Сообщений в теме: 334

[Полянская АннаВладимировна]

"Частью 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) установлена обязанность физических лиц - резидентов по представлению налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее - отчетов) в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации" (далее - постановление Правительства РФ N 1365). В соответствии с ч. 8 ст. 12 Законом N 173-ФЗ требования к порядку представления отчетов не применяются к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней."

 

Появились ли какие-либо изменения в свете событий последних двух месяцев?

Добрый день! На Ваш запрос сообщаем следующее.

 

В соответствии с ч. 8 ст. 12, Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 01.05.2022) "О валютном регулировании и валютном контроле" требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, осуществления переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, а также представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, установленные настоящей статьей, не применяются к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.

 

Таким образом, в последние два месяца изменений валютного законодательства в этой части не было.

[Дина1]

Здравствуйте, подавала декларацию З-НДФЛ на вычет за лечение и имущественный вычет при покупке квартиры за 2019 г. Проверка прошла успешно, вычет получила. На данный момент обнаружила ошибку - не указала вычет на обучение ребенка. Подала уточненную декларацию. Соответственно, остаток по имущественному вычету изменился. В устной форме получила ответ инспектора, что ИФНС данные менять не будет. Правомерно ли это?

[Колодин Иосиф]

Добрый день!
Все правильно.
Вы, скорее всего, получили возврат всей суммы уплаченного налога вашим работодателем.
Возвращать Вам уже нечего.
Теоретически, чтобы исправить ситуацию и заявить вычет на обучение ребенка, и изменить остаток имущественного налогового вычета
можно попробовать подать вторую уточненную декларацию за налоговый период без заявления вычета. 
У Вас появится задолженность в сумме полученного (возвращенного) налога. Эту сумму необходимо внести (заплатить), чтобы было, что возвращать.
Когда задолженности не станет, подать третью уже правильную уточненную декларацию. По ней Вам опять вернут ту же сумму, но остаток имущественного вычета уже изменится... .
Успеха!

[Полянская АннаВладимировна]

Здравствуйте, подавала декларацию З-НДФЛ на вычет за лечение и имущественный вычет при покупке квартиры за 2019 г. Проверка прошла успешно, вычет получила. На данный момент обнаружила ошибку - не указала вычет на обучение ребенка. Подала уточненную декларацию. Соответственно, остаток по имущественному вычету изменился. В устной форме получила ответ инспектора, что ИФНС данные менять не будет. Правомерно ли это?

Добрый день! На Ваш вопрос сообщаем следующее.

 

В соответствии с пп.1 п.3 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества.

 

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования.

 

Порядок предоставления налогоплательщику социального налогового вычета на обучение, определен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, в соответствии с которым при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на обучение ребенка в образовательных учреждениях.

 

Предоставление в соответствии со ст. 219 НК РФ социального налогового вычета производится в налоговом периоде, его неиспользованный остаток на последующий год не переносится.

НК РФ не устанавливает приоритетность или очередность предоставления тех или иных вычетов.

 

Налогоплательщик самостоятельно решает, какими из полагающихся ему налоговых вычетов и в каком размере (в пределах, установленных соответствующей статьей НК РФ) воспользоваться в каждом налоговом периоде. При этом положения НК РФ не предусматривают возможность перерасчета ранее полученных налогоплательщиком налоговых вычетов.

 

Налогоплательщик - физическое лицо до предоставления ему имущественного налогового вычета и возврата налоговым органом налога на доходы физических лиц вправе подать уточненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и заявить в ней социальный налоговый, а также произвести перерасчет остатка имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, переходящего на следующий налоговый период.

 

Как следует из обращения, Вами в налоговый орган представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2019 год, в которой заявлен имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры.

 

По результатам проведенных проверок указанных деклараций в соответствии со ст. 220 НК РФ налогоплательщику предоставлен имущественный вычет в заявленном объеме.

 

Поскольку доходы, полученные налогоплательщиком в течение 2019 года, облагаемые по ставке 13% в полном объеме уменьшены налоговым органом на заявленный налогоплательщиком имущественный вычет, налогооблагаемая база равна нулю.

 

Таким образом, после предоставления в спорных налоговых периодах имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры у налогоплательщика не осталось доходов, подлежащих налогообложению, по которым налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме фактически понесенных расходов на обучение ребенка.

[user6148621]

Господа, здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, по следующему вопросу:
В прошлом году была продана недвижимость. В этом году была заполнена декларация онлайн через ЛК на налог.ру.
Сейчас в ЛК в разделе "Доходы и вычеты" висит статус "Проверка завершена" (скрин 1), а в разделе обращения висит статус "На рассмотрении" (скрин 2).
Не пойму, проверка декларации уже завершена и я могу спокойно платить налог или проверка все еще идет?
Спасибо.

[Полянская АннаВладимировна]

Господа, здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, по следующему вопросу:
В прошлом году была продана недвижимость. В этом году была заполнена декларация онлайн через ЛК на налог.ру.
Сейчас в ЛК в разделе "Доходы и вычеты" висит статус "Проверка завершена" (скрин 1), а в разделе обращения висит статус "На рассмотрении" (скрин 2).
Не пойму, проверка декларации уже завершена и я могу спокойно платить налог или проверка все еще идет?
Спасибо.

Добрый день! Просим Вас предоставить ИНН, для того чтобы мы могли предоставить ответ на вопрос. Либо Вы можете уточнить данную информацию по телефону 8 (3812) 35-94-46.

[nataomsk]

Добрый день.

В 2022 году пенсионер направил декларации 3-НДФЛ за 2018, 2019, 2020 и 2021 с заявленным в них имущественным вычетом. Декларации были проверены, право на вычет подтверждено, деньги на счет перечислены. В 2023 году была направлена декларация за 2022 год, но после проверки налогоплательщику позвонил инспектор и сообщил, что в прошлом году вычет был предоставлен неправомерно (был предоставлен ранее), устно попросил прислать декларации, из которых попросил убрать все сведения об имущественном вычете. И вернуть деньги. Пенсионер, согласившись с позицией инспекции, оперативно направил и декларации, и вернул деньги, не дожидаясь официального документа. Однако за период пользования средствами (за год с момента выплаты первой суммы) ему начислили пени в размере 15 тыс. рублей. Насколько правомерно начисление пени, если недоимка сложилась не по вине налогоплательщика, а в результате ошибки инспектора, вынесшего в прошлом году неверное решение? ИНН налогоплательщика 550305909043

[Полянская АннаВладимировна]

Добрый день.

В 2022 году пенсионер направил декларации 3-НДФЛ за 2018, 2019, 2020 и 2021 с заявленным в них имущественным вычетом. Декларации были проверены, право на вычет подтверждено, деньги на счет перечислены. В 2023 году была направлена декларация за 2022 год, но после проверки налогоплательщику позвонил инспектор и сообщил, что в прошлом году вычет был предоставлен неправомерно (был предоставлен ранее), устно попросил прислать декларации, из которых попросил убрать все сведения об имущественном вычете. И вернуть деньги. Пенсионер, согласившись с позицией инспекции, оперативно направил и декларации, и вернул деньги, не дожидаясь официального документа. Однако за период пользования средствами (за год с момента выплаты первой суммы) ему начислили пени в размере 15 тыс. рублей. Насколько правомерно начисление пени, если недоимка сложилась не по вине налогоплательщика, а в результате ошибки инспектора, вынесшего в прошлом году неверное решение? ИНН налогоплательщика 550305909043

Добрый день! 

В соответствии с постановлением Конституционного суда Российской Федерации от 24.03.2017 №9-П и письмом ФНС России от 04.04.2017 № СА-4-7/6265@, а также в целях соблюдения конституционных прав и свобод налогоплательщика при восстановлении суммы неправомерно предоставленного имущественного налогового вычета начисление пеней не предусмотрено. 

Дополнительно сообщаем, что в настоящее время УФНС России по Омской  области проводятся мероприятия по приведению сальдо ЕНС в соответствие. 

[Dashutka_us]

Добрый день! В связи со сменой фамилии в личном кабинете были изменены данные, были прикреплены все подтверждающие документы. В налоговой по месту прописки также была изменена информация и получено свидетельство ИНН на новую фамилию на бумажном носителе. При подаче декларации 3-НДФЛ заявление формируется на новую фамилию, но в принятии заявления отказывают по причине неточных данных, почему-то прописывая в отказе прежние данные (девичью фамилию).  В отказе причины: 100600000; 100600003. 100600000

Что необходимо сделать с моей стороны?
ИНН: 552003581306 
Спасибо!

[Полянская АннаВладимировна]

 

Добрый день! В связи со сменой фамилии в личном кабинете были изменены данные, были прикреплены все подтверждающие документы. В налоговой по месту прописки также была изменена информация и получено свидетельство ИНН на новую фамилию на бумажном носителе. При подаче декларации 3-НДФЛ заявление формируется на новую фамилию, но в принятии заявления отказывают по причине неточных данных, почему-то прописывая в отказе прежние данные (девичью фамилию).  В отказе причины: 100600000; 100600003. 100600000

Что необходимо сделать с моей стороны?
ИНН: 552003581306 
Спасибо!

 

Добрый день! Вам необходимо перевыпустить сертификат электронной подписи, которым вы подписываете документы на отправку, так как он тоже выпущен у вас на старую фамилию. Для этого перейдите в раздел "Настройки профиля" Личного кабинета, далее раздел "Электронная подпись", отзовите действующий сертификат и выпустите новый.

[Чернявский]

ИНН 554000540263 Чернявский Ю.И.

Добрый день. Прошу разъяснения по следующей ситуации: в августе 2023г. мною и супругой продана квартира за 1350т.р. Данная квартира принадлежала нам на праве 1/2 общедолевой собственности по договору мене от июля 2023г., а 1/2 на праве общедолевой собственности на основании свидетельства о праве на наследство март 2021г. Если разделить по долям , то доход от продажи получается у каждого 675т.р.   Причитается ли нам с супругой  налоговый вычет в размере 1млн.рублей по данной сделке каждому или разделится, как и доход,  на 2 части по 500т.р.?

[Полянская АннаВладимировна]

ИНН 554000540263 Чернявский Ю.И.

Добрый день. Прошу разъяснения по следующей ситуации: в августе 2023г. мною и супругой продана квартира за 1350т.р. Данная квартира принадлежала нам на праве 1/2 общедолевой собственности по договору мене от июля 2023г., а 1/2 на праве общедолевой собственности на основании свидетельства о праве на наследство март 2021г. Если разделить по долям , то доход от продажи получается у каждого 675т.р.   Причитается ли нам с супругой  налоговый вычет в размере 1млн.рублей по данной сделке каждому или разделится, как и доход,  на 2 части по 500т.р.?

Добрый день!

Пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло.

 

В соответствии со статьей 567 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) по договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой, а к договору мены применяются соответственно правила купли - продажи (глава 30 ГК РФ). При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

 

В связи с тем, что имущество находилось в Вашей собственности менее минимального предельного срока владения, доход от его продажи подлежит налогообложению, а соответственно, декларированию в соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ, пункта 1 статьи 229 НК РФ.

 

При определении налоговой базы по доходам от продажи имущества налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартиры, не превышающем в целом 1 000 000 рублей предусмотренный подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ, соразмерно доли владения.

 

Так, при продажи ¼ доли в квартире, имущественный налоговый вычет составит 250 000 рублей (так как доли в квартире проданы единым договором с другим сособственником).

 

Вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. В расходы, связанные с приобретением квартиры, включается ее стоимость, указанная в договоре мены.

 

Таким образом, Вам и Вашей супруге необходимо представить налоговые декларации за 2023 год не позднее 2 мая 2024 года, в которой отразить доход от продажи  долей в квартире и заявить имущественный налоговый вычет, соразмерно доли (подпункт 1 пунктов 1,2 статьи 220 НК РФ).

[nataomsk]

Сторожко И.А. ИНН 423802866347.

В январе 2023 года мой дядя подарил мне 2/9 долей в квартире. В договоре дарения была указана кадастровая стоимость всей квартиры, взятая с сайта Росреестра, - 1.486.426 руб. Мы определили стоимость подаренных 2/9 долей в 70% от кадастровой стоимости, что составило 231.221 руб. Однако в 3 квартале 2023 года актом об утверждении кадастровой стоимости №159-п от 22.09.2023 кадастровая стоимость на 01.01.2023 была изменена на 1.883.976 руб. С какой стоимости мне всё же придётся заплатить НДФЛ?

[nataomsk]

Сторожко И.А. ИНН 423802866347

В 2023 году я продала подаренные мне 2/9 доли в квартире за 279.000 руб. Кадастровая стоимость на сайте Росреестра на 01.01.2023 была указана в сумме 1.486.426 руб. Сумма продажи долей была больше 70% от их кадастровой стоимости. Но в сентябрьским актом кадастровая стоимость изменилась на 1.883.976 и на сайте указано, что она действует с 01.01.2023. Теперь 70% от кадастровой стоимости 2/9 квартиры составляют 293.062. Какая сумма будет считаться доходом от продажи имущества?

[DenisDAD]

Добрый день. В 2022 неработающий пенсионер продал квартиру, т.к. сумма продажи была больше чем сумма покупки, в 2023 году подал 3НДФЛ за 2022 с отражением этого дохода и уплатил налог. В 2023 году купил другую квартиру, иного дохода кроме пенсии в 2023 также не было. Возможно ли в этом году воспользовавшись п. 10 ст. 220 НК РФ подать уточненную декларацию за 2022год и заявить имущественный вычет за купленную квартиру в 2023, чтобы вернуть уплаченный ранее налог. Раннее имущественным вычетом ни разу не пользовался.