
#181
Отправлено 04 December 2009 - 15:47
Подскажите пожалуйста...В2006 году было поставлено на учёт ООО,и это общество не работало по сей день.И не сдавала нулевые отчёты в налоговую..Сейчас это общество хочет начать работать.. Что следует сделать в этом случае?
#182
Отправлено 07 December 2009 - 12:35
Собственно вопрос: теперь мучают сомнения остаток средств, за обучение которые мне вернул первый вуз (это порядка 200 тыс.р.) идет мне в доход и я, что должен заплатить с них налог? … хотя они разумеется пойдут на обучение во втором вузе.
#183
Отправлено 07 December 2009 - 13:43
Шмыдко Анна Викторовна сказал(а) Nov 16 2009, 08:11 AM:
F12 сказал(а) Nov 12 2009, 12:50 PM:
Добрый день!23 ноября в Омске, Гагарина 8/1, 506 семинар по ЕСН.
Как считаете имеет смысл идти?
Где можно посмотреть время и место проведения семинаров ИФНС?
Вопрос о необходимости посещения семинара решается субъективно, Вам ведь работать.
В инспекциях ФНС России по Омской области проводятся бесплатные семинары для налогоплательщиков. Графики семинаров помесячно Вы можете найти на нашем сайте в разделе "Информационные материалы" http://www.r55.nalog...?topic=semin_55 Кроме того, при возникновении вопросов, требующих разъяснений, Вы можете письменно обратиться в Управление или в инспекцию, а также на этот форум.
Что-то Вы заблуждаетесь, Анна Викторовна... Была я сегодня по этому расписанию в ИФНС САО г.Омска к.319 (кабинет мне подсказал милиционер, т.к. на сайте такой информации нет), в 15,00... Знаете - тишина. Время потрачено, поняла я это дело так - бесплатные семинары пишутся для галочки, желающих видно нет, да и кто их отслеживает, а одному читать никто не будет. Вот и не знаю идти еще на бесплатные семинары или нет, есть интересные темы в других инспекциях, а вдруг там таже "петрушка". Ответьте, как обстаят дела с бесплатными семинарами: к кому обратиться или где записаться?
Надеюсь...
#184
Отправлено 07 December 2009 - 13:52
cherep3000 сказал(а) Nov 25 2009, 02:45 PM:
Здравствуйте!Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, по вопросу возврата подоходного налога за обучение.
Я получал второе высшее образование по заочной форме, мой возраст 23 года. Обучение оплачивали родители (на них оформлен договор с университетом, они оплачивали счета). Имеют ли они право на возврат подоходного налога?
Спасибо!
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченной налогоплательщиком-родителем в налоговом периоде, за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Таким образом, Ваши родители не имеют права на получение социального налогового вычета за обучение, так как Вы обучались на заочной форме обучения.
#185
Отправлено 07 December 2009 - 13:54
чегевара сказал(а) Nov 25 2009, 03:30 PM:
Добрый день!Здравствуйте.
В 2009 г. мой бизнес как ИП по продаже эл.материалов. почти закончился.
Я, расторг аренду где был офис и склад. Имел УСН , куда поступали безнал. платежи.
Имел ЕНВД + кассовый аппарат для нал. расчета.
Вопрос №1. Хочу оставить только УСН. Можно ли при этом использовать
имеющийся кассовый аппарат. Торговых площадей нет. Работаю и кассовый
аппарат дома. Если можно, то надо ли ,что- нибудь менять в кассе?
Вопрос №2. По УСН 6% платится с безнал. + наличного расчета?
Вопрос №3. Как " грамотно " закрыть ЕНВД?
С уважением ИП.
Одним из условий для применения ЕНВД по розничной торговле является заключение с покупателями договора розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, реализующий товары в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. При этом в соответствии с п. 2 ст. 492 ГК РФ договор розничной купли-продажи является публичным договором (ст. 426 ГК РФ).
Требования к форме договора розничной купли-продажи установлены ст. 493 ГК РФ. По общему правилу договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.
Следовательно, если при продаже товаров вы выдаете покупателю кассовый и (или) товарный чек и (или) иной документ, подтверждающий оплату товара, и при этом не заключаете письменный договор, то такая реализация признается розничной торговлей. И, соответственно, в этом случае от этой деятельности Вы должны уплачивать единый налог на вмененный доход.
Если же реализация товаров будет производиться Вами предпринимателям и организациям за наличный расчет, т.е. с применением ККТ, то по каждой сумме, на которую был выдан чек ККТ необходимо, чтобы был документ (накладная, счет, счет-фактура и т.д.), который бы подтверждал продажу товаров организации и (или) индивидуальному предпринимателю. Такая деятельность не является розничной торговлей и в отношении ее Вы вправе применять упрощенную систему налогообложения.
В этом случае в ККТ ничего менять не надо, Вы будете продолжать «отбивать» чеки в прежнем порядке. Все доходы, полученные как в наличной, так и безналичной форме от реализации товаров организациям и (или) предпринимателям, должны учитываться при определении объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения.
В соответствии с пп. "б" п. 18 ст. 1, ст. 4 Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ в главу 26.3 Кодекса с 1 января 2009 г. введен порядок постановки на учет плательщиков ЕНВД. В связи с этим Минфин России в Письме от 03.06.2009 N 03-11-06/3/154 сообщил, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны вставать на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД в налоговом органе вне зависимости от того, что они уже состоят на учете в этой инспекции по иным основаниям.
В течение пяти рабочих дней со дня начала осуществления деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, налогоплательщик должен подать в налоговый орган заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
В соответствии с письмом ФНС России от 21.09.2009 N МН-22-6/734@ налогоплательщик ЕНВД, не состоящий на учете в налоговом органе в этом качестве, представляющий налоговую отчетность по единому налогу на вмененный доход в установленном порядке, вправе обратиться в налоговый орган в целях получения уведомления о снятии с учета с Заявлением о снятии с учета по форме N ЕНВД-3 (N ЕНВД-4). Налоговый орган на основании этого заявления осуществляет действия по закрытию налоговых обязательств. В базу данных территориального налогового органа вносится информация о прекращении налогоплательщиком деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД. В течение пяти дней со дня получения заявления налоговый орган выдает (направляет по почте) налогоплательщику уведомление о снятии с учета, указав в строке "снята (снят) с учета" - "деятельность, подлежащая налогообложению единым налогом на вмененный доход, прекращена с ________ (указывается дата из Заявления по форме N ЕНВД-3 (N ЕНВД-4)).
Формы заявлений о постановке и снятии с учета налогоплательщиков ЕНВД утверждены Приказом ФНС России от 14.01.2009 N ММ-7-6/5@.
В дополнение по ККТ:
Организации и индивидуальные предприниматели, на которых не распространяется действие пункта 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее Федеральный закон № 54-ФЗ) должны в соответствии с пунктом 1 данной статьи применять контрольно-кассовую технику, включенную в Государственный реестр при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
В настоящее время Государственный реестр включены модели, в которых реализована возможность функционирования электронной контрольной ленты защищенной (далее ЭКЛЗ).
Учитывая, что у Вас имеется в наличии зарегистрированная контрольно-кассовая техника, то Вы можете продолжать применять её и дальнейшем, только в установленный срок необходимо заменить блок ЭКЛЗ (срок использования 13 месяцев). Так как после истечения 13 месяцев контрольно-кассовая техника заблокируется.
В случае изменения адреса установки контрольно-кассовой техники, Вам необходимо представить в налоговый орган заявление с указанием нового адреса установки контрольно-кассовой техники.
#186
Отправлено 07 December 2009 - 14:08
Elena Александровна сказал(а) Dec 7 2009, 02:38 PM:
Здравствуйте, Елена Александровна!Шмыдко Анна Викторовна сказал(а) Nov 16 2009, 08:11 AM:
F12 сказал(а) Nov 12 2009, 12:50 PM:
Добрый день!23 ноября в Омске, Гагарина 8/1, 506 семинар по ЕСН.
Как считаете имеет смысл идти?
Где можно посмотреть время и место проведения семинаров ИФНС?
Вопрос о необходимости посещения семинара решается субъективно, Вам ведь работать.
В инспекциях ФНС России по Омской области проводятся бесплатные семинары для налогоплательщиков. Графики семинаров помесячно Вы можете найти на нашем сайте в разделе "Информационные материалы" http://www.r55.nalog...?topic=semin_55 Кроме того, при возникновении вопросов, требующих разъяснений, Вы можете письменно обратиться в Управление или в инспекцию, а также на этот форум.
Что-то Вы заблуждаетесь, Анна Викторовна... Была я сегодня по этому расписанию в ИФНС САО г.Омска к.319 (кабинет мне подсказал милиционер, т.к. на сайте такой информации нет), в 15,00... Знаете - тишина. Время потрачено, поняла я это дело так - бесплатные семинары пишутся для галочки, желающих видно нет, да и кто их отслеживает, а одному читать никто не будет. Вот и не знаю идти еще на бесплатные семинары или нет, есть интересные темы в других инспекциях, а вдруг там таже "петрушка". Ответьте, как обстаят дела с бесплатными семинарами: к кому обратиться или где записаться?
Надеюсь...
Семинар не состоялся по причине отсутствия желающих его посетить. В таком случае Вам необходимо обратиться к начальнику отдела работы с налогоплательщиками, где Вы можете получить консультацию в индивидуальном порядке. Впредь при возникновении таких ситуаций звонить начальникам отделов работы с налогоплательщиками инспекций, телефоны которых можно узнать через справочную службу http://www.r55.nalog...on_06052009.doc
#187
Отправлено 07 December 2009 - 17:59
#188
Отправлено 08 December 2009 - 06:16
Bvz сказал(а) Dec 1 2009, 01:44 PM:
Здравствуйте!Добрый день!
Скажите, пожалуйста, кто направляет в инспекцию нотарильно удостоверенное заявление о регистрации новой редакции Устава Общества (для приведения в соответствие законодательству) - нотариус или Общество? Нужно ли прикладывать к новому Уставу или сдавать на регистрацию отдельно реестр участников?
Будет ли выдан Обществу экземпляр Устава с отметкой о регистрации? Нужно ли для этого подавать отдельное заявление и платить госпошлину? В какой срок после сдачи в инспекцию можно получить зарегистрированный экземпляр Устава?
Заранее благодарю за ответ.
В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 312 ФЗ (далее – Закон № 312 ФЗ) уставы обществ с ограниченной ответственностью, созданных до дня вступления в силу указанного Федерального закона (т.е. до 01.07.2009), подлежат приведению в соответствие с частью первой Гражданского кодекса Российской Федерации и Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14 ФЗ) до 1 января 2010 года. Государственная регистрация уставов в новой редакции осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом от 08.08.2001 № 129 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон № 129 ФЗ).
Перечень документов, представляемых в регистрирующий орган для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, установлен пунктом 1 статьи 17 Закона № 129 ФЗ:
а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации;
б) решение о внесении изменений в учредительные документы юридического лица;
в) изменения, вносимые в учредительные документы юридического лица;
г) документ об уплате государственной пошлины.
Список участников общества не является его учредительным документом, не подлежит государственной регистрации и, следовательно, не представляется в регистрирующий орган.
Однако, следует учесть, что в соответствии с пунктом 5 статьи 5 Федерального закона № 312 ФЗ регистрирующий орган одновременно с государственной регистрацией изменений, вносимых в устав ООО в целях приведения его в соответствие с действующим законодательством, вносит в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведения о размерах и номинальной стоимости долей участников общества на основании устава в редакции, действующей на момент государственной регистрации указанных изменений. Поэтому при заполнении заявления по форме Р13001, которая рекомендована Федеральной налоговой службой для приведения уставов ООО в соответствие с законодательством, следует проставить знак «V» в пункте 2.9 заявления и заполнить соответствующие листы приложений, содержащих сведения об участниках: лист К «Сведения об участнике – юридическом лице» или лист Л «Сведения об участнике – физическом лице». На каждого участника заполняется отдельный лист. Рекомендуемые ФНС России формы заявлений размещены на сайтах ФНС России и Управления ФНС России по Омской области в сети Интернет.
На основании пункта 1.3 статьи 9 Закона № 129 ФЗ при государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, заявителем выступает руководитель постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица.
В соответствии с пунктом 1.2 статьи 9 Закона № 129 ФЗ подлинность подписи заявителя в заявлении о государственной регистрации должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке.
При этом документы могут быть представлены в регистрирующий орган как непосредственно заявителем (либо его представителем), так и направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью и описью вложения.
Нотариус выполняет нотариальное действие по передаче в регистрирующий орган заявления для государственной регистрации только в случаях, установленных законодательством: после удостоверения сделки, направленной на отчуждение доли (части доли) в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (пункт 14 статьи 21 Закона № 14 ФЗ), либо после нотариального удостоверения договора залога доли или части доли в уставном капитале общества (пункт 3 статьи 22 Закона № 14 ФЗ).
Срок государственной регистрации составляет не более пяти рабочих дней с момента представления документов в регистрирующий орган.
После государственной регистрации заявителю в соответствии с пунктом 3 статьи 11 Закона № 129 ФЗ выдается свидетельство о государственной регистрации и выписка из ЕГРЮЛ, содержащая сведения о юридическом лице. В случае принятия регистрирующим органом решения об отказе в регистрации заявителю выдается (направляется по почте) решение об отказе.
Для получения копии устава общества в регистрирующий орган следует подать соответствующий запрос с приложением документа, подтверждающего оплату за предоставление копии документа. Размер платы составляет 200 рублей за каждый документ, за срочное предоставление – 400 рублей за каждый документ. Срок предоставления копий документов из регистрационного дела юридического лица составляет пять дней. Срочное предоставление сведений (документов) осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления запроса в регистрирующий орган (пункт 3 статьи 6 Закона № 129 ФЗ).
#189
Отправлено 08 December 2009 - 06:26
omsk8 сказал(а) Nov 26 2009, 03:21 PM:
Добрый день!Здравствуйте! Подскажить пожалуйста, если ИП является собственником производственного помещения, но не является собственником земли (есть надежда только на долгосрочную аренду земли, документы еще не оформлялись). Возникает ли необходимость по расчету и уплате земельного налога или предоставлении нулевых "Налоговых расчетов по авансовым платежам по земельному налогу" и декларации?
Одним из основных принципов земельного законодательства в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 1 Земельного кодекса Российской Федерации (далее – ЗК РФ) является платность использования земли, согласно которому любое использование земли осуществляется за плату, за исключением случаев, установленных федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации.
Одной из форм платы за землю является земельный налог, который с 01.01.2006 года рассчитывается, согласно гл. 31 Налогового кодекса (далее - Кодекс), исходя из кадастровой стоимости земельного участка и соответствующей налоговой ставки.
В соответствии со ст. 389 Кодекса объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования. При этом земельным участком является часть земной поверхности, границы которой определены в соответствии с федеральными законами (ст. 11.1 ЗК РФ).
Таким образом, объектом налогообложения по земельному налогу может выступать лишь сформированный земельный участок, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет и определена кадастровая стоимость.
Учитывая положения ст. 387 Кодекса об обязательности уплаты земельного налога и ст. 65 ЗК РФ о платности использования земли, индивидуальные предприниматели, своевременно не оформившие правоудостоверяющие и правоустанавливающие документы на фактически используемые земельные участки, обязаны исчислять налог и представлять декларации.
В связи с тем, что город Омск, в соответствии с законодательством, является одним муниципальным образованием, налогоплательщик, имеющий несколько объектов налогообложения, находящихся на территории г. Омска, по итогам налогового периода заполняет один налоговый расчет по авансовым платежам и одну налоговую декларацию, которую представляет в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Согласно п. 2 ст. 393 Кодекса отчетными периодами для налогоплательщиков - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
В силу п. 3 ст. 398 Кодекса расчеты сумм по авансовым платежам по земельному налогу, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, установленные гл. 26.1 и 26.2 Кодекса, начиная с 1 января 2009 г. представляются в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Таким образом, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, с 01.01.2009 года не обязаны представлять авансовые расчеты по земельному налогу за отчетный период.
Однако, если земельный участок не сформирован, в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации и законодательством о градостроительной деятельности, то в отношении указанного земельного участка отсутствует не только налоговая база, но и объект налогообложения.
В том случае, если в целях налогообложения результаты государственной кадастровой оценки земель, по состоянию на 1 января календарного года, не утверждены в установленном порядке до 1 марта этого года, то в отношении этих земельных участков авансовые платежи и земельный налог не уплачиваются до их утверждения (Письмо Минфина России от 06.06.2006 N 03-06-02-02/75).
В отношении таких земельных участков налогоплательщик обязан представить в налоговые органы по истечении налогового (отчетного) периода "нулевую" налоговую декларацию (налоговый расчет по авансовым платежам).
После утверждения результатов государственной кадастровой оценки земель по состоянию на 1 января соответствующего налогового периода налогоплательщик обязан в соответствии со ст. 81 Кодекса представить уточненную налоговую декларацию за соответствующий налоговый период, а если кадастровая стоимость земельного участка доведена до налогоплательщика до окончания срока уплаты авансовых платежей по налогу за третий квартал календарного года, и уточненные налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу за первый и второй кварталы календарного года с уплатой сумм авансовых платежей.
Таким образом, физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, и владеющие на праве собственности объектами недвижимого имущества нежилого назначения, без правоудостоверяющих документов на земельные участки под ними, обязаны уплачивать земельный налог или арендную плату.
В случае неуплаты или неполной уплаты сумм земельного налога, данные налогоплательщики будут привлекаться к налоговой ответственности, предусмотренной статьёй 122 Кодекса.
#190
Отправлено 08 December 2009 - 07:03
Шмыдко Анна Викторовна сказал(а) Dec 8 2009, 08:21 AM:
Спасибо большое за подробное объяснение. Хочу уточнить только один момент, когда нам удастся окончательно оформить аренду и мы станем платить арендную плату за землю, отпадет необходимость в расчете и оплате земельного налога?omsk8 сказал(а) Nov 26 2009, 03:21 PM:
Добрый день!Здравствуйте! Подскажить пожалуйста, если ИП является собственником производственного помещения, но не является собственником земли (есть надежда только на долгосрочную аренду земли, документы еще не оформлялись). Возникает ли необходимость по расчету и уплате земельного налога или предоставлении нулевых "Налоговых расчетов по авансовым платежам по земельному налогу" и декларации?
Одним из основных принципов земельного законодательства в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 1 Земельного кодекса Российской Федерации (далее – ЗК РФ) является платность использования земли, согласно которому любое использование земли осуществляется за плату, за исключением случаев, установленных федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации.
Одной из форм платы за землю является земельный налог, который с 01.01.2006 года рассчитывается, согласно гл. 31 Налогового кодекса (далее - Кодекс), исходя из кадастровой стоимости земельного участка и соответствующей налоговой ставки.
В соответствии со ст. 389 Кодекса объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования. При этом земельным участком является часть земной поверхности, границы которой определены в соответствии с федеральными законами (ст. 11.1 ЗК РФ).
Таким образом, объектом налогообложения по земельному налогу может выступать лишь сформированный земельный участок, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет и определена кадастровая стоимость.
Учитывая положения ст. 387 Кодекса об обязательности уплаты земельного налога и ст. 65 ЗК РФ о платности использования земли, индивидуальные предприниматели, своевременно не оформившие правоудостоверяющие и правоустанавливающие документы на фактически используемые земельные участки, обязаны исчислять налог и представлять декларации.
В связи с тем, что город Омск, в соответствии с законодательством, является одним муниципальным образованием, налогоплательщик, имеющий несколько объектов налогообложения, находящихся на территории г. Омска, по итогам налогового периода заполняет один налоговый расчет по авансовым платежам и одну налоговую декларацию, которую представляет в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Согласно п. 2 ст. 393 Кодекса отчетными периодами для налогоплательщиков - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
В силу п. 3 ст. 398 Кодекса расчеты сумм по авансовым платежам по земельному налогу, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, установленные гл. 26.1 и 26.2 Кодекса, начиная с 1 января 2009 г. представляются в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Таким образом, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, с 01.01.2009 года не обязаны представлять авансовые расчеты по земельному налогу за отчетный период.
Однако, если земельный участок не сформирован, в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации и законодательством о градостроительной деятельности, то в отношении указанного земельного участка отсутствует не только налоговая база, но и объект налогообложения.
В том случае, если в целях налогообложения результаты государственной кадастровой оценки земель, по состоянию на 1 января календарного года, не утверждены в установленном порядке до 1 марта этого года, то в отношении этих земельных участков авансовые платежи и земельный налог не уплачиваются до их утверждения (Письмо Минфина России от 06.06.2006 N 03-06-02-02/75).
В отношении таких земельных участков налогоплательщик обязан представить в налоговые органы по истечении налогового (отчетного) периода "нулевую" налоговую декларацию (налоговый расчет по авансовым платежам).
После утверждения результатов государственной кадастровой оценки земель по состоянию на 1 января соответствующего налогового периода налогоплательщик обязан в соответствии со ст. 81 Кодекса представить уточненную налоговую декларацию за соответствующий налоговый период, а если кадастровая стоимость земельного участка доведена до налогоплательщика до окончания срока уплаты авансовых платежей по налогу за третий квартал календарного года, и уточненные налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу за первый и второй кварталы календарного года с уплатой сумм авансовых платежей.
Таким образом, физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, и владеющие на праве собственности объектами недвижимого имущества нежилого назначения, без правоудостоверяющих документов на земельные участки под ними, обязаны уплачивать земельный налог или арендную плату.
В случае неуплаты или неполной уплаты сумм земельного налога, данные налогоплательщики будут привлекаться к налоговой ответственности, предусмотренной статьёй 122 Кодекса.
#191
Отправлено 08 December 2009 - 07:10
omsk8 сказал(а) Dec 8 2009, 07:58 AM:
Да. Платится либо арендная плата, либо налог.Шмыдко Анна Викторовна сказал(а) Dec 8 2009, 08:21 AM:
Спасибо большое за подробное объяснение. Хочу уточнить только один момент, когда нам удастся окончательно оформить аренду и мы станем платить арендную плату за землю, отпадет необходимость в расчете и оплате земельного налога?omsk8 сказал(а) Nov 26 2009, 03:21 PM:
Добрый день!Здравствуйте! Подскажить пожалуйста, если ИП является собственником производственного помещения, но не является собственником земли (есть надежда только на долгосрочную аренду земли, документы еще не оформлялись). Возникает ли необходимость по расчету и уплате земельного налога или предоставлении нулевых "Налоговых расчетов по авансовым платежам по земельному налогу" и декларации?
Одним из основных принципов земельного законодательства в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 1 Земельного кодекса Российской Федерации (далее – ЗК РФ) является платность использования земли, согласно которому любое использование земли осуществляется за плату, за исключением случаев, установленных федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации.
Одной из форм платы за землю является земельный налог, который с 01.01.2006 года рассчитывается, согласно гл. 31 Налогового кодекса (далее - Кодекс), исходя из кадастровой стоимости земельного участка и соответствующей налоговой ставки.
В соответствии со ст. 389 Кодекса объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования. При этом земельным участком является часть земной поверхности, границы которой определены в соответствии с федеральными законами (ст. 11.1 ЗК РФ).
Таким образом, объектом налогообложения по земельному налогу может выступать лишь сформированный земельный участок, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет и определена кадастровая стоимость.
Учитывая положения ст. 387 Кодекса об обязательности уплаты земельного налога и ст. 65 ЗК РФ о платности использования земли, индивидуальные предприниматели, своевременно не оформившие правоудостоверяющие и правоустанавливающие документы на фактически используемые земельные участки, обязаны исчислять налог и представлять декларации.
В связи с тем, что город Омск, в соответствии с законодательством, является одним муниципальным образованием, налогоплательщик, имеющий несколько объектов налогообложения, находящихся на территории г. Омска, по итогам налогового периода заполняет один налоговый расчет по авансовым платежам и одну налоговую декларацию, которую представляет в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Согласно п. 2 ст. 393 Кодекса отчетными периодами для налогоплательщиков - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
В силу п. 3 ст. 398 Кодекса расчеты сумм по авансовым платежам по земельному налогу, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, установленные гл. 26.1 и 26.2 Кодекса, начиная с 1 января 2009 г. представляются в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Таким образом, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, с 01.01.2009 года не обязаны представлять авансовые расчеты по земельному налогу за отчетный период.
Однако, если земельный участок не сформирован, в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации и законодательством о градостроительной деятельности, то в отношении указанного земельного участка отсутствует не только налоговая база, но и объект налогообложения.
В том случае, если в целях налогообложения результаты государственной кадастровой оценки земель, по состоянию на 1 января календарного года, не утверждены в установленном порядке до 1 марта этого года, то в отношении этих земельных участков авансовые платежи и земельный налог не уплачиваются до их утверждения (Письмо Минфина России от 06.06.2006 N 03-06-02-02/75).
В отношении таких земельных участков налогоплательщик обязан представить в налоговые органы по истечении налогового (отчетного) периода "нулевую" налоговую декларацию (налоговый расчет по авансовым платежам).
После утверждения результатов государственной кадастровой оценки земель по состоянию на 1 января соответствующего налогового периода налогоплательщик обязан в соответствии со ст. 81 Кодекса представить уточненную налоговую декларацию за соответствующий налоговый период, а если кадастровая стоимость земельного участка доведена до налогоплательщика до окончания срока уплаты авансовых платежей по налогу за третий квартал календарного года, и уточненные налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу за первый и второй кварталы календарного года с уплатой сумм авансовых платежей.
Таким образом, физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, и владеющие на праве собственности объектами недвижимого имущества нежилого назначения, без правоудостоверяющих документов на земельные участки под ними, обязаны уплачивать земельный налог или арендную плату.
В случае неуплаты или неполной уплаты сумм земельного налога, данные налогоплательщики будут привлекаться к налоговой ответственности, предусмотренной статьёй 122 Кодекса.
#192
Отправлено 08 December 2009 - 07:24
Stalker1981 сказал(а) Nov 12 2009, 07:45 AM:
Добрый день!День добрый, подскажите пожалуйста:
1. Учитывать ли ЕСН при расчете налоговой базы для НДФЛ, тоесть включать ли начисленную сумму ЕСН в расходы при расчёте налоговой базы НДФЛ?
2. При переходе с общей системы налогооблажения на упращённую, что делать с НДС оставшемся в товаре на складе, НДС с оставшегося товара надо уплачивать или каким то образом НДС переносится или списывается?
Зарание спасибо за ответ.
1. В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
Согласно абз. 9 ст. 221 НК РФ в целях указанной статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных действующим законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в ст. 221 НК РФ (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период.
Кроме того, согласно п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.
Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430.
В соответствии с пп. 1 п. 47 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, к прочим расходам, уменьшающим в соответствии с п. 1 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, относятся суммы налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, уплаченных за отчетный налоговый период, за исключением налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, уплаченного за имущество, непосредственно не используемое для осуществления предпринимательской деятельности, а также налогов, перечисленных в ст. 270 Кодекса.
Таким образом, налогоплательщик - индивидуальный предприниматель вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом по налогу на доходы физических лиц в сумме уплаченного за налоговый период единого социального налога.
2. В соответствии с пп.2 п.3 ст.170 НК РФ при переходе налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанный режим.
Таким образом, при переходе налогоплательщика с 01.01.2010 г. на упрощенную систему налогообложения суммы НДС, ранее принятые к вычету, по остаткам ТМЦ следует восстановить в последнем налоговом периоде 2009 г. При этом суммы налога, подлежащие восстановлению по амортизируемому имуществу (основным средствам и т.д.), определяются исходя из остаточной стоимости этого имущества.
#193
Отправлено 08 December 2009 - 11:01
Svetlostars сказал(а) Nov 29 2009, 09:10 PM:
Добрый день!Здравствуйте! Помогите разобраться в следующей ситуации. У меня была а\м "Запорожец" 40 л.с. Ежегодно начислялся налог 203 руб. В октябре 2008 г. а\м была снята с учета на утилизацию. За 2008 г. была получена квитанция и уплачена сумма 203 руб., видимо, за полный год. В этом году вновь получена квитанция на оплату за 2009 г. сумма 203 руб. и долг за 2008 г. в сумме 170 руб.
В связи с этим у меня вопросы: поступают ли сведения о снятии с учета а/м из РЭО ГИБДД; откуда взялся долг в сумме 170 руб., надо ли самостоятельно уведомлять налоговую службу о снятии с учета а\м и какие док-ты для этого предоставлять?
И еще вопрос: я - пенсионер, слышала, что с пенсионеров транспортный налог не взымается. Так ли это? Какие док-ты необходимо предоставить для получения льготы?
К сожалению, Вы не назвали в своем запросе ни Ф.И.О, ни номер машины. Поэтому ответ, что называется, «по определению» не может быть конкретным.
Согласно п. 1 ст. 38 Налогового кодекса РФ (далее Кодекса) наличие у налогоплательщика объекта налогообложения приводит к возникновению у него обязанности по уплате налога. Объектами налогообложения по транспортному налогу признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Наземные транспортные средства регистрируются в органах ГИБДД или гостехнадзора. Плательщиками налога признаются - лица, на которых эти транспортные средства зарегистрированы (ст. 357, п. 1 ст. 358 Кодекса).
Уплата транспортного налога по налоговому законодательству не поставлена в зависимость от исправности транспортного средства, срока его использования в течение налогового периода или утилизации. Налоговым кодексом прекращение взимания такого налога предусмотрено только в случае снятия машины с учета в регистрирующих органах. Иных оснований, за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу, не установлено.
В соответствии с Приказом МВД России от 27 января 2003 г. N 59 «О порядке регистрации транспортных средств» одним из оснований снятия с регистрационного учета транспортных средств является их утилизация. При этом п. 92 Приказа предусмотрено, что в реестре регистрации транспортных средств, карточке учета, паспорте, а также в свидетельстве о регистрации машины, выданном в случаях, предусмотренных п. 91 Правил, утвержденных Приказом N 59, делается отметка о снятии транспортного средства
с регистрационного учета с указанием конкретного основания. Например - утилизация.
Взимание транспортного налога при утилизации транспортного средства прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия его с регистрационного учета. Месяц, в котором произошло снятие с учета, включается в расчет полностью (п. 3 ст. 362 Кодекса).
В нашем примере, при снятии автотранспортного средства с учета органами ГИБДД в октябре 2008 года, налог владельцу вне зависимости от дня снятия должен исчисляться за 10 мес. 2008 года - то есть за период январь - октябрь 2008 года.
Также следует иметь в виду, что согласно п. 3 ст. 4 Закона Омской области «О транспортном налоге» уплата налога налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, производится не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами. Если сведения о транспортном средстве поступили в налоговый орган своевременно, налоговое уведомление должно было быть направлено Вам до 31 декабря 2008 года, с тем, чтобы была возможность осуществил платеж до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как утверждает автор запроса, ему ежегодно исчислялся налог в сумме 203 руб. В Омской области за легковые транспортные средства мощностью до 100 л. с. налог исчисляется по ставке 5 руб. за 1 л. с., таким образом, мощность автомобиля, по которой исчислялся транспортный налог 40,6 л. с. (5 руб.*40,6 л. с. = 203 руб.). За 10 мес. 2008 года должен быть исчислен налога в сумме 169 руб. 17 коп (5 руб*40,6 л. с.*10/12). Таким образом, в случае неуплаты в 2008 году транспортного налога за 10 мес. и образовалась задолженность, о которой говорится в запросе (170 руб.).
Оплата за 2009 год, о которой говорится в обращении, может являться задолженностью, за какой - то из предыдущих налоговых периодов, а может быть и следствием ошибочно проведенного налоговым органом начисления налога за автотранспортное средство, которое было утилизировано в октябре 2008 года.
Органы ГИБДД согласно п. 4 ст. 362 Кодекса в течение 10 дней после снятия автомобиля с регистрации сообщают необходимые данные в налоговые органы. Согласно п. 5 данной статьи в налоговые органы до 1 февраля текущего календарного года, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года ГИБДД сообщается обо всех изменениях, касающихся владельцев транспортных средств и объектов налогообложения.
В тоже время имеют место случаи, когда по тем или иным причинам налоговый орган по физическим лицам, либо по имеющимся у них транспортным средствам не имеет информации от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, что приводит к неправильному начислению налога.
В любом случае автор запроса чтобы разобраться в проблеме, должен информировать налоговый орган о вопросах, возникших после получения налогового уведомления и получить консультацию по налогу применительно к конкретной ситуации. В имеющемся налоговом уведомлении проставлен номер телефона исполнителя, по которому возможно получить информацию по начисленному налогу. В случае обращения на форум УФНС России по Омской области следует указывать свои данные, чтобы получить исчерпывающий ответ на поставленные вопросы. Отсутствие этих данных наряду с нечеткими формулировками запроса, например, «а/м была снята с учета на утилизацию», «и уплачена сумма 203 руб., видимо за полный год» наряду с отсутствием сведений о физическом лице и автомашине, не позволяют полно ответить на поставленные вопросы по существу.
Также сообщаем, что согласно п. 1 ст. 3 указанного выше Закона Омской области пенсионеры не пользуются льготами при уплате транспортного налога.
#194
Отправлено 10 December 2009 - 09:43
Элеонора82 сказал(а) Dec 4 2009, 04:42 PM:
Добрый день!Здравствуйте!!!
Подскажите пожалуйста...В 2006 году было поставлено на учёт ООО,и это общество не работало по сей день.И не сдавало нулевые отчёты в налоговую..Сейчас это общество хочет начать работать.. Что следует сделать в этом случае?
В таком случае Вы несете ответственность за непредставление налоговых деклараций. Вам необходимо представить декларации за весь период, уплатить штрафы в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса, т.е. 1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.
2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.
Только после этого будут возобновлены операции по счетам, можно продолжать деятельность.
#195
Отправлено 14 December 2009 - 09:10
Алиса200 сказал(а) Nov 26 2009, 03:58 PM:
Здравствуйте!Здравствуйте, у меня такой вопрос: собираюсь арендовать в торговом центре(магазинне) площадь 10 кв.м. (это ниша, которую я отделю прилавком от основной части магазина). Как мне правильнее расчитывать налог: ЗА ТОРГОВОЕ МЕСТО или за КВ.М? И в договоре аренды должна ли быть формулировка ТОРГОВОЕ МЕСТО (а не просто часть помещения) площадью 10 кв.м в случае если платить за торговое место? Ведь лично у меня на арендованных 10 кв.м. нет торгового зала, склада и пр. признаков магазина?
Согласно пп. 7 п. 2 ст. 346.26 Налогового Кодекса (далее Кодекса) на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности переведены налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
В соответствии со ст. 346.27 Кодекса к стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, относится торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты.
Пунктом 3 ст. 346.29 Кодекса установлено, что при исчислении единого налога на вмененный доход в отношении указанного вида предпринимательской деятельности применяются физические показатели: "торговое место" (если площадь торгового места не превышает 5 кв. м) и базовая доходность в месяц составляет 9000 руб. или "площадь торгового места (в квадратных метрах)" (если площадь торгового места превышает 5 кв. м) и базовая доходность в месяц 1800 руб.
Статьей 346.27 Кодекса определено, что торговое место - место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи.
К торговым местам относятся здания, строения, сооружения (их часть) и (или) земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи, а также объекты организации розничной торговли и общественного питания, не имеющие торговых залов и залов обслуживания посетителей (палатки, ларьки, киоски, боксы, контейнеры и другие объекты, в том числе расположенные в зданиях, строениях и сооружениях), прилавки, столы, лотки (в том числе расположенные на земельных участках), земельные участки, используемые для размещения объектов организации розничной торговли (общественного питания), не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), прилавков, столов, лотков и других объектов.
При исчислении единого налога на вмененный доход и определении площади торгового места следует руководствоваться инвентаризационными и (или) правоустанавливающими документами на тот или иной объект торговли.
Темы с аналогичным тегами Самозанятость, самозанятый
Форумы УФНС России →
Форум УФНС России по Московской области →
Партнерская программа с самозанятымиАвтор oknemika , 18 Feb 2021 ![]() |
|
![]()
|
||
Форумы УФНС России →
Форум УФНС России по Республике Карелия →
Регистрация в качестве "самозанятого"Автор умник , 17 Jul 2019 ![]() |
|
![]()
|
Количество пользователей, читающих эту тему: 0
0 пользователей, 0 гостей, 0 анонимных