Сообщений в теме: 26

[smiA]

Здравствуйте.Скажите пожалуйста,имею ли я право вернуть налог с покупки квартиры если она приобретена в 2006 году и оформлена на нас с мужем, в 2012 году мы переоформили ее на 2х несовершеннолетних детей? если да то какие документы для этого нужны?Мы с мужем работаем официально. Заранее спасибо.

Добрый день!
Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет при соблюдении всех условий, определенных в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), вне зависимости от периода, в котором он понес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта.

Предельный размер налогового вычета в сумме расходов по приобретению жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, на который может претендовать налогоплательщик (1000000 руб. или 2000000 руб.), определяется исходя из момента возникновения права на указанный имущественный налоговый вычет.

Пунктом 11 статьи 2 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внесены изменения в подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, касающиеся увеличения размера имущественного налогового вычета с 1000000 руб. до 2000000 рублей.

При этом пунктом 6 статьи 9 Закона N 224-ФЗ установлено, что действие вышеуказанных положений распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.

Следовательно, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2000000 руб., если право на вычет возникло начиная с 1 января 2008 года. Соответственно если право на такой вычет возникло до указанной даты, то налогоплательщику может быть предоставлен данный налоговый вычет в размере, не превышающем 1000000 рублей.

Если при приобретении квартиры налогоплательщик полностью не воспользовался имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, то его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

При этом Кодексом право налогоплательщика на получение остатка имущественного налогового вычета не ставится в зависимость от наличия квартиры в собственности налогоплательщика в последующих налоговых периодах, за которые предоставляется остаток имущественного налогового вычета.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.

Указанный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанций к приходным ордерам, банковских выписок о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарных и кассовых чеков, актов о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и других документов).

[Wadym]

Уважаемый представитель ФНС,
прошу дать совет по поводу моей ситуации с подачей документов в отделение ФНС в г. Энгельс.
В недавнем времени приобрёл квартиру в г. Санкт-Петербург, но еще не прописался. Планирую подать документы на имущественный вычет при покупке жилья.
Какими вариантами я могу воспользоваться для подачи документов удалённо?
Могу ли я воспользоваться порталом госуслуги и по какой процедуре необходимо дейстсвовать? Есть ли возможность подать документы через моего преставитель с доверенность? Должна она быть нотариально заверенно? Если ли варианты с подачей документов через защищенные электонный средства связи (цифровая подпись и т.д.)? Прошу дать совет о возможных способах

[2013ИРИНА]

Добрый день, я купила дом у мамы и оформила с несовершеннолетним сыном в равных долях имею ли я право получить вычет за сына?

Добрый день! Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 220 Кодекс налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (далее - жилья), в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья.

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Имущественный налоговый вычет предоставляется:

- либо при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании налогового периода;

- либо до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика к работодателю при условии подтверждения его права на имущественный налоговый вычет налоговым органом. Налоговый агент (работодатель) обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика соответствующего уведомления, выданного налоговым органом.

Вместе с тем п.п. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса предусмотрено, что имущественный налоговый вычет на покупку жилья не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 Кодекса.

Таким образом, если сделка совершается между родственниками (родителями, дочерью), являющимися взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет не применяется.

Здравствуйте.Скажите пожалуйста,имею ли я право вернуть налог с покупки квартиры если она приобретена в 2006 году и оформлена на нас с мужем, в 2012 году мы переоформили ее на 2х несовершеннолетних детей? если да то какие документы для этого нужны?Мы с мужем работаем официально. Заранее спасибо.

Добрый день, я купила дом у мамы и оформила с несовершеннолетним сыном в равных долях имею ли я право получить вычет за сына?

Добрый день! Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 220 Кодекс налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (далее - жилья), в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья.

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Имущественный налоговый вычет предоставляется:

- либо при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании налогового периода;

- либо до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика к работодателю при условии подтверждения его права на имущественный налоговый вычет налоговым органом. Налоговый агент (работодатель) обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика соответствующего уведомления, выданного налоговым органом.

Вместе с тем п.п. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса предусмотрено, что имущественный налоговый вычет на покупку жилья не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 Кодекса.

Таким образом, если сделка совершается между родственниками (родителями, дочерью), являющимися взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет не применяется.

но ведь сын не является взаимозависимым лицом т.к покупает у бабушки ?

[smiA]

Уважаемый представитель ФНС,
прошу дать совет по поводу моей ситуации с подачей документов в отделение ФНС в г. Энгельс.
В недавнем времени приобрёл квартиру в г. Санкт-Петербург, но еще не прописался. Планирую подать документы на имущественный вычет при покупке жилья.
Какими вариантами я могу воспользоваться для подачи документов удалённо?
Могу ли я воспользоваться порталом госуслуги и по какой процедуре необходимо дейстсвовать? Есть ли возможность подать документы через моего преставитель с доверенность? Должна она быть нотариально заверенно? Если ли варианты с подачей документов через защищенные электонный средства связи (цифровая подпись и т.д.)? Прошу дать совет о возможных способах

Добрый день!
Согласно статье 80 Налогового кодекса Российской Федерации декларация о доходах физического лица может быть представлена в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Обращаем внимание на то, что при отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения, при передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Подать декларацию может уполномоченный или законный представитель.

В соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса РФ уполномоченный представитель налогоплательщика - физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

В настоящее время Интернет - сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (размещенный на сайте www.nalog.ru) в разделе «3-НДФЛ» предоставляет возможность направить в налоговый орган декларацию в электронном виде, подписанную квалифицированной электронной подписью налогоплательщика.

Поскольку сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» содержит данные, составляющие налоговую тайну, в целях Вашей безопасности для подключения к сервису необходимо получить реквизиты доступа (логин и пароль).

Для регистрации в Сервисе требуется обратиться в любой налоговый орган, независимо от места учета, где после подачи заявления Вам будет выдана регистрационная карта с первичным паролем для входа в систему. При обращении в инспекцию по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность (паспорт). При обращении в иные инспекции при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность (паспорт) и свидетельство о постановке на учет физического лица (оригинал или копия). Данные в Сервисе будут отображаться не только по региону регистрации налогоплательщика, но и по всем местам учета налогоплательщика в любом налоговом органе России.

Если Вы авторизованы на портале государственных услуг www.gosuslugi.ru, то можете обратиться в «Личный кабинет пользователя», где для получения услуг необходимо выбрать из перечня федеральных органов исполнительной власти строку «Федеральная налоговая служба». В данном разделе представлены услуги, оказываемые ФНС России, в том числе сервис «Подача налоговой декларации». Далее подробно изложены действия, которые необходимо Вам предпринять для получения услуги.

Формирование и направление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с использованием портала позволяет представить электронную форму декларации в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Однако, после получения подтверждения о поступлении декларации в электронном виде, Вам необходимо представить данный документ на бумажном носителе в соответствии с действующим законодательством с отметкой "ранее представлена через Портал государственных услуг", приложив полученный уникальный номер заявки. Для налогоплательщиков, отправивших электронные декларации, предоставляется право приема и обработки декларации в приоритетном порядке.

[smiA]

Добрый день, я купила дом у мамы и оформила с несовершеннолетним сыном в равных долях имею ли я право получить вычет за сына?

Добрый день! Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 220 Кодекс налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (далее - жилья), в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья.

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Имущественный налоговый вычет предоставляется:

- либо при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании налогового периода;

- либо до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика к работодателю при условии подтверждения его права на имущественный налоговый вычет налоговым органом. Налоговый агент (работодатель) обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика соответствующего уведомления, выданного налоговым органом.

Вместе с тем п.п. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса предусмотрено, что имущественный налоговый вычет на покупку жилья не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 Кодекса.

Таким образом, если сделка совершается между родственниками (родителями, дочерью), являющимися взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет не применяется.

Здравствуйте.Скажите пожалуйста,имею ли я право вернуть налог с покупки квартиры если она приобретена в 2006 году и оформлена на нас с мужем, в 2012 году мы переоформили ее на 2х несовершеннолетних детей? если да то какие документы для этого нужны?Мы с мужем работаем официально. Заранее спасибо.

Добрый день, я купила дом у мамы и оформила с несовершеннолетним сыном в равных долях имею ли я право получить вычет за сына?

Добрый день! Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 220 Кодекс налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (далее - жилья), в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья.

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Имущественный налоговый вычет предоставляется:

- либо при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании налогового периода;

- либо до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика к работодателю при условии подтверждения его права на имущественный налоговый вычет налоговым органом. Налоговый агент (работодатель) обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика соответствующего уведомления, выданного налоговым органом.

Вместе с тем п.п. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса предусмотрено, что имущественный налоговый вычет на покупку жилья не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 Кодекса.

Таким образом, если сделка совершается между родственниками (родителями, дочерью), являющимися взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет не применяется.

но ведь сын не является взаимозависимым лицом т.к покупает у бабушки ?

Добрый день!
Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 220 Кодекс налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (далее - жилья), в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья.

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Имущественный налоговый вычет предоставляется:
- либо при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании налогового периода;
- либо до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика к работодателю при условии подтверждения его права на имущественный налоговый вычет налоговым органом. Налоговый агент (работодатель) обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика соответствующего уведомления, выданного налоговым органом.

Законодатель оставил без изменения норму, согласно которой соответствующие вычеты не предоставляется, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 Кодекса.

С 01.01.2012 взаимозависимыми лицами признаются муж и жена, родители и дети, полнородные (неполнородные) братья и сестры, усыновители и усыновленные, опекун (попечитель) и подопечный (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 Кодекса).

Следовательно, возможно воспользоваться правом на вычет, если сделка купли-продажи соответствующих объектов совершается между:

- зятем и тестем (Письма Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/9-408, от 29.06.2012 N 03-04-05/5-801);
- супругой и братом супруга (Письмо ФНС России от 17.01.2013 N ЕД-3-3/100@);
- зятем (мужем дочери) и тещей (матерью жены) (Письмо ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-3-3/645@);
- невесткой и свекровью (Письмо ФНС России от 19.04.2013 N ЕД-4-3/7384@).

Таким образом, при продаже доли квартиры бабушкой внуку внук вправе получить имущественный налоговый вычет.

Согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П в случае если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.

Толкование правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, изложенных в Постановлении N 5-П, с целью их применения в иных случаях приобретения имущества родителями в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми может дать только Конституционный Суд Российской Федерации.

В рассматриваемой ситуации родитель, приобретающий квартиру и оформивший ее в общую долевую собственность со своими несовершеннолетним ребенком, может получить имущественный налоговый вычет исходя из доли в праве собственности на квартиру, оформленную в собственность несовершеннолетнего ребенка.

[OlgaStar]

Добрый день! В 2007 году нами с мужем была приобретена квартира в общую долевую собственность, соответственно имущественный налоговый вычет распределился между нами поровну в размере 500 тысяч рублей, в то время как общий размер имущественного налогового вычета (для каждого человека), на тот момент был 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.
Возможно ли воспользоваться вычетом еще раз? Аналогичная ситуация и по процентам по кредиту. В свое время написала отказ от получения вычета в пользу супруга. Могу ли я воспользоваться правом на вычет при приобретении другой квартиры?

[smiA]

Добрый день! В 2007 году нами с мужем была приобретена квартира в общую долевую собственность, соответственно имущественный налоговый вычет распределился между нами поровну в размере 500 тысяч рублей, в то время как общий размер имущественного налогового вычета (для каждого человека), на тот момент был 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.
Возможно ли воспользоваться вычетом еще раз? Аналогичная ситуация и по процентам по кредиту. В свое время написала отказ от получения вычета в пользу супруга. Могу ли я воспользоваться правом на вычет при приобретении другой квартиры?

Добрый день!
Согласно п.п.3 п.1 ст.1 Федерального закона от 23.07.2013 №212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

При этом согласно п.п.1 п.3 ст.1 Федерального закона имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в п.п.3 п.1 ст.1 Федерального закона, не превышающем 2 000 000 руб.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.2 Федерального закона положения ст.220 НК РФ в редакции данного Федерального закона применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу Федерального закона, то есть с 1 января 2014 г.

Пунктом 11 ст.1 Федерального закона установлено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественных налоговых вычетов, предусмотренных п.п.3 и 4 п.1 ст.1 Федерального закона, не допускается.

Таким образом, положения указанного Федерального закона применяются налогоплательщиками, которые ранее не использовали свое право на получение имущественного налогового вычета и обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении, в частности, расходов на приобретение квартир, право собственности на которые зарегистрировано начиная с 1 января 2014 г.

Что касается правоотношений по предоставлению имущественного налогового вычета, возникших до дня вступления в силу Федерального закона №212-ФЗ и не завершенных на день вступления в силу данного Федерального закона, то согласно п.3 ст. 2 Федерального закона №212-ФЗ к таким правоотношениям применяются положения ст. 220 НК РФ без учета изменений, внесенных Федеральным законом №212-ФЗ.

[10am]

Добрый день!

Неработающее физ.лицо, не платившее НДФЛ до момента продажи квартиры (пенсионер, студент, домохозяйка), продает квартиру менее 3 лет в собственности за 3 млн рублей, купленную за 1 млн рублей и в этом же налоговом периоде покупает другую квартиру за 3 млн рублей.

Вопросы:
1) Сделает ли налоговая вычет на продажу квартиры равный 1 млн и налоговая база составит 2 млн руб.?
2) Правильно ли понимать, что в случае продажи квартиры это физ. лицо получает доход, подпадающий под уплату НДФЛ, и он автоматически становится плательщиком НДФЛ?
3) Сделает ли тогда налоговая вычет на покупку недвижимости равный 2 млн и налоговая база составит 0 руб.?
4) Сделает ли налоговая взаимозачет налоговых вычетов?
5) Правильно ли, что в данном случае от налогоплательщика потребуется только подать декларации и заявления на вычеты, и уплаты налога на доход не последует?

Заранее благодарю за разъяснение с указанием ссылок на статьи законодательных актов или разъяснений уполномоченных органов.

[ДмитрийЛ]

<sub>Добрый день!
Проконсультируйте, пожалуйста по следующему вопросу:

По договору долевого строительства в кредит приобретена квартира.
Кредит взят в 2011 году в банке 1.
В 2013 году подписан акт приемо-передачи.
В течение 2-х лет 2011-2013 выплачивались проценты по кредиту.
В 2014 году перекредитовался под более низкий процент в банке 2 (кредит на ту же квартиру).

Скажите, пожалуйста, в 2014 году смогу ли я продолжить возмещение процентов, уплачиваемых в другой банк за ту же квартиру?</sub>

[smiA]

Добрый день!

Неработающее физ.лицо, не платившее НДФЛ до момента продажи квартиры (пенсионер, студент, домохозяйка), продает квартиру менее 3 лет в собственности за 3 млн рублей, купленную за 1 млн рублей и в этом же налоговом периоде покупает другую квартиру за 3 млн рублей.

Вопросы:
1) Сделает ли налоговая вычет на продажу квартиры равный 1 млн и налоговая база составит 2 млн руб.?
2) Правильно ли понимать, что в случае продажи квартиры это физ. лицо получает доход, подпадающий под уплату НДФЛ, и он автоматически становится плательщиком НДФЛ?
3) Сделает ли тогда налоговая вычет на покупку недвижимости равный 2 млн и налоговая база составит 0 руб.?
4) Сделает ли налоговая взаимозачет налоговых вычетов?
5) Правильно ли, что в данном случае от налогоплательщика потребуется только подать декларации и заявления на вычеты, и уплаты налога на доход не последует?

Заранее благодарю за разъяснение с указанием ссылок на статьи законодательных актов или разъяснений уполномоченных органов.

Добрый день!
1) Сделает ли налоговая вычет на продажу квартиры равный 1 млн и налоговая база составит 2 млн руб.?

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Следовательно, при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет, за 3 000 000 руб., Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 1 000000руб., налоговая база составит 2 000000руб.

2) Правильно ли понимать, что в случае продажи квартиры это физ. лицо получает доход, подпадающий под уплату НДФЛ, и он автоматически становится плательщиком НДФЛ?

Подпунктом 5 п. 1 ст. 208 Кодекса предусмотрено, что к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации в Российской Федерации недвижимого имущества.

При этом в соответствии с п. 2 ст. 209 Кодекса объектом налогообложения физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации.
Таким образом, доходы от продажи физическим лицом квартиры являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

3) Сделает ли тогда налоговая вычет на покупку недвижимости равный 2 млн и налоговая база составит 0 руб.?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб.

4) Сделает ли налоговая взаимозачет налоговых вычетов?

Если продажа одной квартиры и оформление свидетельства о государственной регистрации права собственности (акта приема-передачи) на другую квартиру произведены в одном налоговом периоде (календарном году), то налогоплательщик имеет право на получение одновременно имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.

Сумма дохода, превышающая размер примененных имущественных налоговых вычетов, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

5) Правильно ли, что в данном случае от налогоплательщика потребуется только подать декларации и заявления на вычеты, и уплаты налога на доход не последует?

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 228 Кодекса исчисление и уплату налога на доходы физических лиц производят физические лица исходя из сумм, полученных, в частности, от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности менее 3 лет. На основании ст. 229 Кодекса указанные физические лица представляют в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, в срок до 30 апреля Вы обязаны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, задекларировать доход, полученный от продажи одной квартиры, и воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением другой квартиры.

<sub>Добрый день!
Проконсультируйте, пожалуйста по следующему вопросу:

По договору долевого строительства в кредит приобретена квартира.
Кредит взят в 2011 году в банке 1.
В 2013 году подписан акт приемо-передачи.
В течение 2-х лет 2011-2013 выплачивались проценты по кредиту.
В 2014 году перекредитовался под более низкий процент в банке 2 (кредит на ту же квартиру).

Скажите, пожалуйста, в 2014 году смогу ли я продолжить возмещение процентов, уплачиваемых в другой банк за ту же квартиру?</sub>

Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение этой квартиры, а также по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на приобретение квартиры.

Таким образом, в случае рефинансирования полученного кредита в другом банке Вы не теряете права на получение имущественного налогового вычета в части расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту.

[murug]

Добрый день!

Несколько лет после покупки квартиры получал налоговый вычет путем перечисления на расчетный счет ранее удержанного из зарплаты НДФЛ.

В прошлом (2013) году в очередной раз предоставил налоговую декларацию (за 2012 г) на камеральную проверку. Но так сложилось, что результаты проверки не узнавал и заявление на вычет не подавал.

Теперь чтобы все-таки получить вычет, мне нужно снова подать декларацию (за 2013 г), дождаться результатов камеральной проверки и подать заявление на вычет? Или можно сразу подать заявление и получить вычет за 2012 год?

[smiA]

Добрый день!

Несколько лет после покупки квартиры получал налоговый вычет путем перечисления на расчетный счет ранее удержанного из зарплаты НДФЛ.

В прошлом (2013) году в очередной раз предоставил налоговую декларацию (за 2012 г) на камеральную проверку. Но так сложилось, что результаты проверки не узнавал и заявление на вычет не подавал.

Теперь чтобы все-таки получить вычет, мне нужно снова подать декларацию (за 2013 г), дождаться результатов камеральной проверки и подать заявление на вычет? Или можно сразу подать заявление и получить вычет за 2012 год?

Добрый день! В интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» существует возможность отслеживать статус камеральной проверки декларации, представленной ранее в инспекцию.

 

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб.

 

П.9 ст.220 НК РФ установлено, что если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет, не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

 

На основании вышеизложенного Вы имеете право представить декларацию за 2013 год при наличии переходящего остатка имущественного налогового вычета в декларации за 2012 год.