Сообщений в теме: 1096

[Алексеева Анна Викторовна]

Добрый день, Анна Викторовна!
Ответьте пожалуйста на следующие вопросы про имущественный вычет:
Куплена квартира в равнодолевую собственность, доли у двух супругов и двух несовершеннолетних детей. по (1/4 каждому) с использованием ипотечного кредита (стоимость квартиры 3 400 000).
Предварительный договор подписан - декабрь 2007, оплата первоначального взноса - декабрь 2007, январь 2008.
Кредитный договор и перевод кредитных средств - апрель 2008
Договор купли продажи, акт приемки- передачи квартиры и регистрация права собственности - июнь 2010.
С какой суммы я смогу получить налоговый вычет - 1 млн или 2 млн?
Смогу ли я получить вычет с учетом долей моих несовершеннолетних детей? (3/4 от 130 или 260 тыс)
Возможно ли получить вычет в размере 13% от выплаченных процентов по ипотечному кредиту за 2008, 2009, и 2010 или только за 2010 год. Если возможно получение за все годы то нужно ли заполнять 3-НДФЛ за 2008 и 2009 годы в доплнение к 2001.

Спасибо заранее,
Никита

Добрый день!
При приобретении жилья налогоплательщики вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей (по сделкам, совершенным с 01.01.2008 года), а также в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованных на новое строительство либо приобретение этого жилья.
Право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), возникает у налогоплательщика в момент соблюдения всех условий его получения, определенных указанным подпунктом, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта.
Предельный размер имущественного налогового вычета определяется также исходя из момента возникновения на него права, уменьшение налоговой базы на данный имущественный налоговый вычет производится начиная с налогового периода, в котором возникло право на него.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет не превышающем 2 млн. руб., при приобретении прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор долевого участия в строительстве (соинвестирования), а также акт о передаче квартиры или сидетельство о праве собственности, оформленный после 01.01.2008.
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности.
Следовательно, при оформлении квартиры в общую долевую собственность в 2010 году каждый из совладельцев, вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 500 000 руб исходя из приходящейся ему доли в указанном имуществе (2 млн. руб. : ? доли), а также в части своей доли по расходом по уплату процентов по целевому кредиту. Передача права на получение имущественного налогового вычета в этом случае одним из совладельцев другому в Кодексе не предусмотрена.
Вместе с тем в пункте 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 № 5-П установлено право родителя, приобретшего за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, получить имущественный налоговый вычет в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного законом.
Указанная норма, признанная не противоречащей Конституции РФ в конституционно-правовом смысле, выявленном Конституционным Судом РФ, подлежит применению именно в соответствии с выявленным Конституционным Судом РФ конституционно-правовым смыслом.
Следовательно, налогоплательщик - покупатель на момент возникновения права на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры, являющийся одним родителем, приобретшим квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный в подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса. В ином случае он может получить указанный вычет в размере, исчисленном с учетом приходящейся ему доли в приобретенном имуществе.
Толкование правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, изложенных в Постановлении N 5-П, с целью их применения в иных случаях приобретения имущества, а именно, родителями в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком может дать только Конституционный Суд Российской Федерации.


Ответ подготовила главный госналогинспектор отдела налогообложения физических лиц УФНС России по Омской области
Кононова С.Н.

[Алексеева Анна Викторовна]

Добрый день, Анна Викторовна!
В 2010г. Купили 2 квартиры:
1-я квартира -1 млн. руб.- юридически оформлена в собственность на жену.
2-я квартира- 2млн. руб. – юридически оформлена в совместную собственность (требование банка при выдаче ипотеки)
На 1-ю квартиру на возмещение ИНВ подает жена.
На 2-ю квартиру: если бы оформили на мужа, то он без проблем подал бы на возмещение 2 млн.руб. В нашем случае возникает двусмысленность, несмотря на то, что в обоих случаях оформления по семейному кодексу квартиры считаются совместной собственностью, исходя из Письма МФ РФ от 26.10.2009г. № 3-5-04/1595 и Письмо ФНС России от 11.12.2009 № 3-5-04/1838, мы можем заявить о распределении долей 100% (муж) и 0%(жена), но на этом форуме в ваших комментариях написано, что муж может претендовать только на 50% возмещения от стоимости квартиры. Поясните, пожалуйста, ситуацию.
С уважением, Юлия

Добрый день!
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей.
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.
При приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Вместе с тем в случае, когда один из супругов уже воспользовался имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, соответствующие положения в части общей совместной собственности не могут применяться, поскольку такой супруг уже утратил право на вышеуказанный вычет и в связи с этим он не может распределяться между супругами по их письменному заявлению.
В этом случае, учитывая положения статьи 254 Гражданского кодекса Российской Федерации и статьи 39 Семейного кодекса Российской Федерации о том, что доли участников в общем совместном имуществе признаются равными, если иное не предусмотрено законом или соглашением участников, имущественный налоговый вычет супругу, имеющему право на его получение, предоставляется в размере половины всех понесенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2 млн. рублей.

Ответ подготовил старший госналогинспектор отдела налогообложения физических лиц УФНС России по Омской области
Айхлер А.В.

[Алексеева Анна Викторовна]

Добрый день. В 2010 году налогоплательщик продал дом с земельным участком за 1500000 рублей (1300000 - стоимость жилого дома, 200000 - стоимость земельного участка). Земельных участок нахидился в собственности более 3-х лет. Жилой дом был в собственности менее 3-х лет. В этом же году была куплена квартира за 1430000 рублей. Насколько я понимаю, с 300000 рублей необходимо выплатить налог 39000 рублей (1300000 - 1000000). Можно и оформить имущественный вычет с покупки 1430000 рублей (1430000*13%/100 = 185900). Меня интересует такой вопрос: можно ли за счет имущественного вычета погасить налог с продажи или необходимо оплатить в банк положенную сумму (39000 рублей)и получить вычет в размере уплаченного в 2010 году налога (примерно 30000 рублей)? Возможно ли решение данного вопроса в ФНС при заполнении одной декларации?
С уважением.

Здравствуйте!
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1000 000 руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, независимо от срока нахождения вышеуказанного имущества в собственности налогоплательщика.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.
При реализации физическим лицом дома в 2010 г. и приобретении квартиры в том же налоговом периоде физическое лицо вправе получить каждый из указанных имущественных налоговых вычетов (при условии, что ранее имущественный налоговый вычет, предусмотренный в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, физическое лицо не использовало), а именно в размере 1 млн.руб. либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением дохода от продажи дома, и в сумме, израсходованной на приобретение новой квартиры, в размере фактически произведенных расходов в пределах максимально установленного размера имущественного налогового вычета.
Следовательно, при отражении доходов от продажи дома налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму имущественного вычета и получить имущественный вычет в связи с приобретением квартиры.
Исходя из приведенного примера в запросе, у Вас нет необходимости отдельно уплачивать налог на доходы, полученный от продажи дома.


Ответ подготовила старший госналогинспектор отдела
налогообложения физических лиц УФНС России по Омской области Марченко А.Д.

[Алексеева Анна Викторовна]

Добрый день, Анна Викторовна!. Просмотрела, кажется, весь форум, но нигде не нашла ответа на свой вопрос по имущественному вычету.
Ваш форум наиболее подробен (за что Вам большое спасибо), поэтому решила обратиться к Вам.
А вопрос мой заключается в следующем.
Я в феврале 2008г. по договору переуступки прав требования купила не достроенную квартиру (т.е. договор долевого участия с застройщиком заключал другой человек в ноябре 2007г. на сумму 1197 т.р., в феврале 2008г. этот человек переуступил мне права на строющуюся квартиру на сумму 1400т.р.). Для покупки этой квартиры я оформила ипотеку (140т. "своих" денег (т.к. ипотека выдавалась при условии наличия не менее 10% своих средст) и 1260т.р. кредита). Договор переуступки был зарегистрирован в Департаменте недвижимости.
В сентябре 2009г. оформила Акт приема-передачи квартиры, в декабре 2009 - св-во о праве собственности. В марте 2010г. собрала все документы и предъявила для вычета. В Декларации за 2009г. указала сумму, с которой необходим вычет - 1400т.р (т.к. именно эта сумма была потрачена мной на приобретение квартиры) Документы приняли, но через какое-то время позвонили и сказали, что могут вернуть только с суммы 1197т.р.
Прав ли налоговый инспектор? И каким правоустанавливающим документом он в данном случае мог пользоваться, чтобы принять к вычету именно сумму 1197т.р?
Заранее спасибо за ответ

Здравствуйте!
При приобретении жилой недвижимости путем уступки права требования при долевом участии в строительстве следует учесть положения статьи 382 Гражданского кодекса Российской Федерации, в которой предусмотрено, что право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. При этом уступка права требования представляет собой перемену (стороны) в обязательстве, но не меняет предмет обязательства.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство, в частности, квартиры в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство квартиры.
В соответствии с абзацем 9 данного подпункта расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме могут включаться в фактические расходы на ее приобретение квартиры. То есть такие расходы могут быть учтены по завершении строительства жилого дома и оформления соответствующих правоустанавливающих документов.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о приобретении прав на квартиру, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Таким образом, на основании акта приема-передачи квартиры от сентября 2009 года, расходы в сумме 1400 тыс. руб., произведенные по договору уступки права требования на строящуюся квартиру от февраля 2008 года, прошедшего государственную регистрацию, включаются в состав имущественного налогового вычета.


Ответ подготовила главный госналогинспектор отдела налогообложения физических лиц
УФНС России по Омской области Кононова С.Н.

[dmitr]

здравствуйте!

договор купли-продажи квартиры от 2008 года, акт приема-передачи и регистрация права собственности в 2010, квартира куплена при долевом участии с использованием целевого (ипотечного) кредита и оформлена в совместную собственность с супругой (1/2). Вопросы:
1-декларацию достаточно подать только за 2010 год с указанием на "листе И" в п/п 2.4 проценты выплаченные банку за 2008-2009 года?
2-имущественный вычет оформляю на себя, впервые, используя программу "декларация 2010", так в распечатанном виде отсутствуют (хотя были введены в соответствующие поля) даты регистрации права собственности и дата заявления о распределении вычета п/п 1.6 и 1.8 "лист И" - их нужно повторно вписать вручную?
3-также в п/п 1.11 "листа И" при введенной фактической стоимости квартиры, около 1.080.000 руб в печатном виде отображается только 1.000.000 руб - как это понимать и где возможную ошибку искать?
4-в п/п 1.11 "листа И" "сумма фактически произведенных расходов на приобретение объекта" хочу включить расходы по ремонту и отделке квартиры с подтверждением чеками покупок - насколько это правомерно и наименования каких материалов (инструмент, расходные материалы, двери, ламинат, обои, сантехника и пр.) будут учитываться/не учитываться?

Заранее благодарю Вас!

[Алексеева Анна Викторовна]

Анна Викторовна, подскажите пожалуйста по вопросу.
В 2009 году по ипотеке купил квартиру, в 2010 году подал в налоговую инспекцию Декларацию за 2009 год, а также заявление на получение уведомления, чтобы в 2010 году работодатель не удерживал налог.
В этом году, хочу опять подать заявление на уведомлению, только вот не знаю, надо ли подтверждать остаток вычета подачей декларации за 2010 год, ведь у меня с 2010 года остался остаток + в 2010 году я платил проценты по ипотеке, хотелось бы и их учесть в заявлении.

Как поступить? Самому все посчитать и просто подать заявление или же Декларацию за 2010 год, а потом заявление?

Добрый день!
Согласно п. 3 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 данной статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет.
В соответствии с положениями п. 3 ст. 210 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, на сумму предоставляемого вычета.
В случае если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у работодателя, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с пп. 2 п. 1 ст.220 НК РФ, налогоплательщик имеет право на получение у работодателя имущественного налогового вычета в последующие налоговые периоды при условии подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет на основании уведомления либо на получение остатка имущественного налогового вычета в налоговом органе.
В целях получения нового подтверждения в налоговом органе на получение остатка неиспользованного имущественного налогового вычета у работодателя достаточно представить в налоговый орган вместе с заявлением и документами, подтверждающими право на имущественный налоговый вычет и факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам, в том числе по процентам, справку о доходах по форме 2-НДФЛ, которую работодатель может выдать в конце текущего налогового периода.


Ответ подготовила старший госналогинспектор отдела налогообложения физических лиц
УФНС России по Омской области Марченко А.Д,

[Icy]

Здравствуйте, в очередной раз вопрос о налоговом вычете при покупке квартиры по ипотеке в общую совместную собственность.

Может ли каждый из нас реализовать свое право на получение вычета, или я, уступив право получения вычета мужу в размере 100% уже буду считаться реализовавшей свое право?
Просто некоторые ответы противоречат друг другу.

Имущественный налоговый вычет по квартире находящейся в общей совместной собственности между супругами, может быть распределен в соотношении 100% и 0%. Налогоплательщик, заявивший имущественный налоговый вычет в размере 0%, не теряет право на вычет в случае приобретения в совместную собственность другого жилого объекта (от 19 апреля 2010 )

Анна Викторовна, поясните еще, пожалуйста, если мы с мужем используем право на получение налогового вычета по схеме - я - 0%, муж - 100%, то повторно никогда в жизни ни я, ни он больше не сможем воспользоваться этим правом (например, если когда-нибудь еще квартиру купим)? Или я смогу воспользоваться этим правом в будущем?

Вы не сможете больше воспользоваться вычетом, ни Вы, ни муж (от 23 сентября 2010)

Что из этого верно?
Заранее благодарю.

[Алексеева Анна Викторовна]

Здравствуйте, в очередной раз вопрос о налоговом вычете при покупке квартиры по ипотеке в общую совместную собственность.

Может ли каждый из нас реализовать свое право на получение вычета, или я, уступив право получения вычета мужу в размере 100% уже буду считаться реализовавшей свое право?
Просто некоторые ответы противоречат друг другу.

Имущественный налоговый вычет по квартире находящейся в общей совместной собственности между супругами, может быть распределен в соотношении 100% и 0%. Налогоплательщик, заявивший имущественный налоговый вычет в размере 0%, не теряет право на вычет в случае приобретения в совместную собственность другого жилого объекта (от 19 апреля 2010 )

Анна Викторовна, поясните еще, пожалуйста, если мы с мужем используем право на получение налогового вычета по схеме - я - 0%, муж - 100%, то повторно никогда в жизни ни я, ни он больше не сможем воспользоваться этим правом (например, если когда-нибудь еще квартиру купим)? Или я смогу воспользоваться этим правом в будущем?

Вы не сможете больше воспользоваться вычетом, ни Вы, ни муж (от 23 сентября 2010)

Что из этого верно?
Заранее благодарю.

Добрый день!
Вы единственный собственник квартиры или у вас совместная собственность с мужем?

[Алексеева Анна Викторовна]

здравствуйте!

договор купли-продажи квартиры от 2008 года, акт приема-передачи и регистрация права собственности в 2010, квартира куплена при долевом участии с использованием целевого (ипотечного) кредита и оформлена в совместную собственность с супругой (1/2). Вопросы:
1-декларацию достаточно подать только за 2010 год с указанием на "листе И" в п/п 2.4 проценты выплаченные банку за 2008-2009 года?
2-имущественный вычет оформляю на себя, впервые, используя программу "декларация 2010", так в распечатанном виде отсутствуют (хотя были введены в соответствующие поля) даты регистрации права собственности и дата заявления о распределении вычета п/п 1.6 и 1.8 "лист И" - их нужно повторно вписать вручную?
3-также в п/п 1.11 "листа И" при введенной фактической стоимости квартиры, около 1.080.000 руб в печатном виде отображается только 1.000.000 руб - как это понимать и где возможную ошибку искать?
4-в п/п 1.11 "листа И" "сумма фактически произведенных расходов на приобретение объекта" хочу включить расходы по ремонту и отделке квартиры с подтверждением чеками покупок - насколько это правомерно и наименования каких материалов (инструмент, расходные материалы, двери, ламинат, обои, сантехника и пр.) будут учитываться/не учитываться?

Заранее благодарю Вас!

Здравствуйте!
При приобретении жилья налогоплательщики вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей (по сделкам, совершенным с 01.01.2008), а также в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованных на новое строительство либо приобретение этого жилья.
В предельный размер вычета могут быть включены расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры, если в договоре, на основании которого совершено такое приобретение, указано приобретение незавершенной строительством квартиры. При этом в договоре должны быть поименованы виды отделочных работ, которые отсутствуют в квартире на момент ее передачи покупателю.
Точного определения отделочных материалов в законодательстве РФ не существует, поэтому следует исходить из того, что отделочными материалами признаются те, которые используются при выполнении отделочных работ. Для отнесения тех или иных работ к отделочным необходимо руководствоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОК 029-2001). В частности, подразделом 45.4 «Производство отделочных работ». Следует иметь в виду, что к отделочным не относятся работы по оборудованию водоснабжения и санузлов, так как данные работы относятся к санитарно-техническим. Если квартира сдана без отделки стен, потолка, пола, межкомнатных дверей, то все виды отделочных работ и материалов, которые используются при их отделке, а также стоимость и установка дверей, включаются в состав вычета.
Право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), возникает у налогоплательщика в момент соблюдения всех условий его получения, определенных указанным подпунктом, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор долевого участия в строительстве (соинвестирования), а также акт о передаче квартиры или сидетельство о праве собственности.
Поскольку акт приема- передачи оформлен в 2010 году право на вычет у Вас возникло с 2010 года в размере фактически понесенных расходов, но не превышающих 2 млн. рублей.
Таким образом, Вы вправе в декларации по форме 3-НДФЛ за 2010 год заявить расходы на приобретение квартиры, а также фактически уплаченные в 2008-2010 годах проценты по целевому кредиту.
В программе по заполнению листа «И» декларации никакие поля заполнять вручную нет необходимости. Для этого в полях:
- «Способ приобретения» выбрать «Инвестирование»;
- «Вид собственности»- «Собственность общая совместная». При этом поле «Дата заявления о распределении имущественного вычета» станет доступным;
- заполнить дату акта о передаче квартиры. При этом поле «Дата регистрации права» станет недоступным (заполнять не нужно);
При соблюдении перечисленных условий прогамма автоматически выберет предельный размер вычета не превышающий 2 млн. рублей.


Ответ подготовила главный госналогинспектор отдела налогообложения физических лиц
УФНС России по Омской области Кононова С.Н.

[Алексеева Анна Викторовна]

Здравствуйте, в очередной раз вопрос о налоговом вычете при покупке квартиры по ипотеке в общую совместную собственность.

Может ли каждый из нас реализовать свое право на получение вычета, или я, уступив право получения вычета мужу в размере 100% уже буду считаться реализовавшей свое право?
Просто некоторые ответы противоречат друг другу.

Имущественный налоговый вычет по квартире находящейся в общей совместной собственности между супругами, может быть распределен в соотношении 100% и 0%. Налогоплательщик, заявивший имущественный налоговый вычет в размере 0%, не теряет право на вычет в случае приобретения в совместную собственность другого жилого объекта (от 19 апреля 2010 )

Анна Викторовна, поясните еще, пожалуйста, если мы с мужем используем право на получение налогового вычета по схеме - я - 0%, муж - 100%, то повторно никогда в жизни ни я, ни он больше не сможем воспользоваться этим правом (например, если когда-нибудь еще квартиру купим)? Или я смогу воспользоваться этим правом в будущем?

Вы не сможете больше воспользоваться вычетом, ни Вы, ни муж (от 23 сентября 2010)

Что из этого верно?
Заранее благодарю.

Здравствуйте!
Независимо от размера имущественного налогового вычета, указанного в заявлении о распределении вычета, супруг (супруга), лично не обратившийся за предоставлением ему (ей) имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет в смысле положений подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, согласно которому повторное предоставление супругу (супруге) имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не допускается.
Следовательно, когда квартира оформлена в собственность только одного из супругов, непредставление такого заявления означает распределение вычета исключительно в пользу этого супруга.
Второй супруг сможет воспользоваться вычетом в размере 100% при приобретении другого жилья в личную собственность.
При приобретении другого имущества в общую совместную собственность, супруг(а), получивший имущественный налоговый вычет по приобретенной ранее квартире, не может участвовать в распределении имущественного налогового вычета в связи с приобретением другой квартиры. Второму супругу, имеющему право на его получение, вычет предоставляется в размере половины всех понесенных расходов на приобретение квартиры, но не более 1 000 000 руб.
При приобретении другого жилья в долевую собственность супруг(а), получивший имущественный налоговый вычет по приобретенной ранее квартире, не может воспользоваться вычетом в части своей доли в связи с приобретением другой квартиры. Второму супругу, имеющему право на его получение, вычет предоставляется соразмерно его доли.


Ответ подготовила главный госналогинспектор отдела налогообложения физических лиц
УФНС России по Омской области Кононова С.Н.

[AlexArc]

Здравствуйте, прокомментируйте, пожалуйста, следующую информацию, которую я нашел:

В случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением. Об этом сказано в письме Минфина России от 29.10.2010 № 03-04-06/9-262.

Но, если придерживаться письма Минфина, то это противоречит НК РФ:
С 1 января 2011 г. ст. 220 НК РФ дополнена новыми положениями (п. 4 ст. 220 НК РФ). В частности, если налоговый агент после получения от налогоплательщика заявления на предоставление имущественного вычета удержит НДФЛ без учета такого вычета, налог считается излишне взысканным. Он должен быть возвращен плательщику в соответствии со ст. 231 НК РФ. Указанные изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ (п. 11 ст. 2, ч. 2 ст. 10 данного Закона).
НДФЛ исчисляется ежемесячно нарастающим итогом по всем облагаемым по ставке 13% доходам работника, начисленным за год (п. п. 1, 3 ст. 210, ст. 216 НК РФ). При этом предусмотрен зачет налога, удержанного за предыдущие месяцы с начала года (п. п. 2, 3 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, независимо от месяца, в котором от работника получено уведомление, имущественный вычет должен предоставляться по всем доходам работника с начала года.
А НДФЛ, исчисленный работодателем до момента представления работником уведомления, можно рассматривать как излишне удержанный.

Чему в итоге верить? Если верить письму Минфина, то означает ли это, что получив уведомление в феврале, я не получу налоговый вычет за январь? И каким образом тогда я смогу его получить?


Спасибо.
С уважением, Александр.

[Алексеева Анна Викторовна]

Подскажите пожалуйста, в 2009г. мною была продана квартира за 1 млн. руб.и куплена другая, которую мы с мужем оформили в общесовместную собственность. Имущественный вычет будет получать муж, в заявлении мы хотим указать распределение вычета 0% и 100% соответственно.
Вопросы:
1.В декларации 3НДФЛ мужа на "Листе И" долю в имуществе указывать как 1/1?
2.И смогу ли я впоследствии при покупке др. квартиры получить имущественный вычет?
Заранее благодарю.


В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при приобретении жилья в размере фактически произведенных расходов, но не более установленного размера.
В частности, при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Частным случаем такого согласованного решения совладельцев имущества (супругов) является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.
Согласовывая порядок распределения имущественного налогового вычета между совладельцами в рамках процедуры, установленной в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, каждый из них реализует свое право на получение имущественного налогового вычета.
Повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета при приобретении другого жилья не допускается.
Супруг, претендующий на получение имущественного вычета в размере 100%, при заполнении листа «И» в подпункте 1.9 указавает долю в размере 1/1. При этом необходимо заполнить подпункт 1.8 –дата заявления о распределении имущественного налогового вычета.

Ответ подготовила главный госналогинспектор отдела
налогообложения физических лиц УФНС России по Омской области
Кононова С.Н.

[Алексеева Анна Викторовна]

Здравствуйте, прокомментируйте, пожалуйста, следующую информацию, которую я нашел:

В случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением. Об этом сказано в письме Минфина России от 29.10.2010 № 03-04-06/9-262.

Но, если придерживаться письма Минфина, то это противоречит НК РФ:
С 1 января 2011 г. ст. 220 НК РФ дополнена новыми положениями (п. 4 ст. 220 НК РФ). В частности, если налоговый агент после получения от налогоплательщика заявления на предоставление имущественного вычета удержит НДФЛ без учета такого вычета, налог считается излишне взысканным. Он должен быть возвращен плательщику в соответствии со ст. 231 НК РФ. Указанные изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ (п. 11 ст. 2, ч. 2 ст. 10 данного Закона).
НДФЛ исчисляется ежемесячно нарастающим итогом по всем облагаемым по ставке 13% доходам работника, начисленным за год (п. п. 1, 3 ст. 210, ст. 216 НК РФ). При этом предусмотрен зачет налога, удержанного за предыдущие месяцы с начала года (п. п. 2, 3 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, независимо от месяца, в котором от работника получено уведомление, имущественный вычет должен предоставляться по всем доходам работника с начала года.
А НДФЛ, исчисленный работодателем до момента представления работником уведомления, можно рассматривать как излишне удержанный.

Чему в итоге верить? Если верить письму Минфина, то означает ли это, что получив уведомление в феврале, я не получу налоговый вычет за январь? И каким образом тогда я смогу его получить?


Спасибо.
С уважением, Александр.

Добрый день!
В случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется начиная с доходов, выплачиваемых в том месяце, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением.
Согласно пункту 4 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при предоставлении налоговым агентом имущественного налогового вычета излишне удержанным является налог, неправомерно удержанный после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета.
В связи с этим суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются «излишне удержанными» и, соответственно, под действие статьи 231 НК РФ не подпадают.
При обращении за предоставлением имущественного налогового вычета в феврале вычет будет предоставлен начиная с доходов полученных в этом месяце. Для возврата суммы налога удержанного в январе по окончании налогового периода Вы имеете право представить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ на основании которой будет произведен возврат налога.
Статья 220 НК РФ не предусматривает, что весь имущественный налоговый вычет должен быть получен в одном налоговом периоде.
Так, если по итогам налогового периода имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то в соответствии с абзацем 28 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка имущественного налогового вычета в последующие налоговые периоды.


Ответ подготовил специалист отдела налогообложения физических лиц
УФНС России по Омской области Мецлер В.Ф.

[sergzin]

Добрый день!
В 2004 г. была приобретена квартира, оформлена на меня и жену в общую совместную собственность. В течение нескольких лет я оформлял в налоговой вычеты. В налоговую было представлено от руки составленное соглашение о том, что для вычета я использую 99% от стоимости квартиры, а для жены остается 1%. Таким образом, все вычеты были мною благополучно получены, жена своим правом на вычет не воспользовалась.
Далее. В 2010 квартира была продана и куплена новая, оформлена аналогично в общую совместную собственность. На какую долю имеет право моя жена оформлять вычет?

[RYGyf]

Добрый день, я хотела бы узнать каким образом мне можно получить налоговый вычет

1. за лечение и протезирование зубов в 2011, какие необходимо подготовить документы и куда обратиться с этими документами.

2. за противовирусное лечение в 2010 году.

Спасибо