрос требует разъяснений вышестоящего органа, в связи с чем он направлен в Федеральную налоговую службу РФ. Незамедлительно после получения ответа из ФНС специалисты Управления представят Вам ответ.

Здравствуйте!

Подскажите, пожалуйста, Вам еще не приходил ответ из Федеральной налоговой службы РФ?

Очень ждем

Добрый день!
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб., а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Согласно абз. 25 данного подпункта при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Исходя из положений ст. 254 Гражданского кодекса Российской Федерации и ст. 34 Семейного кодекса Российской Федерации о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на имущество, платежные документы, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества (супругов) является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.
Сумма расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), учитываемая в составе имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и установленная в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предельная сумма имущественного налогового вычета.
При этом независимо от размера вычета, указанного в упомянутом выше заявлении, совладелец такого объекта, лично не обратившийся за предоставлением ему имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет в смысле положений абз. 20 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Таким образом, при распределении имущественного налогового вычета в отношении 0% и 100% в пользу супруга, он сможет воспользоваться вычетом в пределах 2000000 рублей, а Вы не потеряете право на последующее использование имущественного налогового вычета при приобретению другого объекта в размере, не превышающем предельной суммы.


Ответ подготовил инспектор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Мецлер В.Ф.

Здравствуйте!
Спасибо за ответ.
Вы пишите "Таким образом, при распределении имущественного налогового вычета в отношении 0% и 100% в пользу супруга, он сможет воспользоваться вычетом в пределах 2000000 рублей, а Вы не потеряете право на последующее использование имущественного налогового вычета при приобретению другого объекта в размере, не превышающем предельной суммы"

Но насколько я понимаю в соответствии с письмом Министерство финансов РФ от 25.05.2010 № 03-04-05/9-288
"Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества (супругов) является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.
Согласовывая порядок распределения имущественного налогового вычета между совладельцами в рамках процедуры, установленной пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, каждый из них реализует свое право на получение имущественного налогового вычета.
Повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета не допускается."

Или данное письмо уже не действительно?

Спасибо

[Алексеева Анна Викторовна]

Здравствуйте!
Мы с мужем приобрели квартиру в совместную собственность за 2 500 000 руб. в ипотеку. Заемщик - муж.
Хотели бы оформить налоговый вычет.
Насколько я понимаю, при распределнии вычета по схеме я - 0%, муж - 100%, я все равно больше не смогу воспользоваться налоговым вычетом при покупке другой квартиры.
Верно?
Если мы напишем заявление на распределение налогового вычета по схеме я-10%, муж - 90%, но я не буду использовать свой вычет на 10% от стоимости квартиры - то я все равно больше не смогу воспользоваться налоговым вычетом?


Есть ли какой-нибудь способ, чтобы я не использовала свое право на налоговый вычет, а только муж на 2000 000 руб?


Спасибо

Добрый день, уважаемый участник форума!
Приносим извинения за доставленные неудобства по поводу ожидания ответа на вопрос. Ваш вопрос требует разъяснений вышестоящего органа, в связи с чем он направлен в Федеральную налоговую службу РФ. Незамедлительно после получения ответа из ФНС специалисты Управления представят Вам ответ.

Здравствуйте!

Подскажите, пожалуйста, Вам еще не приходил ответ из Федеральной налоговой службы РФ?

Очень ждем

Добрый день!
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб., а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Согласно абз. 25 данного подпункта при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Исходя из положений ст. 254 Гражданского кодекса Российской Федерации и ст. 34 Семейного кодекса Российской Федерации о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на имущество, платежные документы, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества (супругов) является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.
Сумма расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), учитываемая в составе имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и установленная в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предельная сумма имущественного налогового вычета.
При этом независимо от размера вычета, указанного в упомянутом выше заявлении, совладелец такого объекта, лично не обратившийся за предоставлением ему имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет в смысле положений абз. 20 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Таким образом, при распределении имущественного налогового вычета в отношении 0% и 100% в пользу супруга, он сможет воспользоваться вычетом в пределах 2000000 рублей, а Вы не потеряете право на последующее использование имущественного налогового вычета при приобретению другого объекта в размере, не превышающем предельной суммы.


Ответ подготовил инспектор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Мецлер В.Ф.

Здравствуйте!
Спасибо за ответ.
Вы пишите "Таким образом, при распределении имущественного налогового вычета в отношении 0% и 100% в пользу супруга, он сможет воспользоваться вычетом в пределах 2000000 рублей, а Вы не потеряете право на последующее использование имущественного налогового вычета при приобретению другого объекта в размере, не превышающем предельной суммы"

Но насколько я понимаю в соответствии с письмом Министерство финансов РФ от 25.05.2010 № 03-04-05/9-288
"Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества (супругов) является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.
Согласовывая порядок распределения имущественного налогового вычета между совладельцами в рамках процедуры, установленной пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, каждый из них реализует свое право на получение имущественного налогового вычета.
Повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета не допускается."

Или данное письмо уже не действительно?

Спасибо

Прошу Вас уточнить вопрос.

[uliana]

Здравствуйте!
Мы с мужем приобрели квартиру в совместную собственность за 2 500 000 руб. в ипотеку. Заемщик - муж.
Хотели бы оформить налоговый вычет.
Насколько я понимаю, при распределнии вычета по схеме я - 0%, муж - 100%, я все равно больше не смогу воспользоваться налоговым вычетом при покупке другой квартиры.
Верно?
Если мы напишем заявление на распределение налогового вычета по схеме я-10%, муж - 90%, но я не буду использовать свой вычет на 10% от стоимости квартиры - то я все равно больше не смогу воспользоваться налоговым вычетом?


Есть ли какой-нибудь способ, чтобы я не использовала свое право на налоговый вычет, а только муж на 2000 000 руб?


Спасибо

Добрый день, уважаемый участник форума!
Приносим извинения за доставленные неудобства по поводу ожидания ответа на вопрос. Ваш вопрос требует разъяснений вышестоящего органа, в связи с чем он направлен в Федеральную налоговую службу РФ. Незамедлительно после получения ответа из ФНС специалисты Управления представят Вам ответ.

Здравствуйте!

Подскажите, пожалуйста, Вам еще не приходил ответ из Федеральной налоговой службы РФ?

Очень ждем

Добрый день!
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб., а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Согласно абз. 25 данного подпункта при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Исходя из положений ст. 254 Гражданского кодекса Российской Федерации и ст. 34 Семейного кодекса Российской Федерации о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на имущество, платежные документы, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества (супругов) является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.
Сумма расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), учитываемая в составе имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и установленная в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предельная сумма имущественного налогового вычета.
При этом независимо от размера вычета, указанного в упомянутом выше заявлении, совладелец такого объекта, лично не обратившийся за предоставлением ему имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет в смысле положений абз. 20 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Таким образом, при распределении имущественного налогового вычета в отношении 0% и 100% в пользу супруга, он сможет воспользоваться вычетом в пределах 2000000 рублей, а Вы не потеряете право на последующее использование имущественного налогового вычета при приобретению другого объекта в размере, не превышающем предельной суммы.


Ответ подготовил инспектор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Мецлер В.Ф.

Здравствуйте!
Спасибо за ответ.
Вы пишите "Таким образом, при распределении имущественного налогового вычета в отношении 0% и 100% в пользу супруга, он сможет воспользоваться вычетом в пределах 2000000 рублей, а Вы не потеряете право на последующее использование имущественного налогового вычета при приобретению другого объекта в размере, не превышающем предельной суммы"

Но насколько я понимаю в соответствии с письмом Министерство финансов РФ от 25.05.2010 № 03-04-05/9-288
"Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества (супругов) является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.
Согласовывая порядок распределения имущественного налогового вычета между совладельцами в рамках процедуры, установленной пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, каждый из них реализует свое право на получение имущественного налогового вычета.
Повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета не допускается."

Или данное письмо уже не действительно?

Спасибо

Прошу Вас уточнить вопрос.

Добрый день!
Вы пишете, что при распределении имущественного налогового вычета в отношении 0% и 100% в пользу супруга, я не потеряю право на последующее использование имущественного налогового вычета при приобретению другой квартиры.
Но в соответствии с письмом инистерство финансов РФ от 25.05.2010 № 03-04-05/9-288 я это право теряю. И статус письма указан как "Действующее"

Вопрос: Кто же прав: письмо или Ваш ответ? Если письмо, то есть ли какой-либо способ не потерять право на имущественный налоговый вычет при покупке другой квартиры?
Например: Если мы напишем заявление на распределение налогового вычета по схеме я-10%, муж - 90%, но я не буду использовать свой вычет на 10% от стоимости квартиры - то я все равно больше не смогу воспользоваться налоговым вычетом?

Заранее спасибо

[Алексеева Анна Викторовна]

Здравствуйте.
Законом № 330-ФЗ от 21.11.2011 с 1 января 2012 года пенсионерам, утратившим возможность использования имущественного вычета в полном объеме, разрешено перенести неиспользованный остаток вычета на предшествующие налоговые периоды (но не более 3 лет). Я получил вычет в 2009 году, и в том же году вышел на пенсию (утратил возможность использования имущественного вычета). Можно ли перенести остаток неиспользованного вычета за три предшествующих выходу на пенсию года, а именно: 2006, 2007 2008?

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 млн. рублей, в частности, на приобретение квартиры на территории Российской Федерации.
Имущественный налоговый вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
Если по итогам налогового периода имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то в соответствии с абзацем 28 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
С 1 января 2012 года Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ установлено право налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по ставке 13%, остаток имущественного вычета перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Таким образом, в 2012 году можно произвести возврат излишне уплаченного налога только за 2009, 2010, 2011 годы. Так как, Вы уже заявили имущественный вычет за 2009 год, если в дальнейшем у Вас будут доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, Вы имеете право использовать остаток имущественного налогового вычета. НК РФ не содержит норм, позволяющих производить возврат налога за предыдущие шесть лет, а именно, за 2006, 2007, 2008 годы.

Ответ подготовила главный госналогинспектор отдела
налогообложения УФНС России по Омской области Весна И.А.

Здравствуйте, уважаемая И.А. Весна.

В письме Минфина от 8 февраля 2012 г. N 03-04-05/7-132 сказано:
"Таким образом, при подаче в налоговый орган в 2012 г. налоговой декларации по доходам за 2011 г. физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, уменьшив размер налоговой базы 2011 г.на сумму фактически произведенных расходов на приобретение квартиры.

Одновременно остаток неиспользованного имущественного налогового вычета согласно абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик, получающий пенсию в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, то есть в рассматриваемом случае -на налоговые периоды 2010,2009 и 2008 гг."

Аналогичная позиция высказана Минфином в Письме от 3 февраля 2012 г. N 03-04-05/7-112.

Я, пенсионер, подаю в налоговый орган декларации по доходам за 2011 год. Могу я остаток неиспользованного вычета перенести на предшествующие налоговые периоды - 2010, 2009 и 2008? В 2008 году у меня были доходы, облагаемые по ставке 13%, могу ли я получить вычет только за 2008 год?

Добрый день!
С 1 января 2012 года Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ установлено право налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по ставке 13%, остаток имущественного вычета перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Таким образом, в 2012 году можно произвести возврат излишне уплаченного налога только за 2009, 2010, 2011 годы. Так как, изменения в статью 78 НК РФ не внесены, возврат налога может быть произведен не более, чем за три предшествующих налогового периода.

Ответ подготовила главный госналогинспетор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Весна И.А.

Здравствуйте.

В пункте 7 статьи 78 НК РФ сказано:
"Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом"

Далее, по тексту ответа:
"Так как, изменения в статью 78 НК РФ не внесены, возврат налога может быть произведен не более, чем за три предшествующих налогового периода".

О каких изменениях идет речь? Я абсолютно с Вами согласен, возврат излишне уплаченного налога может быть произведен за три предшествующих налоговых периода. При подаче декларации за 2011 год, какой налоговый период является текущим, а какие тремя предшествующими? Или вы считаете, что при подаче декларации в 2012 году за 2011 год, она считается декларацией за предшествующий налоговый период?

В вышеназванных письмах Минфина прямо сказано, что при подаче декларации за 2011 год, предшествующими налоговыми периодами считаются 2010, 2009 и 2008 года.

С уважением, Максим Ильичёв.

Добрый день, Максим!
С 1 января 2012 года Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ установлено право налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по ставке 13%, остаток имущественного вычета перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
При этом в соответствии с пунктом 7 статьи 78 НК РФ срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами.
Таким образом, в 2012 году налогоплательщик вправе обратиться за возвратом ранее уплаченного налога на доходы физических лиц, представив налоговые декларации за 2009, 2010, 2011 годы.


Ответ подготовила главный госналогинспектор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Весна И.А.

[ALEX_TPABMA]

Добрый день!

Приобрел квартиру в ноябре 2011 года по договору долевого участия, в марте 2012 будет осущестляться передача квартир. Право на собственность будет ориентировочно в апреле. Скажите, имею ли я право получить налоговый вычет за 2011 год или только в следующем году?

Заранее благодарен.

[Ipoteka]

Добрый день! Приобрели квартиру в г.Омске, ипотеку оформили в Сбербанке, а прописка в Ханты-Мансийском АО. Вопрос куда обращаться , чтобы оформить налоговый вычет, по месту прописки или можно обратиться в г.Омске.