Сообщений в теме: 40

[isn]

Подскажите ответ.
1. Предприятие перешло на спец режим в виде ЕСХН в 2010г. Сырье и материалы оплачены и оприходованы до перехода на ЕСХН, а списаны в производство после перехода. Уменьшают ли такие расходы налоговую базу на дату списания актива в производство?
2. Организация является плательщиком ЕСХН. В процессе производственной деятельности отгрузила выращенную продукцию на переработку другой организации, согласно договора переработки. Денежных расчетов за отгруженную продукцию и услуги по переработке не производилось, был составлен акт взаимозачета. Учитываются ли в расходы при исчислении ЕСХН, стоимость оказанных услуг по переработке продукции, погашенная взаимозачетом. Спасибо.

[fise]

добрый день.
Ваш запрос направлен специалисту для рассмотрения и подготовки ответа.Предположительно 14.02.2011 г. будет опубликован ответ на интересующие Вас вопросы.

[fise]

спасибо за ожидание.
отвечаем на ваши вопросы.

Ответ №1
В соответствии с пп. 4 п. 6 ст. 346.6 НК РФ расходы, осуществленные организацией после перехода на уплату ЕСХН, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на уплату ЕСХН, либо на дату оплаты, если оплата таких расходов была осуществлена после перехода организации на уплату ЕСХН.
Дата осуществления расходов определяется, в соответствии с требованиями ст. 272 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 272 датой осуществления материальных расходов признается дата передачи в производство сырья и материалов - в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги). Соответственно, расходы на приобретение сырья и материалов, оплаченных до перехода на ЕСХН, а списанных в производство в период применения ЕСХН, уменьшают доходы организации при исчислении единого налога в период списания материалов в производство.

Ответ №2
В соответствии с п. 7 ст. 346.5 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом следует иметь в виду, что оплатой нужно признавать не только фактическое перечисление денежных средств в оплату приобретенных товаров (работ, услуг), но и иное погашение встречного обязательства, например, путем встречной поставки, зачета взаимных требований либо какого-нибудь иного исполнения обязательства по договору.
Таким образом, стоимость оказанных услуг по переработке продукции, погашенная взаимозачетом учитывается при соблюдении требований гл. 26.1 НК РФ.

[posilk]

Столкнулся с такой проблемой (неясностью). Продал 1/2 долю имущества (менее 3-лет) по отдельному договору купли-продажи, и, судя по разъяснениям (ЕД-4-3/13578) - вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. При заполнении декларации с личного кабинета налогоплательщика, при выборе графы дохода 1511 (продажа доли имущества) появляется примечание, что вычет составляет 1 000 000 рублей * долю (аналогично в бумажной версии декларации). Как в этом случае правильно вводить данные (если выберу графу дохода 1510 - продажа имущества (кроме долей) - вроде бы некорректно)? И ещё - нужно (можно?) загружать сканер договор купли-продажи в личном кабинете налогоплательщика?
P.S. - 15 марта был на дне открытых дверей в налоговой инспекции. Уверяли меня, что вычет должен составлять 500 000 рублей. Не нашел отмены разъяснения ЕД-4-3/13578 (по нему 1 000 000).
С уважением, Виктор

[Nicolai]

Та же проблема. На покупку 1\2 квартиры в собственность при заполнении декларации с помощью программы"Декларация 2013" на "листе И" в разделе 1.11. пишет "Сумма фактически произведенных расходов -1000000 руб".( 2 000 000 рублей x 1/2 ). Хотя общая стоимость квартиры составила более 4000000 руб. Таким образом право на вычет с 2000000 руб. не реализуется. Алгоритм заложенный в программу вероятно ошибочен. Хотелось бы получить ответ от знающих специалистов. Будет ли возможность при подаче декларации в ФНС в бумажном варианте исправить "Сумму фактически произведенных расходов" на реальную сумму.

[renderr]

Добрый день. Подавал 3НДФЛ через личный кабинет, с целью получения вычета. Сумма вычета через какое то время была отражена в графе "Переплата", примерно в это же время, судя по номеру, звонили из налоговой но не дозвонились.

 

В отделе камеральных проверок, не слушая, сразу советуют перезвонить через 4 месяца (декларация в проверке месяц).

Обидно будет ждать 3 месяца только из-за неточности в документах. Какие ещё существуют способы поинтересоваться ходом проверки? В кабинете значится "Зарегистрирована в налоговом органе".

[Юлия_555]

Доброе утро! Подскажите пожалуйста, индивидуальный предприниматель, применяющий ЕСХН, имеет в собственности автотранспортные средства. Можно ли он учитывать доход от сдачи в аренду транспортных средств или от оказании транспортных услуг, в составе доходов при исчислении ЕСХН? Если нет, то подскажите пожалуйста какую систему налогообложения ему можно совмещать с ЕСХН при добавлении данного вида деятельности? Заранее благодарна за оказанное внимание.

[Elena_r23]

Та же проблема. На покупку 1\2 квартиры в собственность при заполнении декларации с помощью программы"Декларация 2013" на "листе И" в разделе 1.11. пишет "Сумма фактически произведенных расходов -1000000 руб".( 2 000 000 рублей x 1/2 ). Хотя общая стоимость квартиры составила более 4000000 руб. Таким образом право на вычет с 2000000 руб. не реализуется. Алгоритм заложенный в программу вероятно ошибочен. Хотелось бы получить ответ от знающих специалистов. Будет ли возможность при подаче декларации в ФНС в бумажном варианте исправить "Сумму фактически произведенных расходов" на реальную сумму.

Здравствуйте! В случае ошибочного заполнения какой-либо из граф, либо наличия ошибки в программном обеспечении исправление происходит следующим образом. зачеркивается не верный показатель, рядом пишется верное значение, также указывается подпись, расшифровка подписи.

[Elena_r23]

Здравствуйте! В соответствии с п. 2 ст. 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) в целях гл. 26.1 НК РФ сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.

 

На основании п. 1 ст. 346.5 НК РФ в целях налогообложения единым сельскохозяйственным налогом (далее – ЕСХН) при определении объекта налогообложения учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

 

Так, согласно ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

 

При этом в ст. 251 НК РФ указан исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых для целей налогообложения. В данном перечне отсутствует вид дохода, полученный от сдачи транспортных средств в аренду и оказания транспортных услуг.

 

В соответствии с п. 4 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду), если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном ст. 249 НК РФ.

 

Таким образом, если услуги по сдаче имущества в аренду не являются для налогоплательщика основным видом деятельности, то получаемые доходы, от оказания таких услуг, подлежат включению в состав внереализационных доходов и не учитываются при определении общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика в целях применения п. 2 ст. 346.2 НК РФ.

 

При этом если по итогам налогового периода налогоплательщик не соответствует условиям, установленным п. п. 2, 2.1, 5 и 6 ст. 346.2 НК РФ, он считается утратившим право на применение ЕСХН с начала налогового периода, в котором допущено нарушение указанного ограничения и (или) выявлено несоответствие установленным условиям (п. 4 ст. 346.3 НК РФ).

 

Таким образом, доход, полученный от сдачи имущества в аренду (оказание транспортных услуг), учитывается для целей налогообложения ЕСХН в общем порядке, при этом следует учитывать, что налогоплательщик может утратить право применения ЕСХН, в случае несоответствия условиям ст. 346.2 НК РФ.

 

В отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых налогоплательщиками, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг, может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

 

Сельскохозяйственные товаропроизводители могут применять специальный налоговый режим в виде ЕСХН при осуществлении отдельных видов деятельности, облагаемых ЕНВД, за исключением деятельности в сфере розничной торговли и общественного питания (пп. 6 - 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

 

Таким образом, сельскохозяйственные товаропроизводители вправе применять ЕНВД в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг, не относящихся к доходам от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, облагаемой ЕСХН.

 

Налоговое законодательство не предусматривает запрета и на совмещение индивидуальными предпринимателями применения ЕСХН и патентной системы налогообложения в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), при соблюдении ограничений, установленных гл. 26.1 и 26.5 НК РФ.

 

Однако в соответствии пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения в виде ЕСХН в соответствии с главой 26.1 НК РФ, не имеют права на применение УСН.

 

Также неправомерно совмещение применения ЕСХН и общей системы налогообложения (по разным видам деятельности).

[Нечаева Анна]

Добрый день. Подавал 3НДФЛ через личный кабинет, с целью получения вычета. Сумма вычета через какое то время была отражена в графе "Переплата", примерно в это же время, судя по номеру, звонили из налоговой но не дозвонились.

 

В отделе камеральных проверок, не слушая, сразу советуют перезвонить через 4 месяца (декларация в проверке месяц).

Обидно будет ждать 3 месяца только из-за неточности в документах. Какие ещё существуют способы поинтересоваться ходом проверки? В кабинете значится "Зарегистрирована в налоговом органе".

Добрый день! Онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»  на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru  представляет  возможность пользователям отслеживать ход проведения камеральной проверки  в разделе «Налог на доходы ФЛ»/ «3-НДФЛ».

В Сервисе указана актуальная информация в разделе «Сведения по решениям на возврат».

[Анна Ч.]

09.02.2015г. мной была подана декларация по форме 3НДФЛ по возврату налогового вычета.

На сегодняшний день 21.04.2015г. в личном кабинете налогоплательщика отсутствует информация о регистрации налоговой декларации по форме 3НДФЛ и о ходе камеральной проверки.

Прошу разместить данную информация с возможностью ознакомления мной посредством интернет ресурсов.

 

[Нечаева Анна]

 

09.02.2015г. мной была подана декларация по форме 3НДФЛ по возврату налогового вычета.

На сегодняшний день 21.04.2015г. в личном кабинете налогоплательщика отсутствует информация о регистрации налоговой декларации по форме 3НДФЛ и о ходе камеральной проверки.

Прошу разместить данную информация с возможностью ознакомления мной посредством интернет ресурсов.

 

Здравствуйте! Для этого Вам необходимо написать обращение через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", либо воспользоваться Интернет-сервисом "Обратиться в ФНС России", приложив копии имеющихся документов.

[055]

добрый день подскажите, по договору к-п продала авто за 100 тыс. руб. результат проверки декларации: "подтверждена сумма налог.вычета в полном объеме".
Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества в графе Налоговый вычет и сумма налога к возврату (доплате)по данным налогового органа (руб.) 100 000 руб.
я что то неправильно заполнила?мне надо заново заполнить декларацию?

[KAD_23]

добрый день подскажите, по договору к-п продала авто за 100 тыс. руб. результат проверки декларации: "подтверждена сумма налог.вычета в полном объеме".
Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества в графе Налоговый вычет и сумма налога к возврату (доплате)по данным налогового органа (руб.) 100 000 руб.
я что то неправильно заполнила?мне надо заново заполнить декларацию?

Да. Для этого зайдите на сайт ФНС адрес: www.nalog.ru. Затем выберите раздел "Физические лица" - "Программное обеспечение" - "Декларация". Далее выберите программу за 2014 г. и установите ее себе на компьютер. Занести данные в программу несложно. По порядку вписывайте в нужные поля Ваши сведения о доходах и расходах. В результате программа сама сформирует декларацию по нужной форме. Вам останется ее только распечатать в двух экземплярах (один вам, а второй инспектору) и подать в ИФНС.

Ещё бланки декларации 3-НДФЛ Вы можете получить в своей налоговой инспекции, там же на стендах есть информация по порядку заполнения либо распечатать из любой справочно-правовой системы.
 

[Автор]

            У меня КФХ по выращиванию лекарственных растений.Поставляя своё сырьё, мне пришлось закупить для заказчика,плоды боярышника,оформив закупочным актом. Я на ЕСХН,имею ли право производить закупки,если выращенного сырья не хватает, чтобы исполнить заказ. Спасибо.