Сообщений в теме: 103

[Лена Валерьевна]

Здравствуйте!!! Такой вопрос: планируется открыть кафе-столовая, налог ЕНВД, как он будет исчисляться со всей площади или с места где находится барная стойка с кассой? и еще по какому коду ОКВЭД должно проводиться? Заранее спасибо!

Добрый день!
В соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ и п. 8 Приложения N 1 к Решению Омского городского Совета от 02.11.2005 г. N 293 на уплату ЕНВД переведены налогоплательщики, оказывающие услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания (за исключением оказания услуг общественного питания учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения) с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
В соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ физическим показателем в целях исчисления ЕНВД в отношении оказания услуг общественного питания с использованием зала обслуживания посетителей является площадь зала обслуживания.
В соответствии со ст. 346.27 НК РФ под площадью зала обслуживания посетителей понимается площадь специально оборудованных помещений (открытых площадок) объекта организации общественного питания, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга, определяемая на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
В целях применения ЕНВД под инвентаризационными и правоустанавливающими документами понимаются любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети (организации общественного питания), содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части).
Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД ОК 029-2001) деятельность кафе и столовых поименована под кодами 55.30 «Деятельность ресторанов и кафе» и 55.51 «Деятельность столовых при предприятиях и учреждениях».


Ответ подготовила главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Буренкова М.Б.

Спасибо!!!

[Алексеева Анна Викторовна]

Здравствуйте, подскажите, как найти выход в следующей патовой ситуации:
В ООО два учредителя с долями по 50%, один из учредителей, он же директор, умирает.
Наследники в права наследования не вступили. Главбух уволилась.
Зам, он же второй учредитель, не имеет права подписи в банке.
Собрание учредителей для назначения директора, невозможно, т.к. никто не вступил в права наследования и не назначен управляющий со стороны наследователей. По Уставу для переизбрания Директора необходимо 2/3 голосов.


В ООО работает около десятка человек, имеются несколько заключенных госконтрактов по результатам котировок и аукционов на приличную сумму.
Имеется кредит, взятый предприятием, для выполнения госконтрактов.

Каким образом выплачивать работникам зарплату, платить налоги и выполнить контракты не имея возможности управлять расчетным счетом?

Добрый день!
Согласно п. 8 ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" доли в уставном капитале общества переходят к наследникам, если иное не предусмотрено уставом общества с ограниченной ответственностью. До принятия наследником умершего участника общества наследства управление его долей в уставном капитале общества осуществляется в порядке, предусмотренном Гражданским кодексом Российской Федерации. В силу ст. 1173 Гражданского кодекса Российской Федерации - если в составе наследства имеется имущество, требующее управления, нотариус заключает договор доверительного управления этим имуществом. В случае, когда наследование осуществляется по завещанию, в котором назначен исполнитель завещания, права учредителя доверительного управления принадлежат исполнителю завещания.
Перечень лиц, по заявлению которых может быть учреждено доверительное управление наследством, не является исчерпывающим. Следовательно, оставшийся участник общества имеет возможность обратиться к нотариусу с заявлением о назначении доверительного управляющего.
Таким образом, назначение директора общества до определения наследника-участника общества возможно при назначении нотариусом доверительного управляющего.
После принятия наследниками доли в уставном капитале в порядке ст. 26
Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее – Федеральный закон №14-ФЗ) он вправе выйти из общества, а также реализовать свою долю в порядке ст. 21 Федерального закона №14-ФЗ путем отчуждения доли иным участникам общества, либо третьим лицам с соблюдением требований, предусмотренных Федеральным законом, если это не запрещено уставом общества.

В соответствии с п. 1 ст. 1154 Гражданского кодекса Российской Федерации наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня открытия наследства.
В силу п. 2, 4 ст. 1152 Гражданского кодекса Российской Федерации принятие наследником части наследства означает принятие всего причитающегося ему наследства, в чем бы оно ни заключалось и где бы оно ни находилось. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
Исходя из указанных положений, в случае, если в отношении всего остального имущества имеется наследник, то, для принятия им в наследство доли в обществе, необходимо обратиться за получением свидетельства о праве на наследство.
При отсутствии наследников по закону и наследников по завещанию доля в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью на основании ст. 1151 ГК РФ является выморочным имуществом и переходит в порядке наследования по закону к Российской Федерации.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 05.06.2008 № 1053 "О Федеральном агентстве по управлению государственным имуществом" (далее - Постановление) агентство в лице своих территориальных органов по месту открытия наследства принимает выморочное имущество, которое в соответствии с законодательством Российской Федерации переходит в порядке наследования к Российской Федерации (п. 5.35).
Свидетельство о праве на наследство по закону на долю в уставном капитале общества выдается Российской Федерации в лице территориального органа Федерального агентства по управлению государственным имуществом в соответствии с ч. 3 ст. 1162 Гражданского кодекса Российской Федерации с соблюдением норм ст. 72 Основ законодательства о нотариате.
Федеральное агентство по управлению государственным имуществом на основании положений п. 5.28 Постановления осуществляет от имени Российской Федерации права участника организации, доля в уставном капитале которой находится в федеральной собственности.


Ответ подготовили специалисты юридического отдела УФНС России по Омской области

[Алексеева Анна Викторовна]

С четвертого квартала 2010 г. организацией ООО «ХХХ» осуществляются операции по экспорту товаров в Республику Казахстан, являющейся государством — участником Таможенного союза.
Одновременно со сдачей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость предоставляется полный пакет документов, необходимый для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в соответствии со статьей 165 НК РФ и с п.2 ст. 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе (пакет документов содержит заверенные копии договоров на поставку обрудования, заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, товарных накладных по форме ТОРГ-12 и международных товарно-транспортных накладных, платежных поручений, подтверждающих получение выручки от реализации экспортированных товаров).
Так как налоговые декларации за все налоговые периоды содержат суммы налога к уплате, то в соответствии со статьей 88 НК РФ считаем данный пакет документов исчерпывающим при проведении камеральной налоговой проверки деклараций по налогу на добавленную стоимость.
Просим дать ответ на вопрос: правомочны ли в данном случае действия инспектора налогового органа, который при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС требует книги покупок и продаж, накладные и счета-фактуры полученные, договоры с поставщиками, оборотно-сальдовые ведомости по 62, 60, 10, 41, 76, 66, 01 счетам.

Добрый день!
Согласно п. 8 ст. 88 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) при подаче налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, налоговый орган в дополнение к документам, представляемым вместе с налоговой декларацией (на основании ст. 165 НК РФ, п. 2 ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов…» и др.), вправе истребовать документы, подтверждающие в соответствии со ст. 172 НК РФ правомерность налоговых вычетов.
В случае представления налоговой декларации по НДС к уплате в бюджет налоговое законодательство не содержит положений, предусматривающих обязанность налогоплательщика одновременно с налоговой декларацией по налоговой ставке 0 процентов представлять в налоговый орган обосновывающие налоговые вычеты первичные документы по взаимоотношениям с российскими поставщиками товаров (работ, услуг).
Вместе с тем, с целью ускорения правомерного подтверждения ставки налога 0%, налоговому органу не запрещено в порядке пп. 1 ст. 31 НК РФ и пп. 5 п. 2ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» истребовать дополнительную информацию, не ущемляющую права налогоплательщика.
В случае несогласия с причиной и объемом запрашиваемой документации в соответствии со ст. 21 НК РФ налогоплательщик вправе предоставлять налоговым органам соответствующие пояснения.


Ответ подготовил главный государственный налоговый инспектор контрольного отдела №2
УФНС России по Омской области Первых А.И.

[LAV80]

С четвертого квартала 2010 г. организацией ООО «ХХХ» осуществляются операции по экспорту товаров в Республику Казахстан, являющейся государством — участником Таможенного союза.
Одновременно со сдачей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость предоставляется полный пакет документов, необходимый для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в соответствии со статьей 165 НК РФ и с п.2 ст. 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе (пакет документов содержит заверенные копии договоров на поставку обрудования, заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, товарных накладных по форме ТОРГ-12 и международных товарно-транспортных накладных, платежных поручений, подтверждающих получение выручки от реализации экспортированных товаров).
Так как налоговые декларации за все налоговые периоды содержат суммы налога к уплате, то в соответствии со статьей 88 НК РФ считаем данный пакет документов исчерпывающим при проведении камеральной налоговой проверки деклараций по налогу на добавленную стоимость.
Просим дать ответ на вопрос: правомочны ли в данном случае действия инспектора налогового органа, который при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС требует книги покупок и продаж, накладные и счета-фактуры полученные, договоры с поставщиками, оборотно-сальдовые ведомости по 62, 60, 10, 41, 76, 66, 01 счетам.

Добрый день!
Согласно п. 8 ст. 88 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) при подаче налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, налоговый орган в дополнение к документам, представляемым вместе с налоговой декларацией (на основании ст. 165 НК РФ, п. 2 ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов…» и др.), вправе истребовать документы, подтверждающие в соответствии со ст. 172 НК РФ правомерность налоговых вычетов.
В случае представления налоговой декларации по НДС к уплате в бюджет налоговое законодательство не содержит положений, предусматривающих обязанность налогоплательщика одновременно с налоговой декларацией по налоговой ставке 0 процентов представлять в налоговый орган обосновывающие налоговые вычеты первичные документы по взаимоотношениям с российскими поставщиками товаров (работ, услуг).
Вместе с тем, с целью ускорения правомерного подтверждения ставки налога 0%, налоговому органу не запрещено в порядке пп. 1 ст. 31 НК РФ и пп. 5 п. 2ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» истребовать дополнительную информацию, не ущемляющую права налогоплательщика.
В случае несогласия с причиной и объемом запрашиваемой документации в соответствии со ст. 21 НК РФ налогоплательщик вправе предоставлять налоговым органам соответствующие пояснения.


Ответ подготовил главный государственный налоговый инспектор контрольного отдела №2
УФНС России по Омской области Первых А.И.

Добрый день. п.8 ст. 88 НК РФ касается камеральной проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога .. в нашем же случае декларации содержат суммы к уплате. На каком основании требуют документы, подтверждающие вычеты?

[Алексеева Анна Викторовна]

С четвертого квартала 2010 г. организацией ООО «ХХХ» осуществляются операции по экспорту товаров в Республику Казахстан, являющейся государством — участником Таможенного союза.
Одновременно со сдачей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость предоставляется полный пакет документов, необходимый для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в соответствии со статьей 165 НК РФ и с п.2 ст. 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе (пакет документов содержит заверенные копии договоров на поставку обрудования, заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, товарных накладных по форме ТОРГ-12 и международных товарно-транспортных накладных, платежных поручений, подтверждающих получение выручки от реализации экспортированных товаров).
Так как налоговые декларации за все налоговые периоды содержат суммы налога к уплате, то в соответствии со статьей 88 НК РФ считаем данный пакет документов исчерпывающим при проведении камеральной налоговой проверки деклараций по налогу на добавленную стоимость.
Просим дать ответ на вопрос: правомочны ли в данном случае действия инспектора налогового органа, который при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС требует книги покупок и продаж, накладные и счета-фактуры полученные, договоры с поставщиками, оборотно-сальдовые ведомости по 62, 60, 10, 41, 76, 66, 01 счетам.

Добрый день!
Согласно п. 8 ст. 88 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) при подаче налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, налоговый орган в дополнение к документам, представляемым вместе с налоговой декларацией (на основании ст. 165 НК РФ, п. 2 ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов…» и др.), вправе истребовать документы, подтверждающие в соответствии со ст. 172 НК РФ правомерность налоговых вычетов.
В случае представления налоговой декларации по НДС к уплате в бюджет налоговое законодательство не содержит положений, предусматривающих обязанность налогоплательщика одновременно с налоговой декларацией по налоговой ставке 0 процентов представлять в налоговый орган обосновывающие налоговые вычеты первичные документы по взаимоотношениям с российскими поставщиками товаров (работ, услуг).
Вместе с тем, с целью ускорения правомерного подтверждения ставки налога 0%, налоговому органу не запрещено в порядке пп. 1 ст. 31 НК РФ и пп. 5 п. 2ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» истребовать дополнительную информацию, не ущемляющую права налогоплательщика.
В случае несогласия с причиной и объемом запрашиваемой документации в соответствии со ст. 21 НК РФ налогоплательщик вправе предоставлять налоговым органам соответствующие пояснения.


Ответ подготовил главный государственный налоговый инспектор контрольного отдела №2
УФНС России по Омской области Первых А.И.

Добрый день. п.8 ст. 88 НК РФ касается камеральной проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога .. в нашем же случае декларации содержат суммы к уплате. На каком основании требуют документы, подтверждающие вычеты?

Здравствуйте!
Для работы инспектору необходим ИНН организации, о которой идет речь.

[Алексеева Анна Викторовна]

С четвертого квартала 2010 г. организацией ООО «ХХХ» осуществляются операции по экспорту товаров в Республику Казахстан, являющейся государством — участником Таможенного союза.
Одновременно со сдачей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость предоставляется полный пакет документов, необходимый для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в соответствии со статьей 165 НК РФ и с п.2 ст. 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе (пакет документов содержит заверенные копии договоров на поставку обрудования, заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, товарных накладных по форме ТОРГ-12 и международных товарно-транспортных накладных, платежных поручений, подтверждающих получение выручки от реализации экспортированных товаров).
Так как налоговые декларации за все налоговые периоды содержат суммы налога к уплате, то в соответствии со статьей 88 НК РФ считаем данный пакет документов исчерпывающим при проведении камеральной налоговой проверки деклараций по налогу на добавленную стоимость.
Просим дать ответ на вопрос: правомочны ли в данном случае действия инспектора налогового органа, который при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС требует книги покупок и продаж, накладные и счета-фактуры полученные, договоры с поставщиками, оборотно-сальдовые ведомости по 62, 60, 10, 41, 76, 66, 01 счетам.

Добрый день!
Согласно п. 8 ст. 88 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) при подаче налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, налоговый орган в дополнение к документам, представляемым вместе с налоговой декларацией (на основании ст. 165 НК РФ, п. 2 ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов…» и др.), вправе истребовать документы, подтверждающие в соответствии со ст. 172 НК РФ правомерность налоговых вычетов.
В случае представления налоговой декларации по НДС к уплате в бюджет налоговое законодательство не содержит положений, предусматривающих обязанность налогоплательщика одновременно с налоговой декларацией по налоговой ставке 0 процентов представлять в налоговый орган обосновывающие налоговые вычеты первичные документы по взаимоотношениям с российскими поставщиками товаров (работ, услуг).
Вместе с тем, с целью ускорения правомерного подтверждения ставки налога 0%, налоговому органу не запрещено в порядке пп. 1 ст. 31 НК РФ и пп. 5 п. 2ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» истребовать дополнительную информацию, не ущемляющую права налогоплательщика.
В случае несогласия с причиной и объемом запрашиваемой документации в соответствии со ст. 21 НК РФ налогоплательщик вправе предоставлять налоговым органам соответствующие пояснения.


Ответ подготовил главный государственный налоговый инспектор контрольного отдела №2
УФНС России по Омской области Первых А.И.

Добрый день. п.8 ст. 88 НК РФ касается камеральной проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога .. в нашем же случае декларации содержат суммы к уплате. На каком основании требуют документы, подтверждающие вычеты?

Здравствуйте!
Для работы инспектору необходим ИНН организации, о которой идет речь.

Согласно п. 7, 8 ст. 88 Налогового кодекса РФ при проведении камеральной проверки налоговый орган не может истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если не заявлено право на возмещение налога или представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено НК РФ (ст. 165 НК РФ, п. 2 ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов…» и др.).
В свою очередь, нормами пп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
Подпунктом пп. 1 п. 1 ст. 31НК РФ и пп. 5 п. 2ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе», определено право налогового органа требовать от налогоплательщика документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов.
В связи с чем налоговое законодательство с целью наиболее быстрого и качественного рассмотрения представленного пакета документов не запрещает налогоплательщику представлять любые относящиеся к объекту проверки документы как вместе с декларацией, так и в ходе контрольных мероприятий.

При этом на основании ст. 21 НК РФ в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что запрашиваемые документы не относятся к предмету проверки налогоплательщик вправе предоставить налоговым органам соответствующие пояснения.

Ответ подготовил главный государственный налоговый инспектор
контрольного отдела №2 УФНС России по Омской области Первых А.И.

[LAV80]

С четвертого квартала 2010 г. организацией ООО «ХХХ» осуществляются операции по экспорту товаров в Республику Казахстан, являющейся государством — участником Таможенного союза.
Одновременно со сдачей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость предоставляется полный пакет документов, необходимый для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в соответствии со статьей 165 НК РФ и с п.2 ст. 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе (пакет документов содержит заверенные копии договоров на поставку обрудования, заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, товарных накладных по форме ТОРГ-12 и международных товарно-транспортных накладных, платежных поручений, подтверждающих получение выручки от реализации экспортированных товаров).
Так как налоговые декларации за все налоговые периоды содержат суммы налога к уплате, то в соответствии со статьей 88 НК РФ считаем данный пакет документов исчерпывающим при проведении камеральной налоговой проверки деклараций по налогу на добавленную стоимость.
Просим дать ответ на вопрос: правомочны ли в данном случае действия инспектора налогового органа, который при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС требует книги покупок и продаж, накладные и счета-фактуры полученные, договоры с поставщиками, оборотно-сальдовые ведомости по 62, 60, 10, 41, 76, 66, 01 счетам.

Добрый день!
Согласно п. 8 ст. 88 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) при подаче налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, налоговый орган в дополнение к документам, представляемым вместе с налоговой декларацией (на основании ст. 165 НК РФ, п. 2 ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов…» и др.), вправе истребовать документы, подтверждающие в соответствии со ст. 172 НК РФ правомерность налоговых вычетов.
В случае представления налоговой декларации по НДС к уплате в бюджет налоговое законодательство не содержит положений, предусматривающих обязанность налогоплательщика одновременно с налоговой декларацией по налоговой ставке 0 процентов представлять в налоговый орган обосновывающие налоговые вычеты первичные документы по взаимоотношениям с российскими поставщиками товаров (работ, услуг).
Вместе с тем, с целью ускорения правомерного подтверждения ставки налога 0%, налоговому органу не запрещено в порядке пп. 1 ст. 31 НК РФ и пп. 5 п. 2ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» истребовать дополнительную информацию, не ущемляющую права налогоплательщика.
В случае несогласия с причиной и объемом запрашиваемой документации в соответствии со ст. 21 НК РФ налогоплательщик вправе предоставлять налоговым органам соответствующие пояснения.


Ответ подготовил главный государственный налоговый инспектор контрольного отдела №2
УФНС России по Омской области Первых А.И.

Добрый день. п.8 ст. 88 НК РФ касается камеральной проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога .. в нашем же случае декларации содержат суммы к уплате. На каком основании требуют документы, подтверждающие вычеты?

Здравствуйте!
Для работы инспектору необходим ИНН организации, о которой идет речь.

Согласно п. 7, 8 ст. 88 Налогового кодекса РФ при проведении камеральной проверки налоговый орган не может истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если не заявлено право на возмещение налога или представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено НК РФ (ст. 165 НК РФ, п. 2 ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов…» и др.).
В свою очередь, нормами пп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
Подпунктом пп. 1 п. 1 ст. 31НК РФ и пп. 5 п. 2ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе», определено право налогового органа требовать от налогоплательщика документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов.
В связи с чем налоговое законодательство с целью наиболее быстрого и качественного рассмотрения представленного пакета документов не запрещает налогоплательщику представлять любые относящиеся к объекту проверки документы как вместе с декларацией, так и в ходе контрольных мероприятий.

При этом на основании ст. 21 НК РФ в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что запрашиваемые документы не относятся к предмету проверки налогоплательщик вправе предоставить налоговым органам соответствующие пояснения.

Ответ подготовил главный государственный налоговый инспектор
контрольного отдела №2 УФНС России по Омской области Первых А.И.

Мы готовы предоставить ИНН организации о которой идет речь на Ваш электронный адрес.

[Алексеева Анна Викторовна]

С четвертого квартала 2010 г. организацией ООО «ХХХ» осуществляются операции по экспорту товаров в Республику Казахстан, являющейся государством — участником Таможенного союза.
Одновременно со сдачей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость предоставляется полный пакет документов, необходимый для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в соответствии со статьей 165 НК РФ и с п.2 ст. 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе (пакет документов содержит заверенные копии договоров на поставку обрудования, заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, товарных накладных по форме ТОРГ-12 и международных товарно-транспортных накладных, платежных поручений, подтверждающих получение выручки от реализации экспортированных товаров).
Так как налоговые декларации за все налоговые периоды содержат суммы налога к уплате, то в соответствии со статьей 88 НК РФ считаем данный пакет документов исчерпывающим при проведении камеральной налоговой проверки деклараций по налогу на добавленную стоимость.
Просим дать ответ на вопрос: правомочны ли в данном случае действия инспектора налогового органа, который при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС требует книги покупок и продаж, накладные и счета-фактуры полученные, договоры с поставщиками, оборотно-сальдовые ведомости по 62, 60, 10, 41, 76, 66, 01 счетам.

Добрый день!
Согласно п. 8 ст. 88 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) при подаче налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, налоговый орган в дополнение к документам, представляемым вместе с налоговой декларацией (на основании ст. 165 НК РФ, п. 2 ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов…» и др.), вправе истребовать документы, подтверждающие в соответствии со ст. 172 НК РФ правомерность налоговых вычетов.
В случае представления налоговой декларации по НДС к уплате в бюджет налоговое законодательство не содержит положений, предусматривающих обязанность налогоплательщика одновременно с налоговой декларацией по налоговой ставке 0 процентов представлять в налоговый орган обосновывающие налоговые вычеты первичные документы по взаимоотношениям с российскими поставщиками товаров (работ, услуг).
Вместе с тем, с целью ускорения правомерного подтверждения ставки налога 0%, налоговому органу не запрещено в порядке пп. 1 ст. 31 НК РФ и пп. 5 п. 2ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» истребовать дополнительную информацию, не ущемляющую права налогоплательщика.
В случае несогласия с причиной и объемом запрашиваемой документации в соответствии со ст. 21 НК РФ налогоплательщик вправе предоставлять налоговым органам соответствующие пояснения.


Ответ подготовил главный государственный налоговый инспектор контрольного отдела №2
УФНС России по Омской области Первых А.И.

Добрый день. п.8 ст. 88 НК РФ касается камеральной проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога .. в нашем же случае декларации содержат суммы к уплате. На каком основании требуют документы, подтверждающие вычеты?

Здравствуйте!
Для работы инспектору необходим ИНН организации, о которой идет речь.

Согласно п. 7, 8 ст. 88 Налогового кодекса РФ при проведении камеральной проверки налоговый орган не может истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если не заявлено право на возмещение налога или представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено НК РФ (ст. 165 НК РФ, п. 2 ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов…» и др.).
В свою очередь, нормами пп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
Подпунктом пп. 1 п. 1 ст. 31НК РФ и пп. 5 п. 2ст. 1 Протокола от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе», определено право налогового органа требовать от налогоплательщика документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов.
В связи с чем налоговое законодательство с целью наиболее быстрого и качественного рассмотрения представленного пакета документов не запрещает налогоплательщику представлять любые относящиеся к объекту проверки документы как вместе с декларацией, так и в ходе контрольных мероприятий.

При этом на основании ст. 21 НК РФ в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что запрашиваемые документы не относятся к предмету проверки налогоплательщик вправе предоставить налоговым органам соответствующие пояснения.

Ответ подготовил главный государственный налоговый инспектор
контрольного отдела №2 УФНС России по Омской области Первых А.И.

Мы готовы предоставить ИНН организации о которой идет речь на Ваш электронный адрес.

Добрый день!
Для решения Вашего вопроса предлагаю Вам связаться с главным государственным налоговым инспектором
контрольного отдела №2 УФНС России по Омской области Первых Андреем Ивановичем по телефону 35-95-69

[Людмила С]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста нужно ли бюджетным, казенным учреждениям представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы при получении доходов от сторонних организаций, например при предоставлении помещения в аренду, или оказания дополнительных услуг.

[Алексеева Анна Викторовна]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста нужно ли бюджетным, казенным учреждениям представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы при получении доходов от сторонних организаций, например при предоставлении помещения в аренду, или оказания дополнительных услуг.

Здравствуйте!
В соответствии со статьей 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом от 21.11.96 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Федеральный закон N 129-ФЗ).
В соответствии с пунктом 3 статьи 15 Федерального закона N 129-ФЗ предусмотрено, что бюджетные, казенные учреждения представляют месячную, квартальную и годовую бухгалтерскую отчетность в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.
Другим органам исполнительной власти, бухгалтерская отчетность представляется в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 15 129-ФЗ).
В пункте 6 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений (утверждена приказом Минфина России от 25.03.2011 N 33н, зарегистрирован в Минюсте России 22 апреля 2011 г., рег. N 20558) указано, что бухгалтерская отчетность представляется государственными (муниципальными) бюджетными учреждениями в орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, осуществляющий в отношении учреждения функции и полномочия учредителя в установленные учредителем сроки.
Законодательством не предусмотрена обязанность бюджетных учреждений представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность при получении доходов от осуществления коммерческой деятельности.
Данная позиция согласуется с разъяснениями Федеральной налоговой службы (письмо от 15.10.2010г. № ШС-37-3/13391@) с которым можно ознакомиться на официальном сайте www.nalog.ru в рубрике «Разъяснения Федеральной налоговой службы обязательные для применения налоговыми органами».


Ответ подготовил главный госналогинспеткор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Ожогов С.А.

[Людмила С]

Добрый день! Подскажите пожалуйста как исчислять налог на имущество бюджетным и казенным учреждениям. В ПБУ и НК РФ пишут, что амортизация на имущество не коммерческих организаций не начисляется. Имущество приобретено на бюджетные средства, в предпринимательской деятельности не участвует. Нужно ли учитывать суммы начисленного износа при налогообложении налогом на имущество?
Заранее признательны за ответ.

[Алексеева Анна Викторовна]

Добрый день! Подскажите пожалуйста как исчислять налог на имущество бюджетным и казенным учреждениям. В ПБУ и НК РФ пишут, что амортизация на имущество не коммерческих организаций не начисляется. Имущество приобретено на бюджетные средства, в предпринимательской деятельности не участвует. Нужно ли учитывать суммы начисленного износа при налогообложении налогом на имущество?
Заранее признательны за ответ.

Здравствуйте!
В соответствии с п. 1 ст. 373 НК РФ (далее-НК РФ) налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объекта основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. ст. 378 и 378.1 НК РФ.
Пунктом 3 ст. 215 Гражданского кодекса РФ (далее-ГК РФ) определено, что имущество, находящееся в муниципальной собственности, закрепляется за муниципальными предприятиями и учреждениями во владение, пользование и распоряжение в соответствии с положениями ст. ст. 294, 296 ГК РФ.
Средства местного бюджета и иное муниципальное имущество, не закрепленное за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляют муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования.
На основании п. 1 ст. 296 ГК РФ учреждение и казенное предприятие, за которыми имущество закреплено на праве оперативного управления, владеют, пользуются этим имуществом в пределах, установленных законом, в соответствии с целями своей деятельности, назначением этого имущества и, если иное не установлено законом, распоряжаются этим имуществом с согласия собственника этого имущества.
Таким образом, если учреждение, на которое возложены функции органа муниципального образования, является юридическим лицом и оно имеет имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления и признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ, такое учреждение признается плательщиком налога на имущество организаций.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета согласно Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174Н. Остаточная стоимость налогооблагаемого имущества определяется как разность между первоначальной стоимостью основных средств и суммой начисленной амортизации.
Амортизация начисляется не на все объекты основных средств. Согласно п.17 ПБУ 6/01 по объектам основных средств некоммерческих организаций амортизация не начисляется. По ним на забалансовом счете производится обобщение информации о суммах износа.
В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения налога на имущество определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода ( п. 1 ст. 375 НК РФ).

Ответ подготовила главный госналогинспектор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Иванова С.Н.

[tanya_@]

Добрый день! Помогите разобраться в следующей ситауции: у сотрудницы образовалась переплата по НДФЛ в размере 70руб., в августе она ушла в декрет. По её заявлению бухгалтерия выплатила ей переплату по налогу. Но теперь за организацией болтается переплата по налогу 70руб. Как с ней поступить?? Уменьшить следующий платеж в бюджет на 70руб?
И сразу возникает другой вопрос: переплаченный налог по НДФЛ сотрудницы можно зачесть в счет уплаты налога по НДФЛ другог сотрудника???

буду благодарна за ваш ответ))

[Алексеева Анна Викторовна]

Добрый день! Помогите разобраться в следующей ситауции: у сотрудницы образовалась переплата по НДФЛ в размере 70руб., в августе она ушла в декрет. По её заявлению бухгалтерия выплатила ей переплату по налогу. Но теперь за организацией болтается переплата по налогу 70руб. Как с ней поступить?? Уменьшить следующий платеж в бюджет на 70руб?
И сразу возникает другой вопрос: переплаченный налог по НДФЛ сотрудницы можно зачесть в счет уплаты налога по НДФЛ другог сотрудника???

буду благодарна за ваш ответ))

Добрый день!
Согласно ст. 231 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
Таким образом, для возврата излишне удержанной суммы налога налоговый агент вправе уменьшить предстоящие платежи как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, налог с доходов которых удерживается налоговым агентом.
В Вашем случае, сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей может быть уменьшена на сумму излишне удержанного налога с дохода (переплаты), выплаченного сотруднице организации.

Ответ подготовила главный госналогинспектор отдела налогообложения
УФНС России по Омской области Шамрина В.Н.

[nataomsk]

Добрый день.
ООО "СЦ" является автодилером. В деятельности используются демонстрационные автомобили для пробных поездок клиентов по городу. При приобретении таких автомобилей подписывается договор поставки с Поставщиком, после чего автомобили регистрируются в ГИБДД, в свидетельстве о регистрации ТС в поле Собственник указан Покупатель (ООО "СЦ"). С этого момента организация может пользоваться автомобилем (фактически он вводится в эксплуатацию), не имея лишь возможности реализовать его третьим лицам, так как право собственности переходит к Покупателю только после полной оплаты автомобиля (это указано в договоре). Сложилась следующая ситуация: в марте подписан договор на приобретение двух таких автомобилей, тогда же они были зарегистрированы в ГИБДД. В мае произведена их полная оплата, право собственности перешло к ООО "СЦ". В этом же месяце один автомобиль был реализован третьему лицу, а второй продолжает эксплуатироваться в качестве тест-драйва с намерением реализовать его в сентябре-октябре (использовав в итоге 6-7 месяцев).
В бухгалтерском учете такие автомобили учитываются в составе товаров (не выполняются два пункта для признания их ОС: есть намерение реализовать, предназначены для использования в организации заведомо менее года).
Вопрос: являются ли такие автомобили амортизируемым имуществом? Если да, то с какого числа оно принимается к налоговому учету, учитывая особенности перехода права собственности, и с какого месяца начиисляется амортизация?