Здравствуйте, подскажите пожалуйста, какие льготы я имею по налогообложению как многодетная мать.
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, какой налог Вас интересует, и где расположены объекты собственности?
Меня интересует 13% налог с заработной платы(подоходный налог), транспортный налог и налог на недвижимость. Все эти объекты собственности расположены и зарегистрированы в Омской области.
Добрый день!
Главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекса) не предусмотрены налоговые льготы для налогоплательщиков – многодетных матерей.
Однако, в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса.
В силу пп. 3 п. 1 ст. 218 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода.
Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная в п. 1 ст. 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 руб.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 руб., стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса на каждого ребенка у налогоплательщика распространяется стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода. Указанный вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 280000 руб., данный вычет не применяется.
Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.
Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
В соответствии со ст. ст. 12 и 14,15 Кодекса транспортный налог относится к региональным налогам, налог на имущество физических лиц и земельный налог относятся к местным налогам, устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налоге и обязателен к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
На федеральном уровне налоговым законодательством льгот налогоплательщикам – многодетным матерям по уплате налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налога не предусмотрено. Вместе с тем, налог на имущество и земельный налог относятся к местным налогам, а на территории Омской области 392 муниципальных образования, в каждом из которых приняты свои нормативно-правовые акты по установлению данных налогов, которыми могут быть установлены дополнительные льготы.
Учитывая предоставленные полномочия органам местного самоуправления, вопросы освобождения от уплаты налога отдельных категорий граждан находятся в компетенции соответствующих органов местного самоуправления. Например, Решением Омского городского Совета от 16.11.2005 № 298 «О земельном налоге на территории города Омска» дополнительно к федеральному законодательству установлен ряд категорий налогоплательщиков на уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 40000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Омска в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. В том числе, для многодетных родителей, воспитывающих трех и более несовершеннолетних детей.
Законом Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ «О транспортном налоге», льгота по транспортному налогу налогоплательщикам - многодетным матерям, не установлена.
Ответ подготовили специалисты отдела налогообложения
физических лиц УФНС России по Омской области
Гапеенко И.П.
Марченко А.Д.
