Здравствуйте, Анна Викторовна! Разъясните, пожалуйста, следующее. В феврале 2007г. купила квартиру за 1400000 руб., собственник один (я сама). В этом же году ушла в декретный отпуск, потом в отпуск по уходу за ребёнкомом, из которого выйду в августе 2010г. Оплата квартиры: 1000000 руб. наличными, 400000 руб. ипотека. Решила в этом году оформить вычет имущественный на покупку до 1000000 руб. Как это будет выглядеть? В 2007 году доходы облагаемые 13% есть за 6 месяцев до ухода в декретный, а потом до сих пор нет. Подавать декларацию только за 2007 год (в ней всей суммы возврата нет), за 2008-2009 годы не надо, и потом уже в 2011 году заново за 2010г. или за все эти годы надо всё-равно делать, даже если доходов не было. И что означает, что можно получить вычет за предшествующие три года? Значит ли, что я, исходя из своей ситуации, в 2010 году уже не смогу воспользоваться вычетом, или вычет мой перенесётся на будущие годы? Еще интересуют такие вопросы: 1. На оставшиеся 400000 руб. ипотечных нужны будут какие-то документы, если вычет делаю только до 1000000 руб. наличными. 2. При покупке квартиры был заключен договор купли-продажи (с возникновением ипотеки в силу закона), никаких отдельных расписок на получение от меня 1000000 руб. наличными не оформлялось. В конце договора при его подписании продавцы (их двое) собственноручно каждый подписывал так "сумму 500000 (Пятьсот тысяч) рублей получил (а)... роспись... ФИО", в договоре на эту сумму наличными есть соответствующий пункт!!!. Достаточно ли этого будет, если расписок больше не оформлялось отдельно, остальные документы тоже все имеются? 3. В 2007г. ещё мной были произведены расходы по оказанию лабораторных и клинических исследований крови, есть все квитанции, договора, лицензия у центра диагностики. Договор называется "Договор на оказание медицинских услуг". Можно по таким видам диагностики и по такому договору получить вычет или только по договорам добровольного страхования?
Добрый день!
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме, израсходованной на приобретение квартиры, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций и фактически израсходованным, на приобретение квартиры.
Налогоплательщик, имеет право заявить данный вычет, начиная с того года, в котором зарегистрировано право собственности на квартиру.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Положениями пункта 7 статьи 78 НК РФ предусмотрен возврат излишне уплаченного налога на основании заявления о предоставлении имущественного налогового вычета по приобретению квартиры, производится не более чем за три предыдущих налоговых периода.
Таким образом, налогоплательщик имеет право заявить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц, представив в налоговый орган по месту жительства, налоговую декларацию за 2007 год, за 2008, 2009 годы декларации представлять не надо, так как доходов облагаемых по ставке 13% нет. Если в 2010 году у налогоплательщика будут доходы облагаемые, налогом на доходы физических лиц по ставке 13% он имеет право продолжить пользоваться имущественным налоговым вычетом, для чего необходимо в 2011 году представить декларацию за 2010 год.
Также, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций и фактически израсходованным, на приобретение квартиры. Если налогоплательщиком будет заявлен вычет по расходам направленным на погашение процентов по ипотечному кредиту, тогда необходимо представить договор ипотечного займа (кредита) и договор купли – продажи квартиры. Договор ипотечного займа (кредита) на приобретение квартиры не требуется представлять, если налогоплательщик заявит имущественный налоговый вычет только по расходам на приобретение квартиры (1000000 руб.).
Если в договоре купли – продажи указана сумма приобретения квартиры и продавцами квартиры сделаны надписи «сумму 500000 рублей получил », подпись и расшифровка подписи, тогда расписки о передаче денежных средств на приобретение квартиры не требуются.
Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ, в отношении которой установлена ставка 13%, налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет. Указанный вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, оказанные медицинскими учреждениями РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 утвержден Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставляемых налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета.
В пункте 2 Перечня медицинских услуг, предоставляемых налогоплательщику, указаны услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Таким образом, налогоплательщик имеет право заявить социальный налоговый вычет по расходам за оказание лабораторных и клинических исследований крови. Данный налоговый вычет предоставляется, как по договорам заключенным с медицинскими учреждениями, так и по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями.
Кроме того, перенесение социального налогового вычета на последующие налоговые периоды НК РФ не предусмотрено. Если в 2010 году налогоплательщик не представит налоговую декларацию за 2007 год для заявления социального налогового вычета по расходам произведенным на свое лечение, то 2011 году он утратит право на возврат сумм излишне уплаченного налога на доходы физических лиц.
